江铃汽车股份有限公司销售业务内部控制问题研究工商管理专业.doc

江铃汽车股份有限公司销售业务内部控制问题研究 Research on the internal control of the sales of Jiangling Motors Limited by Share Ltd 金地集团财务风险及其应对策略 摘要 盈利是企业经营的主要目标，各项财务费用对企业利润的实现有重要影响。当下市场竞争环境日益激烈，企业若想在竞争中长期发展，必然要考虑通过各种途径降本增效。财务控制是企业提高效率、增加收益的重要手段，被国内外大企业普遍接受，财务控制将财会人员提升到企业战略高度，在内部控制方面，企业更倾向于从财务角度去解决。本文从财务内部控制相关理论入手，通过江铃汽车公司财务内部控制的现状，分析现阶段江铃汽车公司财务内部控制发展中存在的诸多问题及原因，全面解析财务内部控制在江铃汽车公司内部控制中的应用研究，并对此提出相关建议与对策。 关键词：江铃汽车股份有限公司 销售业务 内部控制 应对策略 Financial Risk of Gemdale Corporation and Corresponding Measures Abstract Profit is the main goal of enterprise management, the financial costs have an important influence on the realization of corporate profits. The increasingly fierce market competition environment, if enterprises want to long-term development in the competition, must consider through various means of lowering the efficiency of the financial control is an important means for enterprises to improve efficiency, increase revenue, widely accepted at home and abroad the enterprise financial control, accounting personnel will upgrade to a strategic height, in terms of internal control, enterprises tend to solve from the financial perspective. This article from the financial internal control related theory, through the Jiangling company internal financial control present situation, analysis of the present stage of Jiangling company internal financial Control the development of the many problems and reasons, a comprehensive analysis of the internal control of the internal control of Jiangling Motors in the application of research, and put forward relevant suggestions and Countermeasures. Key words:Jiangling Motors Limited by Share Ltd Sales business Internal controls Coping strategies 目 录 引 言 1 第一章 销售业务内部控制相关概述 2 1.1 内部控制的概念 2 1.2 销售业务内部控制相关概述 2 1.2.1销售业务内部控制的目标 2 1.2.2销售业务内部控制的原则及方法 3 1.2.3销售业务内部控制的意义 4 第二章 江铃汽车及销售业务内部控制的现状 5 2.1 公司概况 5 2.2 江铃汽车销售业务内部控制现状 5 2.2.1 风险评估方面内部控制现状 6 2.2.2 控制活动方面内部控制现状 6 2.2.3信息与沟通方面内部控制现状 6 2.2.4 监督方面内部控制现状 7 第三章 江铃汽车及销售业务内部控制存在的问题及成因分析 8 3.1 江铃汽车及销售业务内部控制存在的问题 8 3.1.1 销售业务组织不明确 8 3.1.2 销售管理费用增多 8 3.1.3 经销商信用评估欠缺 9 3.1.4 应收账款回收不及时 9 3.2 江铃汽车及销售业务内部控制问题及成因分析 12 3.2.1组织结构设置不完善 12 3.2.2销售业务控制未有效执行 13 3.2.3信息系统建设不完备 13 3.2.4监督与服务体系不完善 14 第四章 江铃汽车销售业务内部控制问题的解决措施 15 4.1 完善良好的内部控制环境 15 4.1.1要完善组织结构设计 15 4.1.2优化人力资源制度 15 4.2科学化管理销售费用 16 4.3完善应收账款追讨机制 16 4.4加强销售环节内部控制监督 16 4.5加强销售部门信息与沟通的有效性 17 结束语 18 致 谢 19 参考文献 20 引 言 近几年来，为了提高我国经济增长质量和效益，我国政府对国内宏观经济环境不断地做出优化和改善，对国内经济结构做出有利于社会主义市场经济发展的调整、这为企业发展创造了有利条件。