2023年新常态下企业税务风险管理问题探讨.doc

新常态下企业税务风险管理问题探讨新常态下企业税务风险管理问题探讨 朱寿权 關键词：企业税务风险 意义 问题 对策 一、企业税务风险管理的意义一、企业税务风险管理的意义 企业税务风险管理工作从某种程度上来说是税务筹划工作的集合体，企业通过对各种税务制度的深入了解，结合企业自身的运营项目，选择有效的税收优惠策略，有助于降低本企业缴纳的税额，有利于提升企业的税务筹划水平，也有利于降低企业涉税风险，涉税风险是企业在运营过程中必须要面临的风险，通过税务风险管理工作能够针对涉税风险制定相应的防范策略，使得企业所有涉税活动都遵循法律法规，避免涉税风险的产生。税务风险管理工作的主要内容就是充分的了解学习各种税收政策、规章制度以及法律法规等，避免企业的涉税活动违反相关法律法规，为企业的顺利运营保驾护航，有利于推动企业管理水平的提升。税务风险管理工作涉及到企业各个运营流程，因此在加强税务风险管理工作的同时也在加强各个运营流程、管理流程，帮助企业对各个管理流程进行优化，推动企业整体管理水平的提升，而企业管理水平的提升则意味着企业竞争力的提升，有助于企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，同时也能够抵御经济下行压力，为企业后续高质量的发展打下基础。二、企业税务风险管理存在的主要问题二、企业税务风险管理存在的主要问题 （一）税务风险管理意识薄弱 企业由于受到市场经济的影响，往往更加注重盈利的提升，因此企业领导层的重心通常在企业投资、营销以及生产等管理环节，而对于税务风险管理环节有所忽视，企业领导层对于税务管理较为松懈，对于税务管理工作缺乏考核，造成税务管理工作问题频发。而且许多税务管理工作流程形式大于实际作用，只是将其作为摆设，无法发挥出税务管理的实际效用，不利于企业税务管理模式的优化。基层人员税务管理工作意识的薄弱主要体现在税务管理工作应该由财务部门独立承担，与其他部门没有太大的联系，因此在配合税务管理工作时缺乏积极性。然而税务管理工作是一项覆盖企业各个部门的综合性工作，涉及到企业多个部门，然而财务部门的职责范畴无法满足税务管理需要，使得企业税务管理工作极易形成盲区，为企业埋下涉税风险的隐患。（二）缺乏完善的税务管理信息系统 税务管理工作通常由财务部门牵头落实，因此税务管理信息系统建设也由财务部门完成，然而由单一部门构建的税务管理信息系统缺乏企业各个部门协同配合，极易形成系统缺陷。目前经济形势复杂多变，经济下行压力较大，而且税务体制改革不断深入，财务部门不仅需要面临复杂的财务工作，还承担着报表制作、成本核算、绩效考核等多项工作。因此税务管理信息系统的建设通常是存在欠缺的，无法为税务管理工作提供更好的服务。而且企业考虑到预算问题，通常不会构建税务管理部门，自然也就欠缺专业的税务管理工作的评估体系，无法对税务管理信息系统进行评估，不利于税务管理信息系统的完善。由于税务管理信息系统的不完善，许多税务管理流程无法有效的落实到各个部门中，税务管理工作效率、质量都会造成影响，不利于税务管理工作的有效落实，加大了税务风险。（三）缺乏税务管理工作绩效考核制度 目前，我国企业的税务管理工作人员无论完成多少税务管理工作以及质量如何，其薪酬、福利等都不会有太大不同。而且加上一些企业领导层对税务管理工作的忽视，导致税务管理工作人员对于税务管理也并不重视。正是由于缺乏税务管理工作绩效考核制度，无法调动税务管理工作人员积极性，无法针对税务管理工作存在的缺陷进行调整优化，不利于企业税务管理工作水平的提升，也正是因为缺乏该制度，致使许多税务管理工作人员不会主动提升税务管理工作技能，自然无法针对税务风险提出解决策略。三、企业税务风险管理工作的优化策略三、企业税务风险管理工作的优化策略 （一）强化企业税务风险管理意识 企业受到市场经济的影响，其运营管理目标通常是实现价值最大化。然而税务风险会对企业价值最大化造成一定的阻碍。所以企业要想稳健的发展，一定要进一步强化税务管理意识，加深对税务管理的认知，重视税务成本管理、税收筹划以及涉税风险管理等税务管理工作。企业需要组织领导层以及税务管理人员对于税务管理的学习，同时要定期的邀请专家进行税务管理知识讲座以及技术培训，帮助税务管理工作人员以及其他职工正确认识税务管理工作，在企业当中普及税务管理工作的重要性，为税务风险的有效防范打下坚实基础。（二）构建并完善企业税务风险管理信息系统 企业必须要以税务管理为核心打造一个信息系统才能够规避更多的涉税风险，而全面的税务管理信息系统需要财务、业务以及法务等核心部门进行联合，对企业所面临的涉税风险进行全面的评估、控制，同时有针对性的对涉税风险进行识别并且制定防范策略。在具体执行过程中，企业可以运用合同会签机制，由各个部门对合同当中的税务内容进行会签，直接从经济业务源头上遏制税务风险。此外要对企业税务管理信息系统进行定期的评估，一旦发现该系统存在漏洞需要及时的进行优化，确保税务管理信息系统的有序运行。（三）构建税务工作人员绩效考核体系 企业要充分发挥绩效考核的作用，引起税务管理工作人员的重视，调动其工作积极性，从而能够主动的学习税务工作知识，提升技能，从整体上提升企业税务管理团队的水平。而且有效的绩效考核机制也能够加强税务工作人员的危机意识，推动其不断的将工作流程进行优化，提升税务管理工作效率、质量。此外要将该绩效考核结果与税务工作人员晋升进行挂钩，充分调动其主观能动性，为税务风险管理工作的落实提供保障。（四）优化财务工作体系，增强税务筹划实践能力 税务筹划实践能力能够为企业落实税务筹划工作提供更多的借鉴经验，因此需要从财务工作体系优化方面着手，不断的增强企业税务筹划实践水平。企业要加强财务数据的搜集，为税务筹划体系提供有效的数据支撑，而且后续的税务筹划落实工作也需要财务工作体系作为支撑。因此企业需要将财务工作体系进行优化与健全，将有关规章制度细致化，将财务、税务筹划工作流程规范化。最后则是需要对税务筹划实践进行实时的监管，同时搜集相关资料，有利于为企业落实税务筹划工作提供保障，通过高效的税务筹划来降低本企业在发展过程中的税务风险。参考文献 1许少东.浅析企业税务管理问题与对策J.中国集体经济，2019（26）：97-98.2高朝霞，葛志刚，王瑜，牛变珍，徐文伟.企业智能化税务管理系统的建设与应用J.会计之友，2019（17）：146-150.