2023年农村税费改革中面临的问题与对策.docx

农村税费改革中面临的问题与对策 农村税费改革是继土地改革、家庭联产承包责任制之后的又一项重大的制度改革，是减轻农民负担，进一步保护和解放农村生产力，密切党群干群关系的重大举措，对维护农村改革、开展、稳定的大局，加快农业和农村现代化建设具有重大而深远的影响。为了了解和掌握这一方面情况，今年6月，我们对具有代表性的江浦县桥林镇的税费改革工作进行了调研。 一、税费改革工作的根本情况及取得的主要成效 桥林镇由原桥林镇、兰花乡、陡岗乡合并而成，位于XX市的西北部，是一个典型的半山半圩地区。全镇共有19个行政村，177个村民小组，9276个农户，总人口4.5万，其中农业人口4.03万，镇域面积120平方公里，2022年人均纯收人3249元。税费改革前，全镇农民负担总额为450.06万元，亩均负担79.27元，人均负担116.39元；税费改革后，农民负担总额为32023.41万元，亩均负担55.44元，人均负担79.41元，分别下降了31.7%、30.06%和31.77%。 总体看，推行农村税费改革，成效是显著的。一是农民负担明显减轻。费改税后全镇农民总负担减少了143.17万元，人均负担减少了36.96元，亩均负担减少了23.83元，除此之外，农民实际减少的负担还包括直接向农民征收的各种行政事业性收费、合同外负担等。因此，税费改革得到农民的一致拥护。二是标准了征收程序，实行依法征税，消除了群众的抵触对抗情绪。征收之前送发纳税通知书和负担监督卡，征收时请村干部协助并监督，增强了上上下下的法制观念。通过定点征收、上门征收、预约征收等形式，方便群众就地纳税，受到群众欢迎。农民交税前对应缴的税收一目了然，大大减少了矛盾和冲突，密切了党群干群关系。三是镇村干部的工作环境趋向宽松。税费改革前，镇村干部牵扯精力最多的工作就是收取税费，税费改革后，税费总额大幅下降，工程标准简单明了，减少了征收的工作难度，减轻了镇村干部的工作量，缓解了工作压力，使大家能够腾出更多的精力投入到社会公益事业、开展经济等工作中去。 二、税费改革在实际运行中存在的几个问题 这次的农村税费改革是在过去问题积累较多、积弊较深，在当前农业结构调整和农民增收趋缓的情况下进行的，因此改革中出现一些困难和问题是不可防止的，从桥林镇税费改革工作的实施过程看，主要存在以下几个方面的问题： 1.税费改革方案政策性强，执行过程中有一定难度 计税面积的核减难。根据中央7号文件精神，税费改革的计税面积以二轮承包为依据，进行核定调整。但现实中，由于农业综合开发治理和水利设施建设，近几年，挖塘扩库、江堤护坡、村组道路建设、社会公益事业开展等占用了不少耕地，工程工程列入了市县方案的，所占耕地符合核减政策，没有列入市县方案的，不在政策规定的核减范围。导致在县下册的计税面积上无法核减，而实际上耕地又不存在。这类情况桥林镇有1498亩。 局部耕地的计税实际征收难。随着小城镇建设步伐加快，进城经商、打工的农民不断增多，大量的农村人口流向城镇，留下的土地给税收的征缴工作带来了难度，归纳起来有三种情况：一是局部外迁人员把承包土地转让给其他农民进行承包耕种，计税虽可以落实，但在核定计税面积时，有的农户不愿负担要求退田。二是局部农户擅自外出抛荒，按税收政策规定，“谁抛荒、谁负责、谁负担〞，但这些人要么去向不明，要么借故搪塞，实际征收难。三是农户外迁把承包田退给村组集体，村组接受后不能及时对外发包，形成集体抛荒，导致土地有“计〞无收。 “屁股田〞重新核定计税面积难。大量的游离于在册、统计之外，被农户耕种但从未交纳过任何税费的耕地，老百姓称之为“屁股田〞。桥林镇这类田亩数约2万亩。