2023年市地税个人所得税管理经验.docx

市地税个人所得税管理经验 一、谋划开展方向，坚持稳步推进原那么，制定科学标准的实施方案 个人所得税点多面广，一直是社会关注的焦点，关系到每个人的切身利益，被称为税收征管“第一难〞。在实际工作中，我们牢固树立“要抓就抓难点，就抓薄弱环节〞的意识，迎难不畏难，克难奋进，积极坚持稳步推进的原那么，提早谋划，以点带面，逐步创立了全市个人所得税全员全额管理的良好环境和气氛。 ㈠坚持先抓“试点〞后推广。在实际工作中，我们认真选好试点、抓好试点、推好试点。早在2023年6月，我们就将XX县区地税局作为个人所得税代扣代缴工作的试点单位，探索管理经验。经过三年努力，该局摸索出了一条适合我市个人所得税代扣代缴的新路子。与当初相比，实现了粗放型管理向精细化管理的迈进，主要表现为五个转变：一是按年核定税额向按月申报税款转变；二是手工计算向运算转变；三是财政核算中心代扣代缴向扣缴义务人自行报缴转变；四是扣缴义务人报送资料单一向报送全面明细资料转变；五是由原来“有税接手，无税放手“的选择性管理向如今全员全额管理的转变。精细化管理带来的效果非常明显。XX县区2023年底代扣代缴的单位在原来139个的根底上增加到301，人数由原来的720230人增加到26289人，月均税额由原来的4.9万元增加到了26.5万元，2023年，XX县区代扣代缴个人所得税417万元，同比增长306万元。试点单位不断标准完善的管理方法，使个人所得税全员全额管理初见端倪。我局分别于2023年11月和2023年2023月召开现场会，明确要求各地必须按照赤壁模式开展个人所得税全员全额管理。在此期间，省局领导屡次到××调研，充分肯定了赤壁试点单位的做法和经验，并作了具体的指示，为我市个人所得税的试点推广工作明确了努力的方向，进一步增强了我们抓好个人所得税全员全额管理的信心。 ㈡坚持先立习惯后完善。通过试点建设，我们认识到，全员全额管理是加强个人所得税管理的最终落脚点。找准这个落脚点后，我们充分结合自身的实际情况，有的放矢、积极稳妥地推进全员全额管理工作。对于我们一个人平工资数额较低的地方来说，一方面纳税人特别是工薪纳税人缺乏缴纳个人所得税的意识和习惯，甚至有的还存在着抵触情绪，另一方面有的税务人员认为在人手缺乏的情况下，个人所得税全员全额管理花费的精力太多，加上起征点又要提高，管理再精细对收入增长也起不到立竿见影的效果，花精力去实施全员全额管理，得不偿失，存在畏难厌战的情绪。针对征纳双方认识上的问题，我们坚持按照“结合形势、因势利导、常抓不懈〞的原那么做好宣传解释工作，同时，开发一套本钱低、易操作、群众化的代扣代缴系统，使扣缴义务人在认识上、在具体操作上都能迅速进入角色，逐步形成“理解政策、清楚形势、懂得操作、自觉申报、按期扣缴〞的良好习惯。 ㈢坚持先进“笼子〞后标准。今年，在全市范围内推行个人所得税全员全额管理的过程中，针对各地存在着选择性管理，进“笼子〞速度不快的情况，特别是干部职工听说个人所得税纳税标准要提高，全员全额管理积极性下降的不利因素，我局屡次要求和强调全员全额管理的含义，明确提出必须落实先进“笼子〞后标准的原那么，要求做到“四个不管〞。一是不管是行政机关，还是企事业单位，都必须纳入扣缴网络。扣缴网络的领域要延伸到乡镇各单位，根本上做到覆盖全市；二是不管是高工资，还是低薪金，都列入监控范围。收入够起征点的计算征收，不够起征点的也需掌握具体收入情况进行监控；三是不管是明收入，还是暗补贴，都要计入应税工程；四是不管扣缴单位上报的是真收入，还是假收入，都必须先进“笼子〞。在推行个人所得税全员全额管理的过程中，为了求真求实，市局市地税个人所得税管理经验第2页 屡次组织人员赴各县市，对个人所得税全员全额管理工作实行现场督办督导，促进了全员全额管理工作稳步向前推进，目前，全市纳入个人所得税全员全额管理“笼子〞的纳税人近2023万人。 