2023年市地税局依法行政工作总结.docx

市地税局依法行政工作总结 20xx年，我局依法行政工作在盟委、行署和上级部门的指导下，坚持以落实依法行政责任制为主线，以标准执法行为为重点，通过不断努力，强化了法治意识，落实了执法责任，标准了行政行为，提高了执法水平，全面完成了2023年度依法行政工作目标任务。现将一年来我局行政执法工作情况汇报如下： 一、领导重视，切实把依法行政工作摆上重要位置 近几年来，我们始终把贯彻落实关于全面推行依法行政的实施意见和上级有关要求，当作保障和促进经济和税收事业开展的前提，把依法行政工作摆上首要位置。狠抓了全面落实和督导工作。局党组屡次召开会议，专题研究工作方法、步骤和措施，切实转变政府职能，全面标准行政行为。各业务部门加强联系协调，层层落实，共同推动行政执法责任制工作。要求广阔干部职工不断更新效劳观念，强化依法行政意识，注重引导机关干部自觉做到心中有法、言必合法、行必守法，做到严有据、宽有边、硬有度、软有界，既不不作为，也不乱作为。强化组织领导，搞好干部队伍整顿，努力提高干部职工的依法行政水平。 一是加强机构队伍建设。根据依法行政工作的需要，我局专门成立了依法行政领导小组。定期研究依法行政工作，解决发现的问题，并上呈下达、互通情况，使整个工作全面健康的开展。以强化职工思想教育、提高队伍综合素质为宗旨，制定职工培训方案，精心拟定方案，确保培训工作覆盖到每个职工。遇到政策性调整，及时进行突击培训。邀请业务突出的同志前来授课，以提高培训质量。适时进行培训考核，保证培训效果。 二是抓好法律法规宣传。今年4月1日是全国第20个税收宣传月“首宣日〞。我局举行了“2023年税收宣传月活动启动仪式暨锡市地税局税收培训班〞，锡林浩特地区80名企业、个体纳税人代表和80余名地税干部参加了仪式和培训。为深入开展好第20个全国税收宣传月活动，锡盟地税局围绕‘税收、开展、民生’宣传主题进行了全面部署，加大对重大宏观税收政策部署、新出台税收政策、税收职能作用以及税收典型的宣传力度，重点突出改善民生、促进城乡居民就业、增加收入等税收优惠政策的宣传，确保惠及民生、惠及百姓的优惠扶持政策宣传到位、执行到位。同时发动各基层局在全盟范围设摊宣传相关法律法规、政策、业务范围及程序，向人民群众宣传与群众密切相关的税收法律法规知识，发放法制宣传材料，由工作人员现场解答公民的提问。同时张贴税收法制宣传画报，更换宣传栏的内容，利用板报等形式进行普法宣传，使公民增强了税收法律意识，提高用法律保护自我的能力。通过多渠道、多方位的宣传，提高了社会各层面法制意识的效果，为依法行政奠定了坚实的社会根底。通过法制宣传活动，使我盟公民对现行税收法律有了近一步的了解，提高了利用法律武器保护自己的意识，增强了广阔群众的法律素质，促进了广阔群众自觉学法律、讲权利、讲义务、讲责任，进一步增强公民宪法意识和法制观念。 二、深入开展税收执法责任制度的落实工作，进一步加大责任追究力度。 一是成立了税收执法责任制考核领导小组，并要求各基层局根据实际情况制定税收执法责任制工作考评方法，确定了考核标准。 二是按季考核。基层单位根据考核情况按季考评，纵横比对，综合分析，增强了各单位的责任感和紧迫感。 三是加大责任追究力度。要求各基层单位把执法过错责任追究作为重点工作来抓，不走过场、不图形式，做到认真考核、奖惩兑现。 四是强化目标管理和考核。将执法责任制考评与年终目标考核结合起来，层层考核，提高力度。这些措施的贯彻实施，对确保执法考核工作顺利运行，减少执法行为过错发挥了积极作用。 三、认真开展税收执法检查工作 我局党组十分重视执法检查工作，坚持执法检查要把问题查深、查细、查透，实事求是地反映问题的原那么，在重点检查过程中我们始终坚持高标准、严要求，重点检查面到达了20230%。