形成“屁股田〞的原因主要有三种：一是历史遗留结果。80年代初，土地承包到户，为了调和矛盾，当时对一些生产条件差的田块，如岗地、坡地、低洼地等以“大亩〞计算，二轮土地承包时也未作调整。二是长期以来农户对“四荒〞地进行垦荒耕种，形成了一定规模的土地。三是局部村民小组在田亩小调整过程中，人为造成田亩计算标准变大，隐瞒了一局部土地。这次税费改革由于时间紧，加之必须以二轮承包为基数核定计税面积，原那么上不搞大规模重新丈量，导致“屁股田〞纳入计税面积难。 局部农户负担加重，税赋落实难。税改前的农民负担是按人口、劳力、田亩（3：3：4）等因素综合确定的，税费改革后，公平税赋，只按田亩和农特产品的产量计征，把原来按人头承担的费用转到田亩上进行负担，对于种田大户、纯粮户、人少地多的农户很可能增加负担，甚至会造成某个村组农民负担的整体水平加重。从桥林镇看，有5个村近15%的农户认为负担比改革以前加重了，最多的一个村税收负担增加了3.5万元，人均负担增加了15.87元。当然，负担加重也有其他一些原因，如过去人均收入低，历史形成提取比例低或过去享受政府返销粮待遇，不负担任何费用等。现在按新的农业税征收方法，统一税赋，这一局部农民有意见，认为税费改革减负是“核心〞，增负与中央精神背道而驰，因此，农业税增加局部落实难。 2.乡镇财政支出压力加大 新的农业税是乡镇财政收入的重要来源。按照税收的财政原那么，农业税绝大局部用于乡镇财政供养人员工资发放。这次税费改革后，一方面镇财政收入较以前大幅度下降，另一方面农业税一定几年不变，与乡镇财政逐年支出刚性增长形成较大的反差。虽然通过减人减支和财政转移支付，能保证乡镇财政的短期平衡，但不能长久。理论上讲，解决财政短缺必须依靠开展经济和增加税收来解决，但经济开展不是一朝一夕的事，肯定有一个过程。在这个过程中，可能会出现两极分化，经济开展好的乡镇由于财政困难不大，开展会越来越好；经济滞后的乡镇特别是财政困难的乡镇，可能会入不敷出，越来越落后。桥林镇是XX市经济较薄弱乡镇之一，这次税改后，镇财政总缺口78万元，通过财政转移支付、精简人员节约开支等途径，根本解决了财政平衡问题。但刚性增长的财政支出，特别是财政支付人员的工资增长，将会进一步加重桥林镇财政负担，进而影响桥林镇财政对开展经济和社会事业的投入。 3.村级收入大幅下降，矛盾加剧，开展困难 农村税费改革是物质利益的重新分配，减轻农民负担必然会使镇村集体收入减少，特别是村一级收入减少最为明显。桥林镇19个行政村，改革后的农业税及附加较以前的村提留减少了67万元，村均财力缺口3.4万元。尽管县镇两级财政转移后，村级开支缺口根本得到弥补，但少数集体经济薄弱的村没有财力开展经济，只能维持一般的工作运转，个别村连维持村级组织的正常运转都困难。再加上过去由于办企业亏损、办社会公益事业亏空、欠村组干部工资借债垫付等，致使不少村形成大量债务，今后这些债务的归还，将会成为村级组织的一大难题。费改税后，村级组织要做兴办水利、改造低产田、修路架桥等公益事业只有通过“一事一议〞的方法解决。而“一事一议〞制度不但控制了筹资上限，造成资金量小，有时无法满足工程的需要，而且由于目前农民的思想觉悟普遍不高，小农意识比较强，因而造成群众对一些工程思想难统一，意见难集中，议而不决，给村级组织解决一些问题、谋求进一步开展增加了困难。 三、对策与打算 1.实事求是，分类处理，解决税改方案中的矛盾 对这次税费改革涉及到的许多根底资料，特别是计税面积的核定，既要以中央文件规定的政策为依据，把中央的政策不折不扣地贯彻执行下去，又要对历史形成的一些问题进行妥善处理。