2023年小规模企业财务制度.docx

小规模企业财务制度 　 小规模企业财务制度 　第一节：目的为加强本公司财务会计工作，建立标准的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。 　第二节：会计机构和会计人员 　公司根据会计业务的需要设立会计部，并聘请专职的会计人员，会计部负责人由总经理任命，会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律法规和规章制度，遵守职业道德。 　公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核算，工资核算，本钱费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管理及内部控制的需要，可与其它岗位相结合。 　公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐目的登记工作。 　计人员因工作调动或者离职，必须在办清交接手续前方可调动或离职，并及时做好以下工作： 　A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 　B.尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人印章。 　C.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。 　D.编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据〔包括空白支票，汇票，文件和其它资料物品〕；电子数据需在实际操作状态下交接，储存在里的资料应向结交人列明文件名称、密码，并移交相关软件备份数据、实物〔磁盘〕等。如果发现相关记录不一致，须限期移交人员查清；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。 　E.办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。 　F.对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。 　第三节：会计核算和会计监督 　本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 　本公司采用权责发生制进行帐务处理。 　本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐，按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。 　公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计核算的前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。 　本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算： 　A.款项和有价证券的收付 　B.财务收发，增减和使用 　C.债权债务的发生和结算 　D.资本，基金的增减 　E.收入，支出，费用，本钱的计算 　F.财务成果的计算和处理 　G.其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项 　本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指标口径一致，相互可比，会计处理方法前后期一致。会计估计和会计过失等依照现行会计法规办理。本公司采用品种法进行本钱核算。 　公司会计凭证，帐薄，报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定办理；并建立专门档案，建档要求和保管期限，销毁方法依据会计档案管理方法的规定处理〔见附表〕。 　会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证，并及时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采用通用记账凭证。对于凭证要有记帐人,审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册，妥善保管。公司原始凭证不得外借，其它单位如特殊原因需使用原始凭证时，经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。各种重要经济合同，收据，涉外文件等应单独保管。 　公司会计帐薄应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。对现金日记帐，银行存款日记帐原那么上当天应该打印核对。 　公司按照现行制度要求定期编制并向政府，财税等部门和单位报送月报、季报、年报和其它报表，公司报表须经会计主管审核前方可报出。公司财务报告包括会计报表及其说明，会计报表包括主表，附表和会计报表附注。公司内部报表，其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。 　会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度，对相关原始凭证，帐薄，实物资产，财务收支以及公司制定的预算，财务方案，经济方案，业务方案的执行情况进行监督。同时，公司应接受和配合国家财政，审计，税务，海关等部门的监督，如实地向相关部门或单位提供所需资料. 　公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。 　第四节：其它事项 　参见公司资产管理制度和付款报销制度。 　未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。 　财务管理制度 　第一章：库存现金管理 　公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 　严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 　不准用“白条〞入帐。 　不准私人挪用、占用和借用公款现金。 　到公司以外金融机构提取或送存现金〔限额1万元以上〕时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 　现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 　现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 　现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查督。 　出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。 　二．银行存款管理 　公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 　公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 　作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 　银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票〔现金支票、转帐支票〕、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款〔仅限于水费、电费、 费结算〕，除上述结算方式外，其他不予使用。 　从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 　公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 　银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的过失通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 　空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 　往来帐款的管理 　应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入确实定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。 　其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 　应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。 　内部牵制： 　公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 　非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 　库存现金和有价证券每季抽查一次。 　现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 　五．本制度自下发之日起执行。