通过检查我们发现，我盟税收执法工作有了很大的进步。 （一）加强领导，周密部署 为了加强组织领导，盟局特成立了税收执法检查和执法监察工作领导小组。 组长：冯壮军 副组长：定柱张春国李增荣苏华 成员：乌兰格日勒娜仁周闯贾晓峰刘建华徐莹胡彦华陈淑荣 （二）积极组织，确保质量 一是要制定详细的实施方案，根据本地实际确定工作具体内容，明确执法检查各阶段的工作方法、步骤和时间安排；二是要深入、细致地开展检查，各基层局要选派业务素质高、责任心强的人员参加执法检查，检查情况要在税收执法督查工作底稿上予以详细记录，防止查而不实、查而不细等走过场行为；三是各基层局要积极实践，创新检查方法，增强检查的科学性、时效性。充分利用信息化手段，对综合征管软件中的各种数据信息进行分析筛选，查找执法疑点线索。 （三）检查情况 1、税收标准性文件制定情况。包括各级地税机关以及地方党政、有关部门有无越权（违规）制定涉税文件；地税机关是否执行文件汇签、备案审查制度，是否认真执行税收标准性文件制定管理方法。 检查方式。根据收发文登记簿登记情况抽取202223年1月1日至202223年12月30日期间的有关文件。经检查未发现越权（违规）制定涉税文件。 2、企业注销清算工作，重点包括。是否对企业经营期和清算期税收进行核查；落实国税函（202223）388号文件的要求并严格审查企业报送的资料，是否存在把关不严、工作走过场的问题，是否存在企业利用注销手段逃避纳税义务的问题，具体制度和工作机制上是否存在税收流失的漏洞等。 检查方式。全盟抽查69户注销清算企业，查出违纪税额6.12万元。 3、普通发票管理。 检查方式。检查是否严格落实发票管理相关制度，供票、验旧、普通发票代开、委托代开工作是否标准，对纳税人开具、保管发票的管理工作是否到位，综合征管信息系统中发票信息与实际情况是否相符等。 （1）全盟个体工商户税款核定全部用电子定税程序，基层出售发票由中心所核定定额，管理股审核并办理发票领购薄，月终与中心所结账核实，无违反定额核定和出售发票现象。 （2）发票供应窗口对符合条件的纳税人按规定的定额标准及时供应发票，机打票用户做到及时领用，并对领用发票的纳税人使用的发票及时验旧领新。 （3）普通发票代开做到发票开具和征收税款人员分开，执行税率正确，工作程序标准。 （4）发票管理人员、开具人员较少，工作量较大导致分工不明确、缺少管理与大厅开具发票人员互相监督制约的环节，发票管理职能还有待进一步理顺，岗位职责还要进一步细化，有的地方发票管理人员还没有完全做到专职专岗，还存在兼职人员导致对发票管理工作认识不到位，责任心不强。 （5）经营者自觉开票的意识不强受利益驱动，少开发票少缴税的思想和现象仍然存在，因为这些思想的存在导致转借发票、互相串票、推诿消费者或重复使用已开具的发票、以不要发票、打折或者送礼物变相打折引导消费者的现象。 （6）代开发票申请表大小不一，外出经营管理证明各式各样，后附资料各地要求不一样，导致发票根底资料、代开发票资料装订格式五花八门，装订不统一。 4、企业所得税管理。 检查方式。全盟共抽查170户企业，重点检查税收优惠政策执行、资产损失税前扣除审批是否标准；由其他政府机关负责的税收优惠资格认定包括高新技术企业资格认定是否正确；企业所得税核定征收是否标准；跨地区经营汇总纳税企业管理是否到位。经检查有问题32户，违纪企业所得税37.9万元，已全部入库。 5、重点行业管理是否到位。 检查方式：重点关注对国税发（2023）31号文件和国税发（202223）31号文件的执行情况，对房地产企业日常管理是否到位，是否存在对房地产企业管理不到位等问题。共抽查34户，有问题19户，查出违纪税款151.22万元，已全部入库。