2023年学校内部控制制度模版.doc

学校内部控制制度模版 　 xx第四小学内部控制制度 　第一条 为了进一步提高我校学校内部管理水平，标准内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法以及行政事业单位内部控制标准〔试行〕等法律法规和相关规定，结合我校实际，特制定本制度。 　第二条 本制度所称内部控制，是指我校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 　第三条 本内部控制的目标：合理保证我校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高效劳效率和效果，为我校教育教学工作正常开展奠定根底。 　第四条 校长对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。 　第五条 建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。 　组 长： x 　副组长： x 　成 员： x 　内部控制工作领导组设办公室，向春任办公室主任、组织协调我校具体的内部控制工作。 　第六条 学校预算管理控制。 　1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算方案。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线〞管理。 　2、学校须严格执行经批准的预算方案，坚持收支平衡的原那么，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。 　3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。 　4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。 　第七条 财务收支管理控制。 　(一)学校正常经费的管理控制 　1、学校收入管理 　〔1〕收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非归还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、上级部门专项拨款等其他各项收入。 　〔2〕学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。 　〔3〕学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 　〔4〕学校的一切收入均要入帐，并及时存入学校开设的银行帐户。 　〔5〕学校公用经费由总务处叶枝杉老师管理，为确保发票的真实性，学校实行物品采购2人验收制度，购置物品必须两人及以上人员参与，买回后立即组织验收，并交由使用人保管。学校成立工会账务审核组。 　2、学校支出管理 　〔1〕支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金消耗和损失。 　〔2〕学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原那么。 　〔3〕根据支出方案，建立申购制度，按金额额度分级审批。 　〔4〕支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。 　〔5〕注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 　3、学校合理设置岗位〔总务主任：叶枝杉；出纳：黄仪霄； 向春〕 　学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。学校应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。学校应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。学校不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。学校应当建立健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。学校应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互别离。学校应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。 　〔二〕学生生活补助、助学金管理控制。 　1、学生生活补助管理人员：由学校党支部书记张波担任。职责是领、发学生生活补助。发放坚持领多少发多少的原那么，不挪用，不截留。 　2、补助名单确实定，本着优先照顾家庭困难的学生，身体残疾的学生，孤儿或单亲家庭等。先由班主任调查了解、上报学校，学校召开班主任会议审议确定补助对象，公示七天，无异议后发放补助。 　 〔三〕学校绩效工资分配管理控制。 　绩效工资分配按照xx第四小学相应的分配制度进行；学校应当明确相关岗位的职责权限，确保绩效工资分配按照xx第四小学相应的分配制度进行分配。 　第八条 政府采购管理控制。 　1、采购制度的建立：学校开学初建立健全大宗物品或固定资产采购制度。 　2、经办人员设置：采购方案：由后勤副校长向春负责；采购预算：由总务主任叶枝杉负责。 　3、职责权限： 　后勤副校长：根据学校的需求和资金使用情况，方案采购项目，交校长室审批后上报财政部门审批。 　总务主任：进行采购预算并实施采购。 　学校要按照预算和方案组织政府采购业务，按照规定组织政府采购活动和执行验收程序，按照规定保存政府采购业务相关档案，建立健全政府采购预算与方案管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 　学校应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互别离。 　学校应当加强对政府采购业务预算与方案的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购方案。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 　学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与方案、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。 　第九条 资产管理控制。 　1、管理制度的建立：学校固定资产实行定期清查、定期盘盈盘亏情况、采购物品及时登记上册、专人保管制度。账本与实物保管实行分开管理制度。 　2、经办人员设置：我校固定资产管理人员由总务主任叶枝杉担任。 　3、职责权限： 　我校的固定资产管理实行资产归口管理并明确使用责任，定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理，按照规定处置资产。学校对资产实行分类管理，