2023年农村商业银行内部审计信息化面临的问题及解决对策.docx

农村商业银行内部审计信息化面临的问题及解决对策 刘涛 摘 要：在当前的市场经济条件下，为了适应不断变化的国内经济环境，国家对农村金融实行了一系列改革，农村商业银行的健康开展关系到我国的国计民生，不断提高农村商业银行的自身竞争力已迫在眉睫。农村商业银行的内部审计工作的好与坏直接关系到其自身的日常运营，进而对于农村商业银行提高竞争力起着重要作用。基于此，网站阐述了内部审计信息化的意义，分析当前阶段农村商业银行内部审计面临的问题，并提出农村商业银行内部审计信息化的解决对策，希望对促进农村商业银行各项工作的开展有积极意义。 关键词：农村商业银行  内部审计  信息化  问题  对策 随着网络技术和信息技术的不断开展，在农村商业银行内部审计工作开展，信息化的作用越来越明显，传统的审计理念和方式已经满足不了当前阶段农村商业银行的开展需求，一些审计人员面临“不掌握计算机技术将失去审计资格〞的境况。在新的开展时期，如果农村商业银行不能实现内部审计信息化开展，就难以确保审计工作的有效落实。在当前阶段，网上银行、无纸化办公的开展趋势为农村商业银行内部审计信息化开展提供了机遇，同时也带来了一定的挑战。在这种情况下，研究农村商业银行内部审计信息化面临的问题及解决对策具有非常重要的现实意义。 一、内部审计信息化的意义 在信息技术和大数据技术的支持下，农村商业所遇到的问题更加复杂，加强内部审计信息化建设能够在很大程度上减少违规行为，信息化为内部审计工作开展提供了新的理念和思路，具体来说，内部审计信息化的意义主要表达在以下几个方面。一是确保内部审计质量。长期以来，内部审计工作的开展主要以手工抽样查账的方式来完成，在这种方式下审计数据容易受到主观因素的影响，同时由于审计范围相对狭窄，内部审计的准确性和效率存在缺乏。在信息技术背景下，可以实现审计数据的全面收集，表达农村商业银行业务数据的实时审计，不能提升了内部审计的时效性，同时也在很大程度上防止了传统审计方式的风险。农村商业银行内部审计信息化开展，可以利用云计算实现风险预警目的，从而提升内部审计工作的针对性，为审计质量提供保障。二是提高内部审计效率。通过审计信息化系统，充分挖掘数据信息，从海量的数据信息中挖掘出价值较高的资源，为农村商业银行内部审计工作的开展提供支持。金融行业具有较高的风险性，在内部审计开展时要结合商业银行的根本特点，构建系统的分析模型，确保审计工作的科学化、标准化开展，同时做好审计结果数据的选择。内部审计信息化的开展表达动态、实时的风险控制，提升了审计工作的整体效率。三是确保内部审计工作的执行力。农村商业银行内部审计信息化开展中，要构建完善的内部审计信息系统，做好审计数据的处理，同时为后期数据的使用和整改打下良好的根底。内部审计信息系统平台，在大数据的整体框架下，能够实现与业务层面实时的信息共享和利用，动态反映审计结果的执行情况与监督情况。通过对内部审计数据进行有效的存储和整体，方便后续审计工作的开展，同时也有效提升了内部审计的执行效果。 二、农村商业银行内部审计工作中存在的问题 （一）内部审计工作缺乏独立性 农村商业银行开展内部审计工作，对于审计部门的独立性有较高的要求，这种才能确保审计工作的科学化、合理化。但是当前时期，农村商业银行内部审计工作的开展缺乏独立性，满足不了实际工作的需要。 （二）内部审计风险控制不满足要求 从实际情况来看，农村商业银行内部审计风险主要有以下两点。一是审计人员操作不当，由于主观因素的影响，容易造成审计结论与实际情况不符，给银行造成一定的损失。二是审计职业本身的风险，农村商业银行在开展内部审计工作时，要取证、查证以及定性等工作，这其中也可能存在一定风险。农村商业银行的取证风险指的是在内部审计过程中所得到的审计证据不当或不充分所造成的风险;农村商业银行的查证风险指的是内部审计工作在核查中出现漏洞，和实际情况存在较大差异，影响相关业务的开展，造成审计结论发生偏离。 （三）工作人员综合素质参差不齐 农村商业银行在开展内部审计工作时，对于工作人员的综合素质有较高的要求，当前很多农村商业银行审计人员在理论根底和实践能力上有所欠缺，一些是从其它部门调过来，还有一些内部审计人员虽然具备较强的业务能力，但是在信息化技术应用上相对薄弱，具体工作开展时往往捉襟见肘，达不到实际工作的要求。 