二、加强根底建设，落实管理监控手段，扩大代扣代缴的控管范围 个人所得税全员全额管理是个人所得税管理的最终目标，是一项信息涉及面广、根底建设要求高、需全社会共同参与、相关部门协助配合的系统工程。因此，必须建立一系列与之相配套的管理方法和手段，时时监控，逐步完善，积极稳妥地推进个人所得税全员全额管理进程。 ㈠建立个人收入档案。纳税人个人信息来源及其真实度是个人所得税征管工作长期以来的重点和难点。我们积极加强对纳税人的个人根本信息、收入和纳税信息以来相关信息的建档管理，着力推行“一户式〞动态管理。我们在向扣缴单位发放扣缴软盘时，要求其申报包含单位职工的个人根本信息，支付收入额和扣缴税款等明细信息。特别是对“雇员纳税人〞，要求报送姓名、身份证号码、职业、职务、联系 、通信地址、户籍所在地等信息。各扣缴义务人每月填报个人所得税计算表时，把本单位每位职工的收入情况客观真实填写，并通过电子技术将工资发放清册、支付个人收入明细表等相关数据报送税务机关。对每个扣缴单位的每个人，不管其收入是否到达个人所得税的征税标准，我们都要根据扣缴单位报来的清册和相关数据，建立个人收入档案，登记造册，具体到人，及时掌握每个纳税人的收入和纳税情况。 ㈡实行代扣代缴明细管理。对每个扣缴义务人要求其填写个税扣缴单位根本情况登记表，详细登记了扣缴义务人的编码、名称、税务登记证号、 号码、行业、经济类型、单位地址、法定代表人和财务主管人员姓名及联系 等根本信息，登记税务登记机关、登记证照类型、主管税务机关、按所得工程归类汇总的应纳税所得额及应纳税额、免税收入、纳税人数、已纳税额等涉税信息。同时，为改变过去大局部扣缴单位只向税务机关申报汇总数的做法，我们重点加强对扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表的管理，将这两张表的内容进行组合，设计制作更能详细反映纳税人收入及纳税情况的个人所得税计算表，表内既有“工资、薪金〞栏，还有多个“补贴〞栏和免税的扣除工程栏，详细地反映了每个人的收入状况。扣缴单位按月上报个人所得税计算表，并将其作为代扣代缴税款清册予以保存，主管税务机关严格审查核实，发现扣缴单位假设有隐瞒，没有按每一个人逐栏逐项填写的，或填写内容不全的，要求扣缴单位重新填报，并予以处分。 ㈢推行扣缴单位自行申报。过去，我们对各扣缴单位采取“每年核定一次，每月按核定税额申报缴税〞的管理方法，既不能科学准确地反映纳税人收入和纳税情况，甚至有悖征管法的有关规定。为此，我们严格按照规定将申报的权利归还给纳税人和扣缴义务人，将申报工作分解到各个代扣代缴单位，由他们进行纳税申报，这样既化解了财政、税务部门的工作压力，又标准了税收征管秩序。为了扩大申报面，我们将含有个人所得税申报表的软盘，通过拷盘、网络下载等方式安装到每个扣缴单位中，并要求各单位财务人员在每月7号前报送个人所得税的纸质资料和软盘资料。为了及时效劳纳税人，我们开通个人所得税咨询 ，及时解答纳税人的各种报缴税问题，定期在纳税厅公布纳税人反响的各种信息，尽最大努力使纳税人交明白税、放心税。对于少数无的单位，我们协助要求其按月提供个人收入明细表，协助其录入、计算。同时在每月7号前对未来申报的单位进行 提示，逾期未进行申报的，处以一定额度的罚款等。这些措施有效地保证了每月个人所得税申报工作准确、及时进行。目前，全市涉及个人所得税的企事业行政单位每月申报率到达98以上。 ㈣加强部门协调配合。我市各级政府领导屡次在各类会议上强调要加强个人所得税管理，要求社会各界支持配合地税机关搞好个人所得税征管，并带头缴纳个人所得税，全市各级党政领导到纳税大厅缴纳个人所得税到达500余人次，起到了无形的宣传和带动作用。各级党政领导积极帮助地税部门解决个人所得税代扣代缴手续费问题，各县（市、区）政府根据代扣税额拨付了相应的手续费，保证了个人所得税代扣代缴工作的顺利开展。如我市市政府为市局温泉分局今年提前划拨20万元，作为支付个人所得税代扣代缴手续费。