2023年实施稳健财政政策推进四大财税改革.docx

实施稳健财政政策推进四大财税改革 一、我国财政政策的历史回忆及启示 （一）科学运用宏观调控工具，促进经济持续健康开展无论是西方市场经济国家，公务员之家，全国公务员公同的天地还是社会主义市场经济国家，调控经济都用“两只手〞：一只是看不见的手，指的是市场机制，通过市场对资源进行根底性配置；一只是看得见的手，指的是政府宏观调控，主要是弥补市场调节的缺乏或失灵。政府宏观调控的主要工具，一个是财政政策，一个是货币政策，采取的主要手段是税率、汇率和利率，即通常所说的“三大法宝〞。当然，在社会主义市场经济国家里，国家方案也是政府宏观调控的重要工具。这三者之中，国家方案提供宏观调控目标和总体要求，财政政策和货币政策具体实施执行。财政政策和货币政策相辅相成，但也有不同的分工。对宏观经济来讲，货币政策更多的是管总量，财政政策更多的是管结构。在宏观调控中，这两个政策应该密切相关，并且调控的力度、调控的方向要大体一致，才能形成合力，取得调控成效。但具体采取什么样的财政政策和货币政策，要根据宏观经济运行态势，相机抉择。 宏观经济运行千姿百态，但概括起来讲，也就是三种类型。 一种类型是社会总供给大于社会总需求，经济学上的术语叫“通货紧缩〞，即需求缺乏，供给大于需求，表现为物价总水平下降。应对通货紧缩局面，应该采取扩张性财政政策和扩张性货币政策。年亚洲金融危机爆发后我国出现的情况，可以说是通货紧缩，所以在年实施了积极的财政政策和稳健的货币政策。积极的财政政策是有中国特色的名字，实质上就是扩张性财政政策。 第二种类型是社会总供给小于社会总需求，经济学上的术语叫“通货膨胀〞，即总供给比总需求小，供不应求，表现为物价上涨。我国历史上出现过屡次通货膨胀，最近的一次是年到年这段时期。这种情况下，应该采取紧缩的财政政策和紧缩的货币政策，要控制赤字、减少发债、压缩政府开支、控制货币总投放量等。 第三种类型就是社会总供给和社会总需求根本平衡，但在结构上有矛盾，冷热并存，开展不均衡。我国从××年下半年到现在根本上处于这么一种状况，但具体来讲，有些产品供大于求，有些产品供小于求。应对这种局面采取什么样的宏观调控政策。××年中央经济工作会议决定，××年继续实行稳健的货币政策，同时调整财政政策取向，由扩张性的积极财政政策转向稳健财政政策，也就是经济学意义上的中性财政政策。稳健财政政策的实质是在总量上不做太大的动作，但在结构上有保有压，加强薄弱环节，压缩过热行业的投资。有人认为宏观调控就是紧缩，就是要控制开展速度，这是一种片面的看法。其实，宏观调控针对的是经济运行中不健康、不稳定的因素。这些问题，市场解决不了，必须用政府宏观调控这一只看得见的手加以解决，包括调节总供给和总需求的不平衡，调整经济结构，调整投资与消费关系，促进经济增长方式转变，最后到达比较稳定、持续、协调的开展。因此，无论是扩张的宏观调控政策、紧缩的宏观调控政策，还是稳健（中性）的宏观调控政策，只要采取的宏观调控政策符合宏观经济环境，有利于消除经济运行中的不稳定因素，都是积极和协调的，都是有利于促进经济开展的。 （二）近十年来财政宏观调控简要回忆从世纪年代开始，我国经济开展就是有高有低，波浪式前进，在不平衡中求得平衡的。但是，严格地讲，在年以前，我国根本上属于方案经济，政府宏观调控主要是靠方案实现综合平衡，大多采取行政性措施。真正运用经济方法进行宏观调控，运用财政“三大法宝〞来进行宏观调控，是在年我国开始建立社会主义市场经济体制以后。 .～年的财政宏观调控年到年，我国宏观调控的着力点是控制通货膨胀。主要表现为以下三个方面。一是四个“热〞：房地产热，开发区热，集资热，股票热；二是四个“紧张〞：交通运输紧张，能源紧张，原材料紧张，资金紧张；三是一个“乱〞：经济秩序混乱，特别是金融秩序混乱。