但是，企业不能只依靠政府的宏观调控和市场环境的变化，建立良好地内部控制体系也是十分必要的。企业经营者可以通过完善组织结构、明确职责划分、提高人员素质，强化企业文化、授权批准、风险评估、改善信息系统、加强监督等措施对企业进行有效的管理与控制，这样才能使企业保持稳定的竞争优势，使企业各项业务有效地运行，顺利实现企业的经营目标。 然而，在当今市场环境下，国内大多数企业没有形成有效的内部控制体系， 比如在企业内部控制过程中内部控制制度不健全、管理措施不到位、控制方式未有效执行、忽视风险等，整个内部控制体系还只是通过制定相关的法规进行约束， 视同审计的初级阶段。我们可以看出，企业领导是否重视内部控制在企业中的实 施直接影响企业内部控制管理是否有效。如果企业忽视内部控制制度的建设，就 会导致企业日常经营无法有效进行、业务活动的效率低下、资产安全受到威胁， 以及财务报表真实性不能得到可靠保证。在如今的理论界和实务界，“我们应该如何完善和加强企业的内控制度”这一话题已经受到广大学者的广泛关注。 据悉，2016年12月份召开的财政部内控委2015年第三次会议明确要求，制度的生命在于严格执行，要不折不扣抓好制度的落实。“鉴于此，2016年内控办的首要任务是强化各单位责任，着力抓好内控制度执行。” 在此背景下，江铃汽车公司虽然已经制定了相关的内部控制制度,但随着内部和外部环境变化,公司的销售和内部控制制度的设计和执行的实际情况有所不一致。所以,针对公司的这类情况，剖析存在的产品销售业务内部控制中存在的问题,并为问题的解决提供相应的建议。 第一章 销售业务内部控制相关概述 1.1 内部控制的概念 内部控制就是具备现实作用的应用以及集合科学，主要凸显把理论使用到现实中。上述学科可以展现出经营监管的实力。如果被顺利使用，就可以促进企业的长久发展以及稳定进步。本文主要对内部控制做出下面的概念:就是在公司内部被管理层、治理层以及所有职员共同参加修订以及执行的计划、方式、流程。主要目标是确保公司资产安全、财务信息可靠性、运作合法、便于公司规划的时候。因为内部控制就是经营管理的构成方面，因此其并非是单独出现在公司的。内部控制对正常企业治理有积极影响。公司内部控制的情况受到多部分因素的作用，公司内部与外部所有影响企业运作的要素，都可以直接或者间接作用于公司内部控制。 1.2 销售业务内部控制相关概述 1.2.1销售业务内部控制的目标 1 确保商品安全完整 　　公司外部筹资模式可以被划分成：股权以及债权筹资。前者风险一般源自高筹集成本。为减少综合费用，公司一般使用债权筹资模式。因为债务具备稳定还款时间、利率以及付息时间，因此就对公司产生债务压力。此外，因为财务杠杆影响，在息税前利润降低的时候，税后利润就会马上降低而给股东产生财务杠杆效应。假如公司不能归还到期债务，就需要根据要求宣布破产。因此，筹资风险在日常发展中非常普遍，此类风险的高低一般和公司后续发展有紧密的关系。 2 确保销售业务高效运作 销售业务部分在生产销售公司各部分中位于末尾，其还是最关键的部分，销售业务的情况可以展现公司生产路线是否达到现实需求和影响内部收益。公司需要使用合理的内部控制方式，比如信用审批管控，出货管控，销售合同管控，应收账款管控等，和确保销售机构与其余职能机构和采购商确保销售业务的高效信息共享，全面掌握销售有关实施状况和售后情况。 3 确保货款按时收回和货币资金的安全和充足 销售业务可以在公司各个流程中具备关键位置的原因，就是在此部分所得到的效益，可以补偿以前公司所支付的全部资金，且得到效益，然后扩展发展规模。在销售业务部分，公司不能只关注销售量高低，销售货款的回收和资金的安全也具备非常关键的现实影响。假如公司无法确保按时得到货款，也无法确保货币资产的安全，那么公司以前销售所付出的精力就无法得到效果，就不具备意义。所以，公司要强化信用赊销的审查，按时得到应收账款，确保货币资金的安全性。 4 保证销售业务真实性 销售工作的完成非常关键，然而我们也需要确保公司可以得到比较高的销售收入，公司销售工作需要根据国家有关要求，确保销售流程符合现实情况，此外也需要使用合理的内部控制方式，减少舞弊、欺诈等不利于公司利益的问题出现，确保公司销售效益可以被精准计量，符合现实情况。 1.2.2销售业务内部控制的原则及方法 1.实施职务分离控制 　　为确保销售循环工作的合理性以及稳定性，需要依照各有关业务部分开展清楚划分，比如得到顾客订货单、填制销货通告单；审查信用；运送产品、结算开单。开展销货折让、退回、得到货款、会计记载和核查账目等，需要让不一样的职员管理，强化内部管理，防止问题和舞弊活动的出现。公司需要创建销售和收款工作的岗位责任制，确定有关机构与职位的权利，保证开展销售和收款工作的不相容职位划分、规范以及监管。需要把开展销售、发货、收款三项工作的机构（或岗位）单独设置。 2.销售发票控制 　　销售发票开据需要达到相关要求。第一销售机构依照经审查的销售通知单出具连续编号的发货凭证。发货凭证需要具备四联，此处一联上交顾客当做向仓库提货的依据，一联作销售机构保留，一联当做商品出门凭证，一联上交财务机构当做审查销售用于对账。 3.购销合同控制 　　公司需要全面依照销售合同开展生产以及销售。在销售的时候需要签署符合要求的合同。公司业务机构需要尽量使用电脑开展逻辑程序客观化管控，精准展现价格选择，赊销活动中应收账款的产生、回收和增减状况，强化外部监控。合同单独监管，且依照应收账款账龄探究清单实时管理合约实施状况，关注货款到期日的管理活动。 4.应收账款控制 　　（1）在应收账款监管活动中，公司需要依照职务分设、相互均衡的要求，各机构担负对应的职责。 　　（2）销售机构需要和财务机构创建