财政部门将各单位的收入支付情况提供给税务部门，对那些不按期申报纳税的单位，受地税部门委托后，直接扣缴其应代扣税款。统计部门向我们提供了全市及各地的年度城镇在岗职工人数和年工资总额，使我们明确了全员全额管理的奋斗目标，掌握所属单位各地的职工年平均工资和月均工资水平。交警、国税部门为我们提供个人车辆购置信息，房管部门为我们提供个人房屋权属的变更信息，各级媒体配合我们宣传个人所得税政策、征管措施、正反典型。上至政府、下至部门的支持和配合，为我们个人所得税全员全额管理创造了一个良好的环境和气氛。 三、把握重点环节，实施专项源泉控管，提升全员全额管理水平 在实施个人所得税代扣代缴的过程中，我们始终把加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置。通过实行多种有效的管理手段，促进个人所得税全员全额管理步入标准化、精细化的轨道。 ㈠加强“两高〞监管，确保征管到位。着力建立健全“两高两卡〞监管制度。对金融、保险、电力、电信、石油、烟草、学校、医院、公路等我市涉及的17种高收入行业，通过建立高收入行业扣缴义务人扣税情况登记卡，分月登记，强化了跟踪管理。目前，我们全市已对149户高收入行业实行了监管，监控税款504万元，占工薪个人所得税的32.6。对民营经济投资者以及收入较高、知名度较高、收入来源渠道较多、收入工程较多的个人通过建立高收入个人纳税情况登记卡，及时掌握了全市1400余名高收入者的收入来源和纳税情况。在加强对“两高〞人员监管的同时，我们对重点纳税人实行了滚动动态管理方法，每年都根据本地实际情况，适时增补重点纳税人，不断扩大重点纳税人管理范围。 ㈡标准税源管理，确保源泉控管。首先，严格税务登记管理。一方面对应办理税务登记的企业扣缴义务人，认真开展漏征漏管户的清理工作，在补办税务登记的同时，发放个人所得税扣缴软盘，辅导催促企业建立个人所得税代扣代缴清册，按期申报代扣税款；另一方面对无税务登记证的行政事业单位及时办理扣缴税款登记证，明确其扣缴税款的权利和义务。今年4月份，我市统一组织了“拉网式〞的清理，补办扣缴税务登记证165份。其次，加强对行政事业单位的全面控管。我们将赤壁控管的行政事业扣缴单位名单打印成册，发放到其他县（市、区）局，要求对照清册上的行政事业单位，逐户纳入全员全额管理。目前，全市纳入全员全额管理的行政事业单位到达720户，人数到达5152023人。再次，加强了相关职能部门的税源管理。对公、检、法、审计等相关职能部门，我们采取三管齐下的方法，即以党政领导带头缴税的行动感召他们，以党政领导的涉税讲话要求他们，以财政直接代扣的程序催促他们，促使他们接受个人所得税全员全额管理。 ㈢强化税收稽查，确保应收尽收。我们把稽查处分作为一项保障新机制运行的有效手段，对扣、缴、欠税情况实行跟踪管理，确保个人所得税管理真正到位。首先，加大定期核查的力度。加强对个人所得税重点税源户跟踪管理，加强对报送的明细申报数据的计算机分析，真正建立起个人所得税的收入监控体系和实现个人所得税资料的信息化共享，并定期将这些数据与各单位报送到财政的账证进行核对，最大可能地制约了虚假申报现象。我们不断加强欠税清缴力度，截止9月份，通过个人所得税结算清缴，对165家行政事业单位压欠114万元，确保了税款的应收尽收。其次，加强重点稽查的力度。对申报不力的扣缴单位加强管理，实施重点稽查。特别是对那些不申报、未按期申报、虚假申报、未扣缴、未及时扣缴入库的扣缴单位，查出一处，处分一处，并对相关负责人进行严厉教育，及时予以公布，以此整顿代扣代缴秩序。今年元至9月，全市共稽查扣缴单位69户，查补税款499.9万元，处分款323.9万元，加收滞纳金7.54万元。 通过加强个人所得税全员全额控管，有效地堵塞了税收漏洞、提高了效率、标准了管理、节约了本钱，推进了科学化、标准化、精细化进程，促进了我市个人所得税收入的