桥林镇方案在今年秋季，组成专门班子，拿出1-2个计税面积与实际面积相差较大、农民反映强烈的村作为试点，召开村组干部、村民代表、全体村民三个会议，在绝大多数村民赞成的前提下，依法重新丈量田亩，认真细致地测算，公平合理地分解到户。对村组集体土地，结合农业结构调整，加大对外招商力度。目前全镇已对外发包2022亩，还有1500亩正在商洽之中，通过土地流转，减轻村组负担；对集体进行根底建设和社会公益事业需要占用的耕地，应根据实际情况进行调整，减少镇财政的包袱；对擅自抛荒的农户，组织农口、公安、综治、司法进行调查登记，按照“谁抛荒，谁负担〞的原那么，由财政所统一发放农业税催缴通知单，依法征收；对税费改革后农民负担加重的村、组、户，维持税改前的负担水平不变，增加的负担用农业税的社会减免和农业税正税的2023%给予解决，并将减免的方案向农民公布，做到公正、公开，维护农民的利益。 2.综合协调，整体推进，落实税改配套措施 农业税费改革成功与否，很大程度上取决于配套措施是否到位。一是要加快乡镇的机构改革步伐，本着减人、减事、减费的原那么，精简机构和人员。去年，桥林镇在全县率先进行机构改革，目前已将原来的32个部门合并为现在的23个，精简机关人员99人，减少经费开支近百万元。二是完善县镇财政体制。在明确划分事权的根底上，合理划分税种，保证农业税、农业特产税及附加全部用于镇村两级。根据划定的收支范围，合理核定乡镇财政收入和支出的基数，收入大于支出的，核定上缴基数，收入小于支出，核定补助基数。建立鼓励机制，调动镇村两级增收节支的积极性，通过挖掘税收潜力弥补镇财政支出缺口。尽可能满足镇财政支出刚性增长的需求。三是大力推进教育体制改革。本着科学调整、合理布局、搞好集中办学的原那么，桥林镇将利用2-3年的时间完成教育布局调整。适当合并现有的学校或教学点，调整学校布局，扩大学校规模，优化配置教育资源，在目前已全部清退代课教师的根底上，下一步将考核清退不合格教师。四是优化村级干部的管理体制。解决村级经费矛盾，关键是建设好村级班子，减少干部职数，积极推进并完善村组合并工作，实行村干部交叉任职，组干部由村干部兼任，减少费用支出。桥林镇此次核定每村干部4人，即村书记、村主任、村会计和计生专干，将原来的311个组合并到177个组，共裁减村干部49人，村民组长134人。现有的村干部工资统一由镇财政发放，组干部工资进行定补，既调动了村组干部工作的积极性，又可减少经费支出24万元。五是妥善处理村级债务。对村级存在的债务，在全面检查、清理、核实的根底上，摸清债务的来源、用途和现状，区别不同债务情况，明确债务主体，对不属于村级组织承担的债务，按照“谁受益，谁负担；谁借款，谁还贷〞的原那么，明确由当事人、责任人、受益人承担债务。对村级债务，要做好登记，建立台帐。同时，加大清收清欠的工作力度，运用债权化解债务。进一步加强村级财务管理，严格执行取消村级招待、报刊订阅限额控制的规定，推行村务财务公开，实行民主理财、民主监督，从源头上杜绝新的债务，防止反弹。 3.抓住根本，开展壮大集体经济 解决镇村两级收入减少的根本出路在于开展经济。经济开展了，就牵住了整体工作的牛鼻子，其他矛盾和问题就会迎刃而解。解决开展问题，首先要理清思路，明确方向，根据自己的区位、资源、经济根底等实际情况，选准主攻方向和突破口。桥林镇党委、政府今年的开展思路是：“一产结构调整，二产外向突破，三产城建拉动〞，确保财政再上新台阶。就村组而言，主要是“稳定班子，壮大经济，搞好调整，富裕农民〞。解决经济开展问题，还必须增强对外开放意识，通过各种途径加强对外联系，引进“能人〞搞开发，吸引“大户〞搞承包，进一步加大招商引资力度，盘活本地资产资源，解决经济开展的资金瓶颈问题，通过经济开展，到达增加地方税收，吸纳劳动力就业，提高农民收入的目的。 第9页 共9页