2023年打造税务机关征管服务实体思考新编.docx

打造税务机关征管效劳实体思考 编者按：本文主要从县局征管实体化的初步尝试情况；当前县局征管实体化运行过程中存在的缺乏；进一步推行县局征管实体化的构思进行讲述。其中，主要包括：实现人力资源最大化、实现税源管理专业化、实现征管职能科学化、实现征管流程标准化、实现征管手段现代化、实现征管水平高效化、应该说我县的税收征管实体化工作取得了一定的成绩，但根据二年来运行的情况看，也尚有一些缺乏之处，如局部业务衔接不畅，机构设置尚有合并的空间、责处理局机关日常政务，起草年度及有关重要工作会议报告、制定全县国税系统人事管理制度并组织实施、负责调查研究、处理、反响国家税收政策、法规、规章在贯彻执行中的有关问题、稽查局主要负责：偷逃骗抗税收案件的查处等，具体材料请详见： 近年来，我们xx国税系统把流程再造理论引入税收管理领域，不断地推进税收管理革命，取得令人瞩目的成就，于此同时，根据总局、省局的征管改革目标、思路，并结合流程再造理念和信息化应用的需求，在全市国税系统进行县局征管实体化建设的尝试。 所谓县局征管实体化，就是把过去作为基层领导机关的县局和过去具体负责征收征管的分局、乡所进行层级压缩，精简以往的机关机构，归并内部相关事务，压缩中间层次的管理人员，，让更多的人充实到征、管、查一线，县局成为直接负责税收征收管理（包括稽查等）和为纳税人效劳的基层税务部门。 县局实施征管实体化后，除稽查局外，所有的内设科室都不具备执法主体资格，一个公章对外，便于从总体上标准执法，可以最大程度地防止税务行政复议和税务行政诉讼。 一、县局征管实体化的初步尝试情况 2022年起，市局部署实施的税收流程再造和新一轮机构改革，使县级国税局已具备了实体化的雏形。我县从2022年11月份开始，撤销所有全职能分局，成立稽查局和11个相关科室，在XX县区设置一个办税效劳厅，纳税人找税务机关办理事务都到办税效劳厅来办理，税务机关找纳税人由调查执行机构来执行。企业全部实行网上纳税申报，双定户实行税款预储，划卡缴税，零散税源委托乡（镇）、办事处代征，从而更加有效地对税源实行控管，降低了税收本钱，提高了工作效率，方便了纳税人。具体表达在： （一）实现人力资源最大化。由于打破了原有的机关、基层层级，使得人力资源调配使用的机制显得非常灵活、便捷，可通过部门挂钩、科室结对等方式，实现人员互动，优势互补，实现人力资源最大化。 （二）实现税源管理专业化。县局将原来征管科、税政科等业务科室担负的职能推向前台即管理一科，使纳税人向国税机关申请办理的涉税事宜，全部归并到办税效劳厅统一受理。同时，按照“一窗式〞管理的要求，对办税效劳厅内部窗口进行了调整，对纳税人实行一窗受理、全程效劳。办税效劳厅实体化后，首先得到加强的就是基层专业化税源管理力量。 （三）实现征管职能科学化。明晰征、管、查职责，严格岗责体系，加强衔接，形成合力；组织实施前后台职能别离，办税效劳厅作为前台以事务性效劳为主，不断扩展功能，扩大即时办理事项的范围；管理部门作为后台实行专业化分工管理和动态监控管理，强化前后台及内部相关部门之间的工作衔接和协调。 （四）实现征管流程标准化。按照精确、细致、深入的要求，依据对纳税人管理的信息流，统一、标准征管流程，实施有效的内部管理控制，透明和优化工作评价标准，不断提高管理效率。 （五）实现征管手段现代化。充分发挥计算机依托作用，全面实施“一户式〞存储，实现征管信息和数据资料的集中采集、集中处理和信息共享。整合信息资源，提高信息处理能力，搞好为纳税人效劳的信息平台建设，最大限度地提升税收管理水平。 （六）实现征管水平高效化。