2023年全面审计实施方案 4.doc

全面审计实施方案 XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木 工程价款结算审计实施方案 根据中华人民共和国审计法第二十二条的规定，审计组自2023年7月23日起对XX市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资负责建设的XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程进行审计。为切实做好此项工作，加强审计工作质量和进度，按照局审计业务管理的规定的要求，我们已对该项工程进行了审计调查，现根据调查结果编制如下审计实施方案： 一、工程概况 根据XX市XX县区城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资提供的施工合同、招标文件等资料反映，XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程，位于XX市淠河西岸，工作内容包括该标段生态滨水区、都会景观区增加大树苗木。 本工程箱涵工程由XX市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资指定工程和招标约定工程，箱涵局部施工时间为2023年12月5日开工，竣工时间2023年12月31日，合同工期26天。终验时间为2023年11月20日竣工，都会景观区最高限价632万、生态滨水区448万，采用“固定总价合同〞。 该主体工程由浙江良康园林绿化工程中标承建，箱涵工程由XX市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资指定施工，合同价10260000.00元。 二、审计依据 1、中华人民共和国审计法 2、中华人民共和国审计法实施条例 3、中华人民共和国政府采购法 4、XX省审计监督条例 5、审计机关国家建设工程审计准那么 6、审计机关审计工程质量控制方法（试行） 7、中国建设工程造价管理协会公布的工程造价咨询业务操作指导规程； 8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等； 9、国家主管部门及地方有关部门公布的标准、定额和工程技术经济标准； 10、工程设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料； 三、审计目标 1、通过审计，确保建设工程管理标准、程序合规；确保与施工单位的工程结算真实合理。 2、有效控制投资本钱。 3、标准工程投资行为。通过审计，监督工程建设中执行根本建设程序和有关政策、法规的情况。 四、审计范围 主要工作内容包括监督根本建设程序执行情况、招投标和工程发包、工程建设管理、竣工验收和工程价款结算审计。 五、审计内容、重点及审计应对措施 （一）审计内容、重点 ⒈工程签证审计。主要核对工程签证的真实性、工程变更的必要性和合法性。重点对工程签证真实性、工程变更必要性进行核查；通过测试评价内控制度，现场比对施工图纸与实做工程的差异、优劣、绩效，作出专业判断。 ⒉工程量审计。通过审计计算并核定报审工程量的真实性、正确性，对合同内未完工程进行核实审定。重点审查工程量的变更有无按规定报批，有无经监理工程师及建设单位的批准。 ⒊主要材料价格及成品价格审计。审查报审增加工程主要材料及成品价格的真实性。 ⒋工程管理审计。审查建设单位、施工单位及监理单位有无相应的工程管理规划，有无按照该规划具体组织实施。 ⒌遵守财经法规和廉洁自律规定情况审定。通过与相关部门和个人座谈、与工程管理人员的交流等形式，对该工程工程实施中管理人员遵守廉政规定情况做出评价。 （一）、审计结算资料的真实性、完整性 （二）审计应对措施 ⒈对结算资料的完整性审核，主要资料有：⑴招标文件⑵投标文件⑶中标通知书 ⑷施工合同、分包合同及材料设备供货合同⑸竣工验收证书 ⑹竣工结算书（包括工程量计算书）⑺招标设计图纸⑻竣工图 ⑼图纸会审、设计变更、洽商记录⑽工程量签证单，价格签价单等经济签证 ⑾有关隐蔽验收记录、票据等其它在审计过程中尚需查阅的资料 ⒉对结算书等资料的详细审核 ⑴审核施工结算书、竣工图、隐蔽工程记录等竣工技术文件是否完整，相关人员的签证手续是否齐全；工程量是否与竣工图一致。 ⑵审核施工结算书应包含的表格是否填写完整、准确。⑶审核工程招投标文件及合同条款。审核各项工程的结算是否履行招标文件及合同所规定的工作内容。工程结算取费是否正确、计算方法是否符合规定。 ⑷审核工程施工过程中发生签证记录的真实、有效性，结算工程量的计算方法和计量程序是否符合合同条款的有关规定，计算是否准确。 ⑸审核设计变更、施工变更是否标准、合理，变更费用的计算方法和计量程序是否与合同条款一致。 ⑹审核材料的消耗是否合理、准确，依据是否充分，差价计算是否正确。 ⑺对施工中特殊措施发生的费用、索赔费用进行认真落实。按照发包合同的要求和有关规定，公平公正地对工程造价进行核实确认。 如发生工程索赔，审核工程索赔计量是否符合合同条款规定的计算方法和计量程序。 ⑻审核工程是否全部按合同约定和图纸要求完成并经验收合格，有无高估冒算、重复计算，合同内工程有无变更取消而未扣减。 ⑼对合同外的变更和签证局部进行重点审核，从工程的招投标资料和程序的标准性、工程合同的合法性、签证变更资料的真实性及工程结算的合理性等诸多方面逐一核查，分析原因所在。 ⒊查看现场 根据内业资料审核的情况，将有关问题和有疑问的事项汇总，将需现场测量的工作内容列出，通知建设、监理和施工单位共同查看工程现场，重点查看工程是否按设计和合同约定完成，工程数量、尺寸是否与图纸一致，有无图纸和结算资料未反映的变更情况。以及应扣减而施工结算未扣减的工作内容。对于签证不清、图纸不明的事项需逐一核对。 ⒋结算价款的计算复核 结算价款的计算主要从工程数量、价格和取费等方面予以复核。 数量。对结算书中工程数量进行逐一复核计算，扣除高估冒算，重复计算的工程量以及按合同约定已隐含或应由施工单位自身承担的工程量，审查工程签证的数量是否与实际相符。 价格。主要审核结算有无按投标价格执行，变更工程价格计算有无按合同约定计算方法计算，合同外材料价格是否合理，价格签证等相关手续是否完备。 取费。主要审查取费是否与投标文件相一致。根据以上一系列工作完成审计结算价款的审核工作，经建设单位、施工单位等认可并通过局复核委员会复核后审定结算价款，出具结算审计报告，并结算审计完成后及时编制工作底稿、整理归档。 六、审计工作要求 （一）审计进度安排。审计工作时间。2023年7月23日开始实施审计，初步方案2023年8月21日审计实施结束。 具体实施步骤： 第一阶段。2023年7月23日发送审计通知书，进行审计调查，了解工程根本情况，制定审计实施方案。 第二阶段。2023年8月1日-2023年8月15日，按照审计实施方案进行现场审计。 第三阶段。2023年8月15日-8月21日，撰写审计报告，并进行修改、补充、完善，征求被审计单位意见，落实反响意见，编写审计组对反响意见的说明，上报审计局。 上述步骤在执行过程中如有特殊情况，时间顺延。 （二）审计组职责分工。 审计组由崔久松、喻晓和协审专家组组成。组长由崔久松宇同志担任。崔久松同志负责审计组的全面工作，负责与被审计单位有关事项联系，审核审计工作底稿等工作。王伟、梁金梅负责组织对被审计单位根本情况调查，审计实施方案的制定等工作。协审专家组具体负责价款结算审计的计算、核对等审计工作，另外负责起草审计报告等文书。审计组内局部工不分家，认真履行承担的职责任务，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。 五、其他有关内容。 审计过程中审计组每一位成员要严格遵守和执行各项审计工作纪律。严格执行保密制度，自觉维护审计机关的良好形象。 XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木 工程价款结算审计组审计组长：崔久松方案 喻晓2023年8月7日 内容总结 （1）全面审计实施方案 XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木 工程价款结算审计实施方案 根据中华人民共和国审计法第二十二条的规定，审计组自2023年7月23日起对XX市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资负责建设的XX市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程进行审计 （2）8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等