2023年以“五无”创建工作为契机努力服务地方经济发展年终总结.docx

以“五无〞创立工作为契机努力效劳地方经济开展(年终总结) 稽查工作要积极为地方经济开展效劳 税务稽查的执法，有人认为税务稽查就是要严厉打击，与效劳经济开展对立。认为效劳经济就是要求减税、免税，少查不罚，实施税务稽查不利招商引资、吓跑投资人、恶化经济开展环境；认为税务稽查会干扰企业生产经营，阻碍经济开展；也有认为效劳就是讨好纳税人，要弱化惩罚教育职能，把执法效劳与效劳行业的效劳等同；还有认为税务稽查部门自身没有效劳能力，难以处理执法与效劳的关系。本文就如何发挥税务稽查职能，为地方经济开展效劳进行一些探讨。 一、在思想上树立正确的收入观，从依靠稽查到依法稽查税务稽查是检验国家税收法规贯彻实施情况和纳税人是否依法履行纳税义务的唯一有力手段，也是同一切偷、逃、骗、抗税行为进行斗争的最有力武器。这是其他任何征管手段都无法替代的。因此，我们必须树立正确的稽查收入观念，由单纯的依靠稽查抓收入向通过稽查促进组织收入实现的转变。 （一）要努力实现收入型稽查向执法型稽查转变。收入型稽查向执法型稽查转变是一个大方向，目前大局部地区都已向执法型稽查转变。但在一些地方，尤其是收入任务压力比较大的地方，仍倚重稽查收入的职能，并片面地把查补收入任务、人均查补金额作为税务稽查考核的主要指标。一般而言，收入型稽查在收入任务完成较差时，进行“收入型〞或“经验型〞选案，偏重于选择一些税源大户或“好户〞 —1— 进行检查；税收收入任务完成情况较好时那么有意识地选取一些小户进行稽查，人为地控制任务基数。这是很自然的。有稽查查补任务这个指挥棒，作为基层稽查局长，阶段性的价值取向肯定以完成稽查查补任务作为首要的工作目标。这不仅严重影响了稽查职能的发挥也影响了执法的刚性和税法的尊严。执法型稽查那么要求我们依法履职、依法稽查，侧重于对税务违法行为的打击，否那么就是失职，就是不作为。税收作为国家的财政收入的重要来源必须要有强有力的保障机制来实现，稽查是这一机制的前沿阵地，确保这一阵地的完整和具有战斗力，就要求我们在任何时候都要坚持查处和打击税收违法行为这个中心任务不动摇，把稽查队伍建成铁军，把每个税案办成铁案。因此，稽查效劳地方经济不仅要通过提高执法质量，增加税收查补收入来支持地方经济建设，而且更重要的是通过向执法型稽查的转变，保障税法的有效实施来保障税收收入的实现。 （二）要积极发挥职能作用促进税收收入增长。稽查在打击偷、逃、骗、抗过程中，通过稽查查补把流失的税款追回，事实上就增加了税收收入、促进了依法纳税和税收收入的增长。一方面，通过税务稽查的打击，纳税人的税务违法行为得到惩罚，偷、逃、骗、抗漏失的税款得到追征，并被加收滞纳金和处以罚款，客观上增加了税收收入；另一方面，打击的震慑力也会促进纳税人一般在今后一段时期遵守税法，如实申报，表达“以查促收〞的职能。如近年北流局对水泥行业的检查整治，促使水泥行业整体税负提升1个百分点；同时，也会促使税收征管部门加强征管、堵塞漏洞，使征收数逼迫应征数，实 2— —现“以查促管〞的目的，从而间接地促进税收收入的增长，并为地方经济开展提供财力支撑。 二、在行动上坚决打击涉税违法行为，营造良好的税收环境今年年初，总局稽查工作会议要求把营造良好的税收环境作为税务稽查部门对纳税人最好的、最根本的效劳，并作为对经济社会和谐开展的支持与促进。这个定位为我们正确处理好稽查执法与效劳地方经济的开展指明了方向。 （一）通过依法打击，震慑涉税犯罪分子。稽查一个工作重点是打击，持续保持对涉税违法行为的打压态势。通过打击涉税犯罪，震慑涉税犯罪分子，促进税收的公平和社会的正义。这不仅是税收征管法赋予税务机关的权力，也是税务稽查理应发挥的根本职能。对于稽查部门依法查出的偷税行为，根据情况可以依法加大对偷税行为人的处分，最高可以处以所偷税款五倍罚款，对拒绝、阻挠税务机关检查的，最高可处以5万元的罚款。