为了确保经济的健康开展，年月日，中央下发了号文件，决定通过实行适度从紧的财政政策和货币政策，对当时出现的经济过热现象进行治理整顿，文件中，财政政策是重头戏。 为贯彻落实中央的这一文件精神，财政部门采取了一系列的措施，具体包括：一是通过适当压缩财政开支逐步减少财政赤字控制固定资产投资规模和社会集团购置力采取有效措施促进增加有效供给，缩小社会供求总量的差额；二是通过税制改革，调整税种结构和税率，严格控制税收减免，清理到期的税收优惠政策，进一步标准分配秩序；三是实行分税制财政管理体制改革，提高中央财政收入占全国财政收入的比重，增强中央财政的宏观调控能力；四是整顿财经秩序，健全规章制度，强化财税监管，加大执法力度，大力打击逃税骗税和设“小金库〞等违法违纪行为，加强对预算外资金使用情况的监督检查；五是支持汇率改革，实行以市场供求为根底的、单一的、有管理的浮动汇率制，完善出口退税制度，促进外贸出口增长。在货币政策的配合下，年国民经济成功实现了“软着陆〞，既有效地抑制了通货膨胀，挤压了过热经济的泡沫成分，又保持了经济的快速增长，年国内生产总值增长，物价指数比上年增长，形成了“高增长，低通涨〞的良好局面。对此，国际上的评价是非常高的，说中国防止了一次经济灾难。 .～××年的财政宏观调控～年的宏观调控刚刚完成，经济形势就发生了变化，亚洲金融危机涉及我国，出现了供大于求、需求缺乏的问题，经济增长明显受到需求缺乏的制约。当时的提法叫出现了“通货紧缩的趋势〞，实际上就是通货紧缩。年以前，我国经济面临的最大问题是通货膨胀，没有治理通货紧缩的经验。在国际上，也是治理通货膨胀的经验比较多，一般都是采取“关水龙头〞的做法，包括控制银行货币投放量、提高利率、控制财政支出等。治理通货紧缩，最关键的是扩大需求。为此，党中央、国务院果断决策，实施了积极的财政政策，实质上就是扩张的财政政策，主要是通过发行长期建设国债、增加财政赤字、扩大政府支出，特别是增加投资性支出等来扩大需求，拉动经济增长，主要措施包括： 一是发行长期建设国债，带动全社会固定资产投资。～××年累计发行了亿元的长期建设国债，集中力量建成了一批关系国民经济开展全局的重大根底设施工程，同时带动了社会投资特别是民间资本的跟进。 二是调整税收政策，刺激需求增长。对涉及投资、消费及进出口的税收政策及时作了相应的调整，分别实行了对符合国家产业政策的技术改造工程国产设备投资按的比例抵免企业所得税、对国家鼓励开展的外商投资工程和国内投资工程的进口设备在规定的范围内免征关税和进口环节增值税、停征固定资产投资方向调节税、恢复征收居民储蓄存款利息个人所得税、分三年将金融保险企业营业税税率由降至，以及屡次提高出口货物增值税退税率等政策措施。 三是调整收入分配政策，改善居民消费心理预期。连续四次调整机关事业单位职工工资，建立艰苦遥远地区津贴制度，实施机关事业单位年终奖金制度。同时，增加社会保障投入，提高社会保障水平。四是标准收费制度，减轻社会负担，推动扩大消费。年以来，取消行政事业收费工程项，共减轻社会负担亿元；农村税费改革不断深化，农民负担明显减轻。五是支持国民经济战略性调整，促进国有企业改革和产业结构优化。在稳健的货币政策的配合下积极的财政政策根本完成了预期的宏观调控目标：加强了根底设施建设，调整了经济结构，促进了企业技术改造，提高了居民的收入，但最大的功绩还是拉动了经济增长，国债投资每年拉动增长～个百分点，平均每年拉动个百分点，从而防止了我国经济的大起大落。期间，我国经济增长速度根本上保持在～之间，又一次实现了“软着陆〞。 .两次财政宏观调控的启示在这两次财政宏观调控的成功实践中，我们至少可以得到两点启示。 第一，在社会主义市场经济条件下，既要发挥市场配置资源的根底性作用，又要加强和改善宏观调控。两者相辅相成，不可或缺。财政政策也包括货币政策，是党中央、国务院实施宏观调控的重要政策工具和经济手段，其主要作用在于消除经济周期中的不健康、不稳定因素，弥补市场的缺乏，促进国民经济持续稳定较快开展。