2023年行政事业单位内部过程控制规范0001.doc

行政事业单位内部过程控制标准(0001) 　 行政事业单位内部控制标准 　一、单项选择题 　1、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，体现了〔　〕。 　A、全面性原那么 　B、重要性原那么 　C、制衡性原那么 　D、适应性原那么 　【正确答案】C 　【您的答案】C[正确] 　【答案解析】暂无 　2、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报〔　〕审批。 　A、出纳 　B、采购人员 　C、财政部门 　D、销售部门 　【正确答案】C 　【您的答案】C[正确] 　【答案解析】暂无 　3、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关〔　〕管理。 　A、资产 　B、负债 　C、所有者权益 　D、净资产 　【正确答案】A 　【您的答案】A[正确] 　【答案解析】暂无 　4、〔　〕是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。 　A、财政拨款收入 　B、罚没收入 　C、政府性基金 　D、上级补助收入 　【正确答案】A 　【您的答案】A[正确] 　【答案解析】暂无 　5、单位应当建立健全集体研究、专家论证和〔　〕相结合的议事决策机制。 　A、淘汰法 　B、民主表决 　C、技术咨询 　D、归类法 　【正确答案】C 　【您的答案】B 　【答案解析】单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 　6、本标准第一章介绍了行政事业单位内控标准的适用范围、根本定义、主要目标及建立内控的原那么，并明确〔　〕对内控的责任。 　A、单位负责人 　B、出纳 　C、市场总监 　D、财务总监 　【正确答案】A 　【您的答案】A[正确] 　【答案解析】暂无 　7、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 　提现了〔　〕。 　A、全面性原那么 　B、适应性原那么 　C、制衡性原那么 　D、谨慎性原那么 　【正确答案】B 　【您的答案】B[正确] 　【答案解析】暂无 　8、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原那么不包括〔　〕。 　A、全面性原那么 　B、重要性原那么 　C、制衡性原那么 　D、标准性原那么 　【正确答案】D 　【您的答案】D[正确] 　【答案解析】暂无 　9、在全面控制的根底上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现了〔　〕。 　A、全面性原那么 　B、重要性原那么 　C、制衡性原那么 　D、适应性原那么 　【正确答案】B 　【您的答案】B[正确] 　【答案解析】暂无 　10、单位经济活动的决策、执行和〔　〕应当相互别离。 　A、批准 　B、监督 　C、组织 　D、领导 　【正确答案】B 　【您的答案】B[正确] 　【答案解析】暂无 　二、多项选择题 　1、内部控制关键岗位主要包括〔　〕。 　A、预算业务管理 　B、收支业务管理 　C、政府采购业务管理 　D、合同管理 　【正确答案】ABCD 　【您的答案】ABCD[正确] 　【答案解析】暂无 　2、建立资产〔　〕，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 　A、合同管理制度 　B、日常管理制度 　C、定期清查机制 　D、预算管理制度 　【正确答案】BC 　【您的答案】BC[正确] 　【答案解析】建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 　3、单位内部控制的控制方法包括〔　〕。 　A、不相容岗位相互别离 　B、内部授权审批控制 　C、归口管理 　D、预算控制 　【正确答案】ABCD 　【您的答案】ABCD[正确] 　【答案解析】暂无 　4、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由〔　〕进行审核，出具评审意见。 　A、单位领导人员 　B、单位的编制人员 　C、根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 　D、单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 　【正确答案】CD 　【您的答案】CD[正确] 　【答案解析】项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 　5、内部控制的目标是〔　〕，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。 　A、合理保证企业经营管理合法合规 　B、财务报告及相关信息真实完整 　C、评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改良 　D、资产安全 　【正确答案】ABD 　【您的答案】ACD 　【答案解析】内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现开展战略。 　6、单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的〔　〕工作。 　A、收集 　B、整理 　C、归档 　D、保管 　【正确答案】ABCD 　【您的答案】ABCD[正确] 　【答案解析】暂无 　7、行政单位编制预算，应当综合考虑〔　〕因素。 　A、资产占有和使用情况 　B、以前年度结转和结余情况 　C、以前年度工作方案和相应支出需求 　D、以前年度预算执行情况 　【正确答案】ABD 　【您的答案】ACD 　【答案解析】行政单位编制预算，应当综合考虑以下因素：年度工作方案和相应支出需求；以前年度预算执行情况；以前年度结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。 　8、行政事业单位内部控制标准适用的范围包括〔　〕。 　A、各级党的机关 　B、人大机关 　C、政协机关 　D、各民主党派机关 　【正确答案】ABCD 　【您的答案】ABCD[正确] 　【答案解析】暂无 　9、单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、〔　〕等不相容岗位相互别离。 　A、招标文件准备与复核 　B、合同签订与验收 　C、验收与保管 　D、授权与审核 　【正确答案】ABC 　【您的答案】ABC[正确] 　【答案解析】单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互别离。 　10、企业通过〔　〕方面强调如何开展单位层面的内部控制。 　A、议事决策制度 　B、会计制度及信息系统 　C、资产控制 　D、岗位任职资格 　【正确答案】ABD 　【您的答案】ABD[正确] 　【答案解析】通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。 　三、判断题 　1、支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金消耗和损失。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　2、预算在执行中原那么上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　3、内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　4、经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　5、经济活动风险评估每三年进行一次。〔　〕 　对错 　【正确答案】错 　【您的答案】错[正确] 　【答案解析】暂无 　6、事业单位预算是指事业单位根据事业开展目标和方案编制的年度财务收支方案。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　7、单位应当根据本标准建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　8、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　9、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的别离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无 　10、单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。〔　〕 　对错 　【正确答案】对 　【您的答案】对[正确] 　【答案解析】暂无