如果涉税行为构成犯罪，那么进入司法程序，追究涉税违法行为人的刑事责任。这个震慑力是相当大的。当年影星刘xx税案进入司法程序后，在全国引起非常大的震动，几乎触动了所有纳税人的神经，上至名人，下至普通个体户，在一段时间内，相当一局部纳税人主动申报缴纳税款。在京城，一时间XX省地税局个人所得税收入猛增。可见通过打击涉税犯罪，真正震慑了涉税犯罪分子，到达惩罚一个、教育一片、公平税负、净化税收环境的目的。 （二）通过依法整治，营造良好税收环境。稽查另一个工作重点 —3— 是整治，整顿和标准行业或者区域的税收秩序。一方面通过对征管根底薄弱、税收秩序混乱、发案率高或案件线索指向集中、宏观税负偏低的重点行业或区域进行税收专项检查和区域整治，促进行业和区域税收秩序的根本好转，有效地遏制重大涉税违法案件的发生；另一方面通过整顿和标准税收秩序，从税收上减少或禁止不正当竞争，为公平税负和促进企业之间开展公平竞争创造条件，从而维护社会公平正义，为纳税人营造良好的税收环境，促进企业健康开展。如近年来对皮革行业的税收专项整治，我市皮革行业从2023多家开展到40多家，并逐步走上健康的开展轨道。所以我们说，这才是对纳税人最好的、最根本的效劳。 （三）通过依法检查，促进企业改善经营管理。通过对纳税人履行纳税义务的情况进行稽查和打击涉税违法活动，可以发现企业在经营管理方面存在的问题。其中，对发现的财务会计管理方面存在的问题，依据税收方面的规定，责令其限期纠正，并予以处分；对发现的其他方面的问题，虽然按照税法规定不属于税务机关直接管理的职责范围，但税务机关在执法过程中可以通过稽查建议向企业提出改进意见。如2023年我们对某陶瓷企业进行纳税检查时，发现该企业除财务管理方面存在问题之外，其他内部管理也比较混乱。检查后，我们通过稽查建议指出该企业在管理上存在的问题，使企业及时弥补管理中的缺陷和缺乏，完善内部经营管理机制，促进其改善经营管理。目前该企业已认定为增值税一般纳税人并走上健康开展的轨道。 （四）通过依法落实，保护纳税人的权益。税务稽查是对纳税人 4— —执行国家税收法律法规情况的检验，对不符合国家税收各项政策的行为，税务机关依法对其进行制裁和处理，对有的被查企业不懂国家税收优惠政策而未享受优惠待遇的给与落实。在检查中我们也经常遇到这种情况，去年，我们在检查某外商投资企业时，发现该企业虽然应享受的“两免三减半〞的税收优惠政策已经享受，但其没有注意到出口产品方面的税收优惠政策。在检查中我们告知其可办理出口产品企业认定，只要其产品出口到达一定的比例，依法可继续享受所得税减半优惠。该企业依我们的建议，成功办理出口产品企业认定，并申请继续享受所得税减半优惠。税务稽查不仅要求纳税人尽可能地执行国家税收法律法规，按国家各项税收政策来从事生产经营，而且通过查处其在履行纳税义务中的违法行为，依法落实国家税收优惠政策，从而保护了纳税人的权益。 三、在具体措施上促进征纳和谐，为地方经济开展效劳 （一）建立健全税案预警机制，在大案要案预防方面下功夫。首先，加强对涉税违法案件规律的分析研究，以个案的查办来剖析深挖整个行业在征管中存在的问题，密切关注并把握涉税违法活动的新动向和新趋势，找准税务稽查的切入点和工作重点，并且注重从日常稽查工作中发现的带倾向性、苗头性的问题上加以防范和制止，遏制重大涉税违法案件的发生，从而促进征纳和谐。其次，着手研究建立税案分析预警制度，通过定期或不定期召开涉税案件预警分析会议，以及完善与公安、地税部门执法联席会议制度，加强系统内、外部执法信息的沟通联系，及时发现企业的不良倾向和苗头，把大案要案防范 —5— 于初始阶段，消灭在萌芽状态，从而实现区局提出的大案要案零发生的工作目标。 （二）探索阳光稽查，在纠建并举方面下功夫。