正确地运用财政政策，不仅是加强和改善宏观调控的必然选择，也是落实科学开展观、完善社会主义市场经济体制的客观需要。实践证明，无论是扩张的财政政策，还是紧缩的财政政策，或是稳健（中性）的财政政策，只要运用得当，符合宏观经济开展需要，有利于消除经济运行中不稳定、不健康的因素，都是积极的、可持续的、有效的。 第二，财政宏观调控的灵魂或关键是审时度势、相机抉择。财政政策必须随着环境与对象的变化而适时适度地调整。要对具体经济情况作具体分析，并根据不同的时机，做出正确的抉择。宏观调控政策能不能发挥作用，关键在其是否基于对宏观经济形势正确、科学的判断之上。具体来说，要判断得早，动手得早，决策得早，这样作用也大，效果也明显，本钱也低。换言之，是否采取扩张、紧缩或是稳健（中性）的财政政策，必须根据宏观经济运行态势和特定的宏观调控目标决定。经济太热了，财政宏观调控政策就要着眼于给经济降温；经济冷了，财政宏观调控政策就要着眼于给经济升温；经济冷热差不多的时候，财政宏观调控政策就要着眼于解决结构不平衡问题。 二、实行稳健财政政策是党中央、国务院根据经济形势开展变化和宏观调控客观需要作出的重大决策 （一）实行稳健财政政策是宏观经济形势开展的需要从××年开始，我国的宏观经济运行出现了一些新的情况。××年一季度增长速度达，全年为。××年一季度增长速度为，二季度为，三季度为，四季度为，全年为。同时，从××年开始，物价也走出通货紧缩的阴影，由负增长变成正增长。××年居民消费价格总水平上涨。这些数据说明，我国经济走出了通货紧缩的阴影，经济增长进入新一轮周期的上升阶段，呈现出加速开展的态势。但另一方面，又存在经济结构不合理、经济增长方式粗放等问题。一是有些行业如钢铁、冶金、房地产、建材等开展太快，出现了局部过热；二是经济社会开展中还有能源、交通、农业、教育、公共卫生、社会保障等许多薄弱环节亟待加强。党中央、国务院很敏锐地看到了宏观经济运行中存在的问题，从××年起，及时采取了一系列的宏观调控政策，初步消除了经济开展中的不稳定、不健康因素，防止了经济出现大的波动。但一些深层次问题还没有完全解决，主要是粮食增产和农民增收的机制尚不完善、固定资产投资反弹压力大、能源和运输瓶颈约束依然突出等。在这种宏观经济形势下，党中央、国务院决定进一步采取措施加强和改善宏观调控，在继续实行稳健货币政策的同时，××年开始调整财政政策取向，由扩张性的积极财政政策转向稳健财政政策。这是党中央、国务院对宏观经济开展形势的科学判断和准确把握，是贯彻科学调控观和加强财政宏观调控的重要表现。 （二）××年财政部门贯彻落实中央宏观调控决策的情况××年以来，财政部门充分发挥职能作用，主动效劳大局，认真贯彻落实中央的宏观调控政策，突出从加强农业特别是粮食生产这个薄弱环节和控制局部行业固定资产投资过快增长两个方面，促进加强宏观调控，取得了明显成效。 .采取更直接、更有力的支农政策措施，促进粮食增产和农民增收近几年来，我国在农业结构调整等方面取得很大成绩的同时，也出现了一些新问题：一是耕地面积和粮食播种面积大量减少；二是粮食产量连年下降。由于粮食供求紧张，粮价就上来了。粮价一上来，所有和粮食有关的副食品价格也就涨起来了。为此，中央在××年就确定了从农业特别是粮食生产入手加强和改善宏观调控的方针。根据党中央、国务院的部署，××年以来，财政部门采取了多项支农措施，促进粮食增产和农民增收。概括起来讲，主要就是“两减免三补贴〞。 “两减免〞的主要内容：一是稳步推进减免农业税改革试点工作；二是取消除烟叶外的农业特产税。“三补贴〞的主要内容：一是全面推开粮食直补工作；二是对个粮食主产省水稻、小麦、玉米、大豆等品种实施良种补贴；三是认真落实稳定农业生产资料价格的财税优惠政策。××年，中央财政落实“两减免三补贴〞政策共安排补助支出亿元。与此同时，中央财政还积极采取以下支农政策措施：