全面推进“一窗式〞管理、“一站式〞效劳，统筹管理与效劳、执法与效劳的协调开展，建立健全有效的税源管理机制，并坚持以人为本、以能为本的现代管理理念，加强对税务干部的教育、培养和管理，不断增强征管工作的效能。 二、当前县局征管实体化运行过程中存在的缺乏 应该说我县的税收征管实体化工作取得了一定的成绩，但根据二年来运行的情况看，也尚有一些缺乏之处，如局部业务衔接不畅，机构设置尚有合并的空间等等，尤其是涟水“2.26〞皮革案件的发生，暴露了我们管理工作中存在的漏洞和缺乏之处。因此，结合我局的工作实践和我县税收环境，我们认为有必要进一步理顺、整合有关业务，调整局部机构职能，以便县局征管实体化在“科学化+精细化〞的管理模式中发挥更大的效能。 目前信息中心的主要工作都是由办税效劳厅来完成，或者说由办税效劳厅来完成这些工作更方便、更快捷。所以建议撤销信息中心，将信息中心的工作转到办税效劳厅。 纳税评估部门常常需同调查执行机构人员联系以寻找评估源，建议撤销纳税评估部门，将其业务转到调查执行机构（大企业管理科），根据专业化+精细化的要求，建议按企业类型将调查执行机构分为一般纳税人（大企业管理科）、小规模纳税人（含双定户）按属地原那么即涟城、涟东、涟西划分为三个管理科 鉴于政策法规科与监察室都有执法监察和执法检查的职能，也为了更好地实施执法监督，建议将政策法规科与监察室进行合并，其业务也进行合并，档案工作转由办公室统一进行管理。 按照总局在全国办公室主任会议上的要求，办公室在机关工作中应充分发挥“参谋助手、协调综合、审核把关、运转保障、催促检查〞的作用，建议将办公室与效劳中心合并，一那么压缩行政管理工作环节，二那么减小行政职能部门的比重，办公室与效劳中心合并后将能更好地发挥其职能作用。 三、进一步推行县局征管实体化的构思 基于以上各种原因，县局征管实体化的具体实施方案如下：设办公室、人事教育科、法规监察科、稽查局、咨询受理核批科、大企业管理科、涟城管理科、涟东管理科、涟西管理科。各机构的职能如下： 1、办公室。负责处理局机关日常政务，起草年度及有关重要工作会议报告；组织开展税收科研、进行工作调研，为全局性工作提供决策建议；负责重要事项的督查督办及办公制度的制订和实施；负责政务信息、秘书事务、文书档案、信访、保密、提案办理及有关重要会议的组织工作；负责组织税收宣传工作；负责机关办公自动化工作；负责年度工作综合考核。负责档案接收管理工作。拟定局机关行政事务和后勤效劳的规章制度并组织实施；负责管理局机关财务、固定资产和房产；负责基建工作；负责水电气设备、车辆的购置、使用、维修和管理；负责税务服装的制作和发放、办公用品等物品的购置、保管和分配；负责生活保障、来宾接待、会议安排、环境卫生、平安保卫、社区工作。 2、人事教育科。制定全县国税系统人事管理制度并组织实施；负责机构、编制、干部任免、调配、专业技术职务、劳开工资、人事档案、人事统计等管理工作；负责对全县国税系统离退休干部管理和效劳工作。负责全县国税系统思想政治工作、精神文明建设、基层建设；负责教育培训的规划和组织实施工作。负责全体职工医疗保健、方案生育工作。 3、法规监察科。负责调查研究、处理、反响国家税收政策、法规、规章在贯彻执行中的有关问题；承办税收标准性文件的核稿工作；负责税收业务的协调和法律事务；负责税务执法责任制的制定和贯彻落实；对本系统依法行政情况进行监督检查；配合国家审计部门做好审计工作；负责税务行政诉讼、行政复议和重大税收案件的审理；承办税收法律、法规、规章的清理、鉴定及汇编工作；负责政策法规培训。负责全县国税系统行政监察和党风廉政建设工作；查处国税机关和工作人员违纪违法案件，办理有关人民来信来访；负责与检察等司法机关协调有关工作；负责执法监察和行风建设工作。 