2023年国有企业内控管理存在的问题与改进措施范文.docx

天道酬勤 国有企业内控管理存在的问题与改良措施 汪友宏 [摘 要]企业建立健全内部控制制度能有效保证企业财务信息真实、完整，保全国有资产，躲避经营风险。在实际运行中，一些国有企业对“内部控制〞概念模糊，内部控制执行薄弱，内部监督不力，导致企业生产经营风险增大。文章主要探讨国有企业内部控制中存在的问题，并据此找到对策，希望能推动国有企业长足稳定發展。 [关键词]国有企业;内部控制制度;经营风险 1 前言 在国有企业现代化管理建设中，内部控制制度是其管理的重要内容。越来越多的国有企业相继建立了自己的内部控制制度。由于国有企业管理根底较薄弱，在实践过程中，存在控制风险意识不强、内部控制执行不力、内部监督不力等问题。由此导致一些国有企业实施内部控制工作没有到达预期效果，反而阻碍和制约了企业的生产经营目标实现。 2 特点及意义 内部控制制度是现代化企业对经济活动进行科学管理而实施的一种控制机制。国有企业内部控制贯穿企业经营活动的方方面面。健全有效的内部控制制度有助于实现企业经济利益最大化。在企业经营管理中，能够防止出现各种违规或违法现象，能够使企业资源合理配置，保证企业财务信息真实性、完整性和合法性。高效的内部控制制度，充分的结合财务、业务、统计等各个部门的数据和分析，将企业的全流程管理工作充分的融为一个整体，使部门之间的联系更加密切，信息进一步共享，促进企业整体运营效率的大幅提升，助力企业实现预定的规划目标，以此增强企业的竞争力并实现平稳、健康、可持续开展。 3 管理现状 3.1 内部控制意识缺乏 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施旨在实现控制目标的过程。在实际运行中，一些国有企业管理层对于内部控制意识认知缺乏，仍然停留在传统的管理模式，对“内部控制〞缺乏真正的理解，在执行过程中，缺少主动性，缺乏全局观念和整体意识，认为内部控制就是内部监督，仅仅在形式上通过手册、制度、文件的汇编完成内部控制的制定，与实际工作严重脱节，制度、文件就如同摆设，在内部控制工作这一方面有很大的缺失，没有真正对企业内部的各项经营业务进行内部控制。内部控制制度无法落实与执行，沦为一纸空谈，没有发挥其真正作用。 3.2 国有企业内部控制制度不完善 企业拥有完善的内部控制制度是保证内部控制制度执行的根本要求，是推动企业运作的关键。内部控制制度流程一般由授权、审批、执行、记录和复核五个环节构成，并由不同部门或人员办理。在实践过程中，很多企业尚未形成有效的内部控制制度，将企业财务管理制度与企业内部控制制度混为一谈，没有将内部控制制度贯穿企业生产经营的各个环节，没有将内部控制制度指标分解落实到各个岗位及每一位员工，导致内部控制制度流于形式，失去应有的刚性与严肃性。有的企业完全没有按照一定的规章制度执行，操作流程不清晰，控制目标不明确，使企业内部控制制度失去了效用和价值。 3.3 缺乏有效的执行监督与检查机制 内部控制制度想要在国有企业顺利的推广实施，相应的监督与检查机制就必不可缺。局部国有企业在内部控制制度的实施过程中，缺乏配套的监督与检查机制，对企业实施内部控制的情况缺乏常规而持续的监督检查，难以对内部控制的有效性及时作出评价;内部监督运行不力，难以发现在实施内部控制中存在的问题或缺陷，导致内部控制失去重要保证。有些企业监督管理层责权利不清，缺乏风险评估机制，不能对来自内部或外部的风险做出及时有效的评估，导致企业躲避风险的能力减弱，阻碍了企业经营目标的实现。 3.4 不重视企业管理人员职业素质培养 很多国有企业只抓生产建设，无视对管理人员的职业素质培养，而这样的结果就是不能满足企业内部控制制度的要求与执行。在实践过程中，管理人员对企业的认知缺乏，很大程度上阻碍了内部控制制度的有效实施。在国有企业管理中，由于很多管理人员自身素质无法满足内部控制的要求，在某些经济事项，特别是“三重一大〞事项，无视内部控制的“重要性原那么〞，不经过集体决策就一人决定实施，很可能造成国有资产的流失，使企业经营出现了亏损，最终可能影响了企业开展战略的实现。 3.5 人力资源的鼓励约束机制不完善 鼓励与约束机制是国有企业人力资源管理的核心内容。在很多国有企业中，鼓励约束机制不合理、不完善，没有渗透到企业工作的各个方面。在分配上尚存一些不合理的情况，员工得到的奖励回报与劳动付出不成正比，能力和奉献没有得到应有的回报，按劳分配按能力分配没有得到很好的贯彻，这样会挫伤职工工作的积极性，人力资源没有得到充分的发挥，就会影响企业的开展。不完善的鼓励约束机制与现代化企业整体的人力资源管理要求相违背，不利于企业经营目标的实现，不利于企业长足稳健的开展。 