2023年浅谈基层管理分局纳税评估的现状.docx

浅谈基层管理分局纳税评估的现状 一、基层管理分局纳税评估工作的现状 1、纳税评估岗位设置体系不标准，缺乏统一性。基层管理分局目前内部设置一般为综合管理股、管理一股、管理二股三个职能股，根据XX市国税局增值税纳税评估工作暂行方法，共有4种评估岗位设置模式，适用于县（市、区）局的有两种模式。目前县（市、区）局大多项选择用第二种模式，基层管理分局或将纳税评估管理岗位设在局长室或在综合业务部门或在管理二股，分析岗位设立于管理二股，工作联系、业务指导不协调，缺乏统一性。 2、人员配备不到位，内部制约体系脱节，评估工作流程不畅通。根据XX市国家税务局增值税纳税评估暂行方法，纳税评估共分为6个岗位，分别是评估管理岗位、对象确定岗位、评估分析岗位、评估复核岗位、异常企业评估资料受理岗位、根底资料受理传递岗位，其中评估对象确定岗位和评估分析岗位、评估复核岗位与评估分析岗位不得同岗，评估分析岗位一般由1-2人完成，而实际情况是基层管理分局大多在2023人左右，一人多岗比比皆是，由于工作头绪众多，配合人员仅仅签名了事，复核岗位等内部制约机制也形同虚设，而形成了事实上的一人或几人的操作，未能发挥其系统工程作用。 3、计算机配备缺乏，人机相争时有发生。目前，基层分局计算机配备缺乏，只能保证发票出售、报税认证、开票等窗口作业，有的纳税评估岗位未配备计算机或配备不全，根据XX市国家税务局增值税纳税评估工作暂行方法规定，申报期满5日即可开展纳税评估工作，评估岗位未配备计算机或配备不全的，势必与其他岗位争机用，工作条件限制了纳税评估工作的开展。 4、评估流之于形式，缺乏深度。纳税评估面原为2023，后调低为5，调低的目的就是要改变以往只要数量不抓质量的现象。自开展纳税评估工作以来，被评估企业不下数拾、数佰，但评估出有问题户极少，是纳税依法纳税意识提高了吗。事实并非如此，评估后被查出存在偷漏税行为的也不在少数，其原因更重要的是在于纳税评估岗位人员责任心差，缺乏学习，不能熟练操作计算机，未能实现人机的最正确结合。 二、做好现阶段纳税评估工作的几点对策 1、建议上级局修订纳税评估工作暂行方法有关内容，明确评估工作的具体职能部门，统一岗位设置标准，便于制定岗位操作管理标准标准，有利于建立统一的工作考核体系。上级局在修订过程中，同时要考虑基层各岗位人员职责分工，做到岗位明确，责任到位，职责清楚，合理负担，尽量防止岗位工作畸轻畸重。 2、发扬与时俱进的时代精神，深入学习市局关于深化增值税纳税评估工作的意见精神，在评估的深度、广度和标准性上求突破。选调业务精通人员充实评估分析岗位，加强评估岗位操作人员责任心、事业心及业务知识的教育、培训力度，特别是专业知识要知其然，更要知其所以然。这是提高评估工作水平的关键，上级局业务管理部门及基层管理分局要切实承担起这一责任。 3、研究分局内部评估工作运行机制，既相互制约又相互联系，使之形成有机整体，健全基层分局内部岗职考核体系，将纳税评估各环节列入月度、季度、年度考核范围，以考核推行评估工作。 4、积极争取上级局增拨计算机处理系统。在上级局未解决困难之前，基层管理分局也要积极处理好这一矛盾，比方利用别的岗位空余时间，利用八小时以外时间都可以有效解决这一难题，这样可以培养基层管理分局的奉献意识、敬业意识和大局意识。 5、做好各类根底资料的录入工作，说到底纳税评估工作就是我们利用计算机系统处理过的电子信息，进行再分析、再筛选、再提高的过程。因此必须把好各类资料得录入关，严肃操作纪律，严格岗位考核，从源头上提高评估工作的质量。 6、加大纳税评估工作的宣传力度。局部企业对评估工作认识不高，工作不够配合也直接影响了评估的工作质量，我们要进一步加大宣传教育工作力度，消除纳税人存在的这样或那样的顾虑，同时把文明办税优质效劳工作融入评估工作之中，取得纳税人的理解、支持和配合，诚如此，评估工作定会迈入一个崭新的天地。 