并发现以下问题：（1）企业新建的房产实际已投入使用，由于同承建单位工程价款结算不及时，挂在建工程未能及时结转到固定资产，从而出现企业少缴房产税的情况；土地使用税的征管方面，只按土地使用证记载的土地面积为计税依据，从而漏征实际圈占土地的土地使用税的问题；（2）由于现行房地产、建安行业的特殊性，没有资质的企业需要挂靠有资质的企业从事经营活动，涉及的税种多、专业性强、情况比较复杂，加之相关职能部门之间无法进行有效的信息反响，导致税源控管上的诸多漏洞，这两个行业也因此成为征管难度较大的行业；（3）房地产开发企业由于开发房地产前期资金投入大，工程资金缺乏，而建筑安装公司在承接工程工程时，为了能顺利拿到所招投标工程，与房地产开发企业协议垫资建设，房子建成后再以相应等值的商品房抵顶建安工程款，也存在抵顶原材料及其他费用的经纪业务往来，个别房地产开发企业未将这种行为视同销售商品房缴纳营业税；（4）建设单位与建筑施工企业不及时结算工程款和索要建筑安装发票，尤其是市政建设工程，属于招商引资工程，大多由施工企业垫资，工程款拖欠比较严重使建筑安装企业建安营业税难以及时入库。 抽取38户金融保险企业，重点关注地方税日常管理是否到位，经检查有问题8户，违纪税款2023.76万元，已全部入库，主要以个人所得税为主。 四、贯彻落实下岗失业人员再就业税收政策情况 （一）对税收优惠政策享受期满的下岗失业人员再就业户及时恢复征收，正常管理。 （二）加强新旧政策的对接工作，积极进行政策宣传，严格执行新的政策规定。 （三）在为下岗失业人员办理手续前，认真核对再就业优惠证，对发现持有假证或一证重用等问题的，及时通报同级劳动保证部门。同时与劳动保障部门建立沟通再就业优惠证发放使用情况的日常联系会议制度和再就业优惠证的联合年审制度，严格再就业优惠证的使用和管理。 （四）加强下岗失业人员再就业减免税款的跟踪管理。为了保证减免的税款真正落到实处，一方面实行减免税款一年一审、数据一季一报的制度，提高政策落实的透明度和减免税款的真实度，同时对动态掌握减免税款提供可靠的依据；另一方面建立健全减免税台帐，专人登记管理，做到登记及时、记载详实、数据准确。 截止三季度，下岗再就业累计减免1447万元，其中。个人所得税82023万元，营业税476万元，教育费附加72万元，城建税92万元。 五、认真执行标准性文件备查备案制度 今年对税收标准性文件已经做了两次清理工作。为了推动税收标准性文件清理工作在全盟地税系统的顺利开展，根据xx区地方税务局关于印发〈税收标准性文件清理工作实施方案〉的通知，我局制定出工作方案，成立了标准性文件清理工作领导小组，法制科负责部署、催促清理的各项工作及任务落实情况，协调各部门意见及清理结果的复核、汇总和上报，已经分别在8月份和11月份完成了上报工作。未发现违纪违规制定的标准性文件。 六、税收优惠政策认定及减免税和所得税税前列支审批 严格按照主管税务机关的审批权限受理和审批纳税人享受税收优惠政策的资格和减免税申请及税前扣除申请。如下岗再就业税收优惠政策由主管基层局按照政策规定的认定程序进行受理并审批。如享受西部大开发税收优惠政策的由主管基层机关严风格查审批后上报盟局，盟局实地调查核实后上报区局层层报批。 到目前为止，享受西部大开发税收优惠政策的有1户，自202223年-202223年共累计减免税收6556.55万元。 七、严格执行税收政策反响制度 按照区局要求，为切实加强组织领导，成立了税收政策执行情况反响领导小组，建立了分工明确、协调配合的报告制度，要求各基层局按时上报税收政策执行情况简报、税收政策执行情况反响意见、税收政策执行情况专题报告，盟局汇总上报区局。对新出台的政策执行情况以及实效性强的问题随时发现随时报告，提高了政