2023年经济责任审计审计访谈提纲.docx

经济责任审计审计访谈提纲 ×××经济责任审计访谈提纲 被访谈人姓名： 现任职务： 性别： 访谈问题（访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整，访谈问题越具体越好）例如： 1.×××同志任职期间主持开展了那些主要工作。 ——战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等。 1.1取得哪些重要成效 ——落实国家政策、经营开展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等。 1.2存在哪些缺乏或失误 ——经营开展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等 2.您认为公司目前存在哪些突出问题。 ——开展战略、持续开展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化 2.1形成上述问题的原因是什么——体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题 2.2针对上述问题，您对公司未来开展有何建议 ——战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等。 3.请您对×××同志廉洁自律方面做出评价；公司员工在这一方面的反映如何。 4.其他需要重点核实的事项。 第二篇：经济责任审计访谈工作指导经济责任审计访谈工作指引 为进一步标准经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发经济责任审计访谈工作指引。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。 一、与被审计单位负责人的访谈 （一）与离任者的访谈 1、任期内主要业绩； 2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等； 3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库〞等事项； 4、单位目前存在的问题及改进建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 （二）与接任者的访谈 1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题； 2、如何看待单位经营开展的优、劣势； 3、有无需要审计组重点调查核实的事项； 4、审计组需要了解的其他事项。 二、与被审计单位高层管理人员的访谈 1、本人分管的工作范围； 2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法； 3、重大事项如何决策，有无“一言堂〞现象； 4、中层干部的任免程序； 5、班子建设方面有何建议； 6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷； 7、审计组需要了解的其他事项。 三、与被审计单位中层干部的访谈 （一）与财务部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否认期轮换，是否办理交接； 2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量； 3、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等； 4、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等； 5、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库〞等； 6、无形资产、债权、债务的管理情况； 7、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 8、对单位经营管理等方面的意见及建议； 9、审计组需要了解的其他事项。 （二）与生产部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况； 4、领用的、领而未耗的材料如何管理； 5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （三）与供应部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等； 3、不相容职务是否别离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置； 4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务； 5、物资是否认期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （四）与销售部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、销售政策及模式； 4、单位下达的销售指标完成情况； 5、是否认期与客户对账； 6、有无销售退回，退回商品如何管理； 7、库存商品的管理情况，是否认期盘点； 8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 9、对单位经营管理等方面的意见及建议； 2023、审计组需要了解的其他事项。 （五）与审计部门负责人的访谈 1、审计工程的开展情况及单位存在的突出问题； 2、对存在的问题是否开展后续审计； 3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （六）与组织人事部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、干部任免、劳动用工程序； 3、单位开展绩效考核及兑现情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （七）与工程管理部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程及相关资料，如工程工程方案、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超方案和方案外工程； 3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （八）与后勤部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、收费工程、标准、流程及相应的记录； 3、办公用品等低值易耗品的管理； 4、废旧物资处置程序； 5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 6、对单位经营管理等方面的意见及建议； 7、审计组需要了解的其他事项。 （九）与其他部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程，各环节有无相应的记录； 3、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 4、对单位经营管理等方面的意见及建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 四、与职工代表的访谈 1、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 2、职工收入、福利待遇及设施方面有何改善； 3、职工反响较大的问题； 4、单位或部门目前存在的问题及改进建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 第三篇：经济责任审计访谈工作指导经济责任审计访谈工作指引 为进一步标准经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发经济责任审计访谈工作指引。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。 一、与被审计单位负责人的访谈 （一）与离任者的访谈 1、任期内主要业绩； 2、与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等； 3、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库〞等事项； 4、单位目前存在的问题及改进建议； 5、审计组需要了解的其他事项。 （二）与接任者的访谈 1、是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题； 2、如何看待单位经营开展的优、劣势； 3、有无需要审计组重点调查核实的事项； 4、审计组需要了解的其他事项。 二、与被审计单位高层管理人员的访谈 1、本人分管的工作范围； 2、对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法； 3、重大事项如何决策，有无“一言堂〞现象； 4、中层干部的任免程序； 5、班子建设方面有何建议； 6、单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷； 7、审计组需要了解的其他事项。 三、与被审计单位中层干部的访谈 （一）与财务部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否认期轮换，是否办理交接； 2、单位最近的财务状况、经营成果和现金流量； 3、会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等； 4、各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等； 5、有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库〞等； 6、无形资产、债权、债务的管理情况； 7、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 8、对单位经营管理等方面的意见及建议； 9、审计组需要了解的其他事项。 （二）与生产部门负责人的访谈 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况； 4、领用的、领而未耗的材料如何管理； 5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （三）与供应部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等； 3、不相容职务是否别离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置； 4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务； 5、物资是否认期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见