公司审计实施方案审计实施方案一、编制依据根据中华人民共和国审计法和XX市XX县区审计局年度审计方案安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。二、被审计单位根本情况按审前调查情况填列。此局部应包括工程工程立项审批及投资方案、招投标情况、合同约定情况、工程工程参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计工程需调查工程总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。三、审计目标通过审计，揭示建设工程存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设工程和建设资金的管理，标准投资建设行为，提高投资效益。四、重要性确实定和审计风险的评估（一）确定重要性水平本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资工程应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价元作为判断根底，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断根底×比率，确定重要性水平为元。（二）审计风险的评估本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。根据计算公式。可接受检查风险=可以接受的风险/（固有风险×控制风险），计算出可接受检查风险为13.33%[5%/（75%×50%）]的低度风险，保证程序为86%，那么实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响；2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。五、审计范围对xx工程工程预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设工程直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。六、审计内容和重点（一）审计内容1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许可、施工许可等等根本建设程序。审查建设工程是否实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标情况，审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法。2.审查建设工程工程直接费用（造价）的构成是否真实、合规。重点审...
