2023年学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难精华篇.docx

学校内部控制工作中存在的问题与遇到的困难精华篇 学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行，保护资产完整和财产平安，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。目前，个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪行为时有发生。 一、学校内部控制失效的表现 （一）、会计信息披露失真。由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制〞原那么等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别;资产不清、债务不实等等。 （二）、教育经费管理混乱。有些学校的收支没有执行严格的预算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政，致使学校部门之间收入差异过大，“按劳分配、优劳优酬〞的分配制度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控，有限的资金没有用在刀刃上，没有发挥资金的使用效率;有的由于无方案的投资建设，致使债务负担过重，最全面的范文参考写作网站办学经费缺口增大，严重影响学校开展。 （三）、财产物资保管松懈。有的由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格别离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。 （四）、违规行为时有发生。由于受个人利益的驱使，某些教育工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。 一是乱收费。不经物价部门批准，擅立收费工程，提高收费标准，某些收入不入学校财务帐，设立“小钱柜〞私分、挥霍。 二是非法占有资金。由于内部牵制不强，导致会计或出纳挪用、贪污学校资金。学校经济业务报帐审批程序不标准，审核不严，导致某些人利用虚假业务虚开发票，套取学校资金。 三是收受“回扣〞。为谋求各人利益，有的大额采购不经招投标，有的不惜高价采购物资或平价采购劣质商品。 四是基建、维修方面出现腐败。某些人利用基建、维修工程收受包工头的贿赂，对基建、维修工程不经招投标或只流于形式招套标，不认真审查施工单位的资质，签订承包合同时，只对主体工程的造价、质量等进行明确规定，而对附属工程、水电设施等不签协议，致使工程竣工后工程量大幅增加，工程造价大幅甚至成倍增长。 二、学校内部控制失效的原因 （一）、内部控制理念缺乏。一是没有建立内部控制制度，或虽然建立了内部控制制度但不很健全，导致缺乏明确的控制程序和标准。二是虽然制定有较为全面的内部控制制度，工作总结但仅仅“印在纸上、挂在墙上〞而不执行、不落实，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，未能发挥有效作用来制约违法行为的发生。三是缺乏对内部控制进行恰当考核、评价的指标，责、权、利没有有机结合，对内部控制的实施过程缺乏相应的检查与考核，没有有效的鼓励机制，搞好、搞坏一个样，内部控制职能难以实现。 （二）、会计根底工作薄弱。一是会计人员业务素质较低。会计人员是会计信息“产品〞的“制造者〞，他们的素质上下直接影响会计信息的质量。一些不具备从业资格的人员仍然呆在财务岗位上，这些人不熟悉国家政策、法规，甚至对于专业知识也达不到要求，对经济业务不能够进行正常的帐务处理和会计核算。二是会计人员法律意识淡薄。不认真行使会计监督职权，缺乏应当具备的职业道德。只凭领导意志办事，丧失原那么，没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，帐目不实，会计信息质量低。 （三）、内审与纪检监督乏力。一些领导对内部审计、纪检重视不够，或存在观念上的误解，导致内部监督部门缺乏独立性，工作难以开展;内部审计、纪检机构普遍人员缺乏，甚至有些不设立内部审计、纪检机构或实际上与其它部门重合;一些虽设置了机构，配备了人员，但因内部控制制度不健全，业务不标准，人员素质低，作用未能充分发挥，部门形同虚设。 三、强化学校的内部控制 （一）、强化内部控制制度建设。健全与完善学校财务、审计、财产管理、纪检等各项制度，范文内容地图全面落实“不相容职务别离〞制度，实行岗位责任制。同时，建立内部控制报告制度，全面反映财务活动情况，及时提供各项业务活动中的重要信息，增强内部控制的时效性和针对性。从而对应控对象形成有效的控制，形成一个有机的不可分割的内控制度体系。 （二）、强化内部控制评价机制建设。长期以来，对教育管理者业绩考核以升学率、优生率、就业率为主要依据，很少对其内部控制综合考察。因此，必须建立一套严格的评价体系和制约机制，保证内部控制制度能有效地发挥作用，这就需要强化对内部控制制度实施情况进行检查与考核，并建立有效的鼓励机制，看内控制度是否得到有效遵循，对于严格执行的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处分，并与职务职称升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终到达内部控制的目的，增加约束性。 （四）、强化预算控制建设。结合本部门、本系统的特点，认真制定完整的预算体系，在事前尽可能预防预算执行过程中可能发生的问题;在预算执行过程中，首先要做到有效控制，预算工程实际发生额与方案额的差要控制在一定的范围内，在遇到特殊工程要超出预算控制范围时，应由工程部门提出书面申请，按程序逐级申报并经审议通过后再以实施;个人简历其次，预算执行信息要及时反响，建立一套信息反响系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。 （五）、强化内审与纪检监督建设。一是加强内部审计。内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它可帮助管理者监督其它控制的实施，为改进内部控制提供建设性意见。因此为了使内部审计能够充分发挥其作用，首先应当保持内部审计部门的相对独立性，同时，内部审计部门应对单位的各种财务资料的可靠性和完整性、资产运用的经济有效性等进行审核。内部审计机构还应当定时向审计工作领导小组汇报工作。二是内部审计、纪检部门要合理分工，建立岗位责任制，并注意加强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力;应分别制定日常监督与临时监督、事前、事中与事后监督以及跟踪监督的具体内容和要求，使内部监督工作做到经常化、制度化。 第5页 共5页