4、稽查局主要负责。偷逃骗抗税收案件的查处。 具体负责。根据本部门掌握的信息，自主确立案源实施检查；组织开展各类专项检查；社会举报、上级交办和其他机构转办的涉税案件的查处；稽查案件的执行；金税工程协查事项的管理；稽查案件的审理，超过权限的移交法规监察科或大要案审理委员会审理；应由司法机关处理案件的移送；其他稽查事项。 5、咨询受理核批科。纳税人找税务机关的涉税事务的受理和有关涉税审批事项的审核、审批，网络与硬件的管理、软件维护、数据增值利用、税收计会统和税收票证管理工作。 具体负责。接受纳税人的咨询；处理税收即办事宜；进行税收业务的审核审批；纳税申报的一窗式管理；纳税人提交的纸质信息与电子信息一致性的审核；发票的核销、出售与审核；管理活动中异常信息的分析处理；金税工程数据的处理与上传；涉税事项的公告；其他受理核批事项，网络管理，办公自动化维护，硬件管理，征管信息系统、流程管理信息系统以及金税工程技术支持等。 6、大企业管理科。对全县所有一般纳税人实施综合性日常税收管理；政策法规以及管理制度、管理措施的宣传辅导和贯彻落实，企业纳税评估，纳税信用等级评定，行业性税收数据的深度分析与利用，税收风险分析。 具体负责。落实责任区管理制度，综合运用巡查、调查、核查、协查等方式及时了解、掌握一般纳税人登记情况、发票使用情况、生产经营情况、内控制度的建立与执行情况、财务会计核算情况、税控装置的使用情况等各种涉税动态信息，及时分析和处理异常情况；增值税、消费税、企业所得税、利息税等所征管税种的税源、税基管理，税收收入方案的执行；上级文件明确列入每月必须评估纳税人的核查和处理，纳税申报的管理；纳税人报送的涉税信息的真实性的审核；依纳税人申请和依职权启动的涉税事项的调查、检查和核查；增值税日常稽核；各种涉税核批事项的事后管理性核查；稽查结果的协助执行；企业所得税的年终汇缴检查；欠税的管理；金税工程、出口退税、涉外税收的协查；相关管理性涉税文书的送达；发票、金税卡等涉税物品的收缴；税收保全与强制执行措施的实施；提示提醒、催报催缴、税收宣传辅导等效劳性工作；其他管理事项。 分析纳税人行业性经营特征，并以此确定本地区的行业税负；研究各类行业、各种经营方式的纳税人涉税信息之间的逻辑关系；建立和不断完善相应的数据筛选分析指标；自主确定评估对象，并对自主确定和外部提交的评估对象进行评估处理；根据需要对纳税人进行约谈，或要求纳税人进行举证；根据行业分析和个案评估的需要进行实地调查；纳税人纳税信用等级的综合评定；重点税源户的分析监控；其他纳税评估事项。 7、涟城、涟东、涟西管理科：对辖区内所有纳税人实施综合性日常税收管理；政策法规以及管理制度、管理措施的宣传辅导和贯彻落实具体负责：落实责任区管理制度，综合运用巡查、调查、核查、协查等方式及时了解、掌握纳税人登记情况、发票使用情况、生产经营情况、内控制度的建立与执行情况、财务会计核算情况、税控装置的使用情况等各种涉税动态信息，及时分析和处理异常情况；纳税申报的管理；纳税人报送的涉税信息的真实性的审核；依纳税人申请和依职权启动的涉税事项的调查、检查和核查；增值税日常稽核；各种涉税核批事项的事后管理性核查；稽查结果的协助执行；企业所得税的年终汇缴检查；欠税的管理；金税工程、出口退税、涉外税收的协查；相关管理性涉税文书的送达；发票、金税卡等涉税物品的收缴；税收保全与强制执行措施的实施；提示提醒、催报催缴、税收宣传辅导等效劳性工作；其他管理事项。 县局征管实体化是一个需要不断完善的新课题，不宜强调一个固定模式，因此我们要根据征管大格局的新动向，因地制宜不断地进行充实提高，也只有这样，县局征管实体化工作才能永远充满生机活力。