在坚持税务稽查专司打击涉税违法根本职责的前提下，在开展税收专项检查、专项整治和常规性检查工作中，探索实施“查前预告，查中辅导，查后回访〞的阳光稽查方法，建立起征纳双方的良性互动机制，处理好打击与开展、打击与效劳的关系。首先，在日常检查或者专项检查方案制订后，对纳税人实行书面的“查前预告〞，让纳税人在稽查部门进点检查之前开展自查补报，自行纠错，使纳税人对税收政策认识理解偏差、工作失误造成的税收问题有一个自行纠正的时机，减少纳税人的税收本钱。今年，北流稽查部门对4户东部产业转移企业首次实施“查前预告〞方法，其中有3户企业自查自纠，自行补报税款32万元，取得了比较好的成果。其次，在稽查部门在开展检查过程中，与纳税人一起学习税收政策，向纳税人进行税收政策和财务管理知识的“查中辅导〞，让纳税人及时知道、了解、懂得自己存在的问题，帮助其提高认识，端正态度，认真针对检查发现问题进行有效的整改，做到检查一户教育一片，检查一个地区，整治一个区域，进而提高到时候社会的纳税遵从度。再次，在结案后主动对被查企业进行“稽查回访〞，对被查企业执行稽查处理决定、稽查建议，落实整改措施的情况进行跟踪催促，对稽查人员的执法态度、执法质量和廉洁自律情况进行了解监督，保证廉洁从税各项制度的有效落实和促进纳税人的整改提高。 6— — （三）推进“四位一体〞，在部门互动方面下功夫。在严格落实稽查“四环节〞既分工制约又协调运行管理机制的根底上，积极建立与综合、征管等部门之间的信息沟通衔接机制，拓宽交流渠道，相互合作支持，促进税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查四个环节真正的实现一体化联动，使每个环节在发挥其作用时都能得到其他环节的有力照应，通过各环节信息共享和双向反响，逐步形成税收分析指导评估和稽查，评估为稽查提供有效案源，稽查保证评估有效实施，评估和稽查促进税收征管的良性互动机制，从而及时发现企业存在问题，进一步促进企业改善经营管理和稽查执法的横向监督。 （四）依托信息技术，在提高稽查效能方面下功夫。一是依靠现在运行的综合征管系统、防伪税控系统和辅助决策系统，提高选案的准确性。如通过综合征管系统行业税负比较分析，发现企业可能存在的苗头性、倾向性的问题并及时加以防范和制止。通过防伪税控系统数据的集中分析，分析企业销项、进项发票的异常性，从而寻找企业销售或者购进方面的存在问题。二是推广使用税务查帐软件，大力推进电子税务稽查，为开展税务稽查工作提供信息支撑和技术手段。目前大局部企业，特别是增值税一般纳税人已经普遍使用财务软件，通过查账软件读取纳税人的财务数据，不仅减轻检查人员录入信息、收集数据的工作量，而且也减轻纳税人提供信息及资料数据的负担，提高稽查效能。 （五）加强人文关心，在增强自身效劳能力方面下功夫。打铁先得自身硬。稽查工作成效如何取决于稽查队伍综合素质的上下。要服 —7— 务地方经济开展，首先自己要有效劳意识和效劳能力。一是提倡个人思想修养与职业教育相结合，以能力和业绩为导向，查案经费分配与业绩相挂钩为动力的鼓励机制，使检查人员自觉自愿履行职责，形成人人想干事的气氛。二是加强业务学习和素质培训，以提高人才的创新能力为核心，以提高人才的学习能力、实践能力为重点，充分发挥稽查能手的引导作用，不断提高检查人员依法履行职责的能力，让人的价值在税务检查和效劳经济建设中得以充分表达，增强稽查人员能干事的能力。三是树立正确的用人观，领导干部更要以身作那么，率先垂范，在内部营造鼓励创新、创优、理解、宽容，能干成事的人文环境。四是加强稽查队伍廉政教育、风险教育，树立清正廉洁良好形象，强化廉政履行职责的能力，确保稽查队伍不出事。五是从稽查工作职能和特点出发，在稳定稽查队伍根底上尽可能把年龄轻、懂业务、会查账、素质高的干部充实到稽查部门，优化稽查人员素质结构，并通过建立健全良性的竞争鼓励机制，重视和关心稽查干部的政治待遇、生活条件和工作环境，营造优秀人才脱颖而出的良好气氛，