4 国有企业内部控制的改良措施 4.1 提高对企业内部控制制度的认识 国有企业内部控制制度建设是一项系统工程，内部控制渗透到企业生产经营的各个方面，需要企业决策者、管理者、各职能部门及企业全员共同参与并承当相应的职责。企业应加强内部控制建设工作的指导与宣传，要让企业管理层深刻认识到内部控制制度实施的重要性与必要性，更新观念，强化管理，通过企业开展内控知识培训、学习指引手册等形式，加强企业员工对内控的认知，使员工充分认识实行内部控制制度的必要性，让内部控制制度分解落实到企业各个业务部门及每一位员工，做到企业上下、全体人员认真贯彻执行内部控制指标。企业管理层要着眼于企业的科学开展，善于从宏观层面审视企业内部控制制度，要遵循内部控制制度管理的要求，完善的内部控制制度有助于实现国有企业的经营方针和目标，促进国有企业可持续开展。 4.2 完善国有企业内部控制制度 高效完善的现代企业制度必然缺不了内部控制制度这一重要组成局部，完善的内控制度是企业稳健运营的前提。强化国有企业内部控制建设，可以躲避和防范企业运营中的各种风险、提高企业运营效率、降低经营本钱、提高经济效益。国有企业要结合自身实际，制定适合企业开展的完善有效的内部控制制度，使管理有章可循。在建立企业内部控制制度的时候要以企业的会计控制制度为主，通过将各项制度进行涵盖，形成一个完善的内部控制制度体系，使内部控制制度发挥更强的效力。 4.3 加强对内部控制执行的监督与检查 国有企业在实施内部控制的过程中，有效的内部监督是实施内部控制的重要保证。国有企业必须设立内部审计机构或建立相应的内部控制自我评价系统，加强对本企业内部控制执行力度的监督和评估。企业内部审计是企业改善经营管理，提高经济效益的有效手段。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，及时发现内部控制缺陷，并加以改良。企业应当在监督检查的根底上，定期对内部控制的有效性进行自我评价，建立内部控制缺陷纠正、改良机制，充分发挥内部监督的有效力。同时，企业还应有严格的外部监督来保障内部控制制度的实施。财政、审计、税务等政府部门要发挥外部监督的职责，对企业内部控制进行有力的监督，能够让企业的内部控制进行得更加顺利。总之，要通过严格的监督来发现并改善国有企业内部控制制度存在的问题，形成监督新常态，不断优化国有企业内部控制开展环境。 4.4 加强管理人员的综合素质 内部控制管理是一项全员管理的系统工程。企业在机构及岗位设置上，要按照不相容职务相互别离的要求，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，对各机构的职能进行科学合理的分解，明确各机构的职责权限，防止职能交叉、缺失或者权责过于集中，真正表达出各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的作用。国有企业还要加强内部控制制度管理业务的培训，通过培训使员工更能加强自己的工作责任感，明确自己工作的重要性，养成自我约束的工作好习惯，使内部控制管理真正落到实处，防止各类风险的发生。 4.5 建立和完善人力资源的鼓励约束机制 国有企业应当根据内部控制需求，建立有效的鼓励约束机制。企业应当根据人力资源总体规划，结合实际经营需要，制订人力资源要求方案，完善人力资源制度，设置合理的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，切实做到薪酬安排与员工奉献相协调，表达效率优先、兼顾公平，全面提升员工素质，调发开工工作的积极性与创造性，保证企业内部控制的有效实施。 5 结论 国有企业内部控制制度的运行，是为了保证企业经济业务的有效进行。在企业的日常运营活动中，要有相应的内部控制制度来保驾护航。国有企业在加强经营管理的同时，必须健全内部控制制度。健全有效的内部控制制度完全符合现代化企业经营管理的理念和需求。通过内部控制制度的变革与创新，内部相互牵制、相互制约，才能确保企业健康稳定的开展。 参考文献： [1]孙世梅.国有企业财务风险内部控制现状及对策研究[J].财经界〔学术版〕，2023〔17〕：146-147. [1]陈雷.国有企业内部控制中存在的问题及对策[J].财会学习，2023〔30〕：253，255. [3]陈甫俊.国有企业内部控制存在的問题与对策[J].现代企业，2023〔11〕：46. [4]孙来敏.经济新常态下现代企业内部控制存在的问题及解决措施研究[J].全国商情，2023〔19〕：25-26. [5]李东.企业内部控制问题与完善措施[J].管理观察，2023〔20〕：16-18.