第二篇：基层管理分局纳税评估工作中存在的问题和对策基层分局纳税评估工作 中存在的问题和对策 随着税源管理模式的进一步深化，由传统的强化管理型模式向效劳管理型模式转变，此时纳税评估作为一种创新方式被提上了历史舞台，它一方面可以强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，另一方面可以优化纳税效劳，有效地缓解征纳双方的对立情绪。当前，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，但在实际操作过程中由于思想认 识、业务水平、信息水平等方面的制约，仍然存在诸多问题。现就当前纳税评估工作中出现的相关问题作粗浅的探讨。 一、目前纳税评估存在的主要问题。 1、纳税评估人员综合素质不高影响纳税评估工作向深层次开展。突出表现为三个方面，一是认识不到位。缺乏统一认识，对纳税评估的内涵、作用认识缺乏，如何开展纳税评估概念模糊，每月只是局限于完成市局下达的评估方案，为评估而评估，评估质效难以提高。其次，对纳税执法方式认识不一致，未能正确认识税收稽查与税收管理的区别，评估工作未能有效开展。二是综合素质不高。纳税评估工作需要评估人员不但要掌握税收业务知识、财务会计知识、法律知识、计算机应用根底知识，而且要了解企业的生产经营全貌 及纳税人的详细情况和特点，掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能。而我局没有专门从事评估的专业人才，管理人员素质参差不齐。相当一局部评估人员知识面窄，掌握评估的方法不够，有的只停留在看看表、对对数、查查发票违章信息的浅层次，不善于从各种涉税信息中挖掘深层次问题，缺乏推理性判断，使评估工作流于形式，评估效率不高。三是培训不到位。我局现状管理员是开展纳税评估的具体操作者，纳税评估工作实施以来，对管理员的培训只是局限在税收、计算机知识方面的培训，在财务会计知识、评估的技巧，各项评估指标的运用、分析、测算，约谈的技巧方面还很少涉及。在选取纳税评估对象时多是将零申报纳税人和重点税源单位作为评估对象，致使评估对象确定层面较浅。 2、信息资料来源不够广泛。纳税评估工作离不开数据资料的采集、积累和掌握，纳税评估过程中要进行大量的指标测算、资料比对等定量、定性分析，没有数据资料，纳税评估就成为无源之水。目前，内部信息采集的主要是纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及价格类等相关信息，因此，是不完整的涉税信息。外部信息只是依靠综合治税信息，但是综合治税信息只是停留在户籍间的比对，对企业在各部门缴纳的税费信息未进行定期的传递，因此它只能对漏征漏管户清理起到一定的促进作用，但对纳税评估帮助不大。所以只有掌握上述 各类信息并进行处理、测算、比对以及综合分析后，才能做出较为正确的判断，税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息。 3、纳税评估指标存在一定局限性。现行的纳税评估指标体系还不健全，很多警戒值都未测算出来。评估对象的规模大小、企业产品类别多少等因素都对“行业峰值〞有较大影响，企业还经常受到所处环境、面临风险、资金流向等诸多因素的影响，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开展方向。 4、纳税评估文书工程不全。日常评估工作对纳税人申报资料审核后，要写出涉税疑点或问题，通过评估工作的开展，反映出随意性强，现有文书缺乏对审核工程、审核内容的要求，不能客观的反映日常评估人员的审核过程，使日常评估人员在审核过程中不能严格按照日程评估程序的要求进行评估，存在一定的随意性；其次，结论简单，缺乏判断问题和疑点的依据，利用价值不大，为函告、约谈、实地调查提供的可参考信息少，使得日常评估工作处于较低水平。 二、强化措施，进一步完善纳税评估工作。 