三、农村商业银行内部审计信息化的应对措施 （一）确保内部审计的独立性 在农村商业银行内部审計信息化开展时，要确保内部审计部门的独立性，减少外界因素带来的不利影响，确保内部审计工作的客观性、公正性。从内部审计工作的内容来看，农村商业银行主要表达在内部经济活动方面，关于外部经济活动了解缺乏，要注重内部审计工作范围的扩大。加强内审和外审之间的合作，比方可以与大型会计事务所或者国家审计机构进行合作，强化对银行自身的审计监督，促进内外部审计的协调开展，提升内部审计的效率。不仅如此，要明确内部审计的地位，在开展审计的过程中，银行经营管理和财务管理人员不能参与，提升内部审计工作的独立性，同时确保审计报告的客观性、真实性、公正性。 （二）提升内部审计信息化的广度和深度 在农村商业银行的开展中，对于内部审计信息化的要求越来越高，审计部门要提升内部监控手段，降低违规行为发生的概率。计算机技术的开展为内部审计信息化提供了可靠根底，要强化审计工作的广度和审计，整合审计优势资源，构建系统的审计防范体系，形成“事前防范、事中监控、事后评价〞的审计机制，确保内部审计工作的全面性。不仅如此，要充分表达信息化审计的引导作用，防止审计工作的盲目性，实现农村商业银行内部审计工作的“人控〞到“机控〞的转移。 （三）加强信息沟通，有效预防违法违纪行为的发生 从近些年发生的很多经济案件来看，管理失控和资金监督不力成为重要的原因，内部审计作为农村商业银行重要的监督部门，可以及时发现银行财务管理不标准、大额支付现金、往来款项长期挂账等方面的问题。这些行为往往具有一定的普遍性，根据这些成果，银行一方面应注重财务监控制度的完善，提高财务监管的有效性，发现存在的问题及时核查和解决，找出存在的漏洞和薄弱环节，强化整改意见的针对性和可行性。内部审计人员通过对这些问题进行反响，提升银行违法违纪行为的处理效果。从信息来源渠道来看，内部审计部门主要通过财务收支审计、综合管理审计和经济责任审计来获取相应的信息，通过对这些信息进行收集和分析，银行管理部门可以快速、高效的对违纪案件进行查处，提高调查的针对性和有效性。通过对相关制度的完善，进行个人谈话、教育等方式，可以在很大程度上防止和减少违法违纪行为，对农村商业银行管理人员起到一定的警惕和保护作用。 （四）深化推进审计成果转化 农村商业银行在日常管理中涉及众多的管理部门，在信息获取和使用方面需要多层面和多专业的共同协作，这也是开展各项工作的必要条件，这些都是必要的人才支持。从专业性的角度来看，内部审计人员对财务分析、工作量和造价确实认、经济事项验证监察、财务认证等方面较为擅长，通过对银行进行内部审计，对于银行中个别领导的小金库、财务管理中的账外账、固定资产的流失、非法挪用公款等问题，内部审计在工作中可以起到很好的“侦察〞效果。对于审计结果，可以作为备案材料，有助于银行完善廉政档案，在以后的升迁、调开工作时有一定的参考价值。推动审计成果转化力度，利用信息化技术提炼数据审计中的违规行为，编制科学的审计案例，提升审计的整体效果，确保各项业务开展和落实的实效性。 四、结束语 总而言之，在农村商业银行的开展中，内部审计工作的重要性愈发凸显，审计信息化的开展为农村商业银行开展内部审计工作提供了重要条件。内部审计信息化起到对经济活动组织、制约和考核的效果，为审计人员开展工作创造了根底。农村商业银行要充分利用内部审计信息化的优势，表达现代金融审计的“利器〞，实现内部审计的突破，为农村商业银行的各项工作的有序开展保驾护航。 参考文献： [1]蔡建领.浅谈农村商业银行内部控制审计存在問题及措施[J].科技与企业，2022（21）：64. [2]姚露 .浅析商业银行内部审计工作风险的控制策略 [J].时代金融旬刊，2022（14）：134-134. [3]郭盼盼.浅析我国商业银行内部审计存在的问题及对策[J].福建质量管理，2022（3）：103. [4]方温柔. 新常态背景下农村商业银行内部审计工作的升级研究[J]. 农村实用技术， 2022. [5]孔莹.地方性农村商业银行内部审计存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2022（6）：116-117.