2023年基层审计工作存在的问题及对策.docx

基层审计工作存在的问题及对策 党的十八大以来，党和国家把审计工作的地位提升到前所未有的高度，审计范围越来越广，内容越来越多，审计质量要求越来越高。相应的由法规部门承担的复核审理任务也越来越繁重，如何与时俱进地开展好新形势下复核审理工作，充分发挥好审理工作的保障审计质量、防范审计风险的职能，是迫在眉睫亟须我们审理人员认真研究深入探讨的一项重要课题。 一、当前存在的主要问题 （一）审理力量相对薄弱与审理工作量不相适应。近年来，随着党和国家对审计工作的重视，党风廉政建设工作的需要和审计监督全覆盖的不断推进，审计工程数量逐年大幅度递增。而基层审计机关限于编制人数限制和完成审计工程的压力，把所有能调动的人员全部调配在审计一线，因此审理力量相对薄弱，一般没有单独的审理机构，审理人员普遍只有1名，往往也只是兼职，还要忙于其他工作。有时当审理工作与其他工作有冲突时，必须加班加点的去审理，遇到疑难问题，难以有时间深入了解、充分考虑，在一定程度上影响了工程质量。 （二）审理人员专业化水平不高与工程的内容复杂不相适应。随首审计领域的不断放大，外延的不断扩展，审计的内容也越来越广，违纪违规问题手段也越来越高明，隐藏地也越来越深。审理人员必须精通审计业务、熟悉国家的法津法规等相应的专业知识，才能更好地适应当前的环境。而当前基层审计机关，在工程任务繁重的压力下，从事内勤的多是一些审计外行，有的根本就没有接触过审计工程，有的只是经过简单培训，专业知识水平不高，审计业务不熟悉，工作上存在“纸上谈兵〞、“闭门造车〞的现象。因此工作中程序不标准、证据缺乏、深度不够、定性不准等现象时有发生，难以发挥审理工作的把关作用，导致工程质量也相应受到影响。 （三）过度依赖审理部门而无视了其它环节的责任。审计法实施条例和国家审计准那么规定实行审计工程审计组长一级审核、审计组所在业务科室二级复核和审理机构三级审理的审理模式。而且复核和审理关注的侧重点是不同的，审理更多的是关注审计内容的完整性、取证的充分性、定性的准确性、处理处分的合规性。但在实际工作中，基层审计机关普遍存在过度依赖审理部门的思想，往往忽略了前二级审核、复核仅保存审理一个环节，造成审计工程质量控制高度依赖审理的问题非常突出。 （四）审理人员的责任与审理工作的地位不相匹配。在审计工程任务繁重的情况下，业务科室更多的考虑是如何快速、高效地完成审计工程，因此审计过程中很多细节不到位。而审理为保证审计质量，往往要求事事要有证据，处处要有依据，报告中的每句话都要有证据去支撑、资料来印证。两者看待问题的角度是不同的，往往给业务科室的印象就是挑毛病。提出的审理意见和建议业务科室不愿意采纳，还容易因工作与业务科室产生矛盾。同时，由于审理、复核、审核的责任划分不清晰，由于前置环节的审核、复核不到位，出了问题板子全都打在审理人员的身上，造成审理人员工作压力和身心压力都很大。 二、做好新形势下审理工作的建议与对策 （一）正确认识审理工作定位，解决好协同配合提高质量的问题。工程质量是审计工作的生命线，但审理只是以业务科室、审计组的结果为根底，对反映审计工程过程和结果的相关资料进行审查，提出审理意见，催促或者要求整改的行为。工程的深度和广度才是保证工程质量的源头、根底，而审理只是对审计资料进行再把关。因此，完全依靠审理工作来提升审计质量是行不通的，必须在提高审计的纵深根底上，重视审理部门提出的意见建议，才能够进一步提高工程质量。 （二）提高审理人员的综合素质，解决好审理流于形式的问题。审理工作是防范审计风险的最后一道防线，审理工作的优劣在一定程度上决定了审计工程的成败。作为审理人员就必须要比一般审计人员技高一筹，否那么，就无法对审计复核对象做出正确判断，无法出具有水平的审计复核意见书和审理意见书，所以，应从专业资质、工作经历、业务素质等方面考虑，做好专业审理人员的选配工作，而且应当注重审理人员业务素质的后继培养，提升胜任能力，以应对不断深化和提高的审计工程审理工作要求。 （三）落实审理制度，解决好审理工作的职责、权限不清的问题。目前XX省审计厅已经出台了审计工程审理方法（试行），实行了审理工作标准化管理，明确了审理程序、范围、内容和责任。现阶段基层审计机关所要做的就是按照审计工程审理方法严格落实“两复核一审理〞规定，明确审理、复核、审核的责任，做好业务人员和审理人员的相互配合，共同推进审计工程质量。 （四）明确审理地位，解决好审理工作“两难〞的问题。目前，虽然强调审理把关的重要性，但基层审计机关还普遍存在“重审计轻管理〞的现象，审理处在相对弱势的地位。由于审理时现场实施阶段已完成，审理发现的问题业务科室往往不情愿去再做进一步的取证和核实，造成审理意见建议采纳难、纠正难的现象。审理人员限于坚持意见，还是考虑实际情况“两难〞的境地。往往会变更审理意见，躲避实际存在的一些客观问题，但这样不利于推进审理工作健康开展，容易给审计质量带来隐患。 第4页 共4页