1、不断提高评估人员综合素质。纳税评估工作对评估人员综合素质要求较高，因此要不断通过有效的途径提高评估人员素质。一是提高思想认识。使管理员从思想上充分认识 开展纳税评估的重要性和必要性，认识到开展纳税评估是进一步加强税源管理的重要手段，对降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收管理质量和效率具有重要的促进作用；二是加强学习。坚持学习经常化、制度化，使评估人员在日常工作中多学习，勤实践，精通业务知识，掌握各项税收政策，熟悉企业财务制度，精通财务核算方法。熟悉企业经营情况和操作规程，不断提高经营观察、评估疑点把握、评估指标应用、逻辑分析能力和约谈技巧等；三是要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识进行系统培训，重点要有方案的聘请专业老师对财务指标的应用和分析，评估技巧等方面进行培训。不断提高评估人员业务水平，培养出一批能够胜任评估工作的专家型税务干部。 2、提高信息采集量，整合各种信息。纳税评估的开展受信息质量、系统软件、评估人员素质等诸多因素制约，因此要进一步加强数据信息的采集，不断提高数据信息整合。一是要建立和完善评估信息提供机制，税务机关通过法规、规章等法律形式，制定纳税人必须提供的信息工程和具体要求，以确保评估信息的准确全面；二是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；三是加强外部信息采集，尤其要实现各部门 之间缴纳税费的信息传递。比方定期采集国税部门增值税缴纳情况，供电、供水部门采集企业用电量和用水量，劳动部门企业人员及工资等信息。 3、合理改进完善评估指标体系和搭建评估模型。一方面合理改进完善评估指标体系，防止机械地运用现行分析指标。对指标体系中用途不大的可以不用或少用，在实际工作中不断总结出适合行业管理的实用指标体系。二是搭建纳税评估模型。纳税评估模型是开展纳税评估有效途径，因此选取行业相同，生产产品相同，生产技术和工艺相近、原材料和能耗相近的企业进行关键指标测算，利用关键性的指标进行评估可以提高评估操作性。例如：小商品制造业可以根据计件工资、耗电量进行评估，对钢铁可以通过冶炼炉容量进行评估，饮食业可以通过耗电量、用水量进行评估等。 4、高效运转“四位一体〞互动机制。市局制定的四位一体互动机制实施方法，对各互动部门的职责和业务流程进行了进一步的明确，因此各部门根据职责高效运转互动机制，计会、税政、征管部门要根据各自科室职责开展高质量的税务分析，为税务分局的纳税评估工作提供有效的线索和评估对象，为稽查部门提供稽查对象。税务分局和稽查部门通过评估和稽查，反响评估建议和稽查建议，分析部门根据部门建议再改进税收分析，从而产生良性互动，促进整体工作的上水平。 第三篇：地税征管分局纳税评估管理实施意见地税征管分局纳税评估管理实施意 见 地税征管分局纳税评估管理实施意见为强化税源监控，降低税收执法风险，优化纳税效劳，更好地落实税源专业化管理，扎实推进纳税评估工作有效开展，依据市地方税务局纳税评估管理方法，结合分局实际，特提出以下工作意见： 一、加强组织建设 为加强纳税评估工作的组织领导，成立征管分局纳税评估工作领导小组：组长：副组长：成员： 主要职责。制定征管分局纳税评估工作实施意见、征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案和征管分局初步纳税评估报表采集管理方法等相关制度，组织开展纳税评估工作和负责纳税评估的抽样复核。。 领导小组下设纳税评估工作组，组长：伍旭春，成员：杨岚、张传东、欧阳升、姚红兵、王仕田。负责专业纳税评估工作。 二、初步评估流程风险提醒。依托初步评估软件，对系统产生的高、中、低风险等级的纳税人，纳税效劳股通过纳税效劳平台进行“告知〞处理，提醒纳税人在规定时间内反响。