2023年关于房地产公司税务管理筹划的有效思考.doc

关于房地产公司税务管理筹划的有效思关于房地产公司税务管理筹划的有效思考考 宫占宇 摘 要 近年来我国的城市化进程不断加快，房地产公司在这样的背景中蓬勃发展，然而其涉及的经营范围很广，在经营过程中会遇到很多税务筹划方面的问题。房地产公司要应对市场中的激烈竞争，需要在自身内部制定完善的管理规划，增加自身的优势条件，提高公司税务管理与筹划的水平。本文主要分析房地产公司在税务筹划方面的风险问题，对其进行深入的思考，最后提出有效策略。关键词 房地产公司 税务管理筹划 风险 措施 房地产行业在目前的社会背景下，具有较大的发展机遇，同时也存在极大的税务筹划风险。房地产公司税务关系十分复杂，涉及税种类型繁多，税务负担重，而通过开展税务管理筹划可以深入了解税务知识，减轻税务负担，减少税务给公司带来的风险，对公司发展具有重要的意义。一、房地产公司面临的税务管理筹划风险（一）外部风险 房地产公司的发展离不开政府政策与国家法律法规的支持，国家在近几年对房地产行业的管理越来越严格，对很多房地产相关法律政策等进行了相应的更新，如果房地产公司对政府新出台的政策法规没有相应深入的了解，在不了解法律法规的基础上进行税务管理筹划，那么公司很有可能就会因不了解政策而增加税务管理风险，甚至陷入违法的泥潭。产生此类风险的主要原因是公司在税务管理筹划中参考的是原来的法律法规，没有实时更新了解国家出台的相关政策;还有一个原因就是税务管理筹划人员与税务主管人员在筹划时，在意见不合的方面没有调和，导致矛盾冲突。房地产公司的纳税问题深受国家重视，因此国家对房地产的纳税政策也在不停进行调整更新，这就需要房地产公司实时了解房地产纳税新政策，每一次新政策的出台，都需要房地产公司花费一定的时间对其进行深入的了解，以便日后的工作能够适应新出台的政策。在新的法律法规出台之后，就会存在与旧法规冲突的时间段，在这个时间段内房地产公司很容易发生问题，导致发生税务管理风险。除此之外，受社会不良风气的影响，房地产公司在与国家税务机关谈判时，经常处于劣势，导致对其的鉴别衡量不公平，增加房地产公司税务筹划的风险。（二）内部风险 完善的税务管理筹划给房地产公司带来的增益效果十分明显，反之，不完善的税务筹划带来的风险是很大的，可能会导致现金支出大量增加，出现财产损失。税务机关可能还会对房地产公司实施处罚，除了让公司补缴税款之外，严重的还会使房地产公司背上偷税漏税的罪名，严重阻碍房地产公司的发展。因此，税务筹划存在的问题成为了房地产公司内部的一大困扰。首先，有些房地产公司的税务管理人员学历不高，缺乏相關的专业背景，而且有些人员素质较低，对管理工作不上心。财务数据分析作为财务管理的第一步，很多素质低下的管理人员在进行核实的时候或多或少都会产生问题，导致财务管理的第一个环节就出错，而保证财务数据真实完整是减少税务筹划风险的关键。除此之外，公司的税务管理制度以及应急机制都会直接影响房地产公司的发展，相关方面的缺失或不完善会增加税务风险。因此在现有的市场上，很多房地产公司面临突发事件，例如突发的公共卫生事件、金融危机等，会在税务以及财务上出现极大的问题，这都是因为应急制度以及体系没有完整地建立起来。因此，各大房地产公司对财务管理部门应加强管理和提高重视。二、控制税务管理筹划风险的具体措施（一）增加对房地产税收政策的了解 对于国家近年来出台的有关房地产税收的政策，房地产公司的每一个高层领导以及工作人员都应该有深入的理解，及时进行学习，并且公司内部可以建立税收政策的讨论平台，使公司上下全方位地了解税收政策，减少对政策掌握不足带来的税务筹划风险。掌握政府出台以及更新的相关政策对房地产公司的发展尤为重要，因此，房地产公司需要提高对理论知识的重视，根据政策及时调整税务筹划计划，并随时随地了解国家税收政策的动态变化。（二）配备高素质的税务筹划人员 专业文化素养高的工作人员对房地产公司的整体发展有很好的推进作用，有关工作人员需要通过各种方式提升自身的管理能力以及应急能力，保证面对各种问题都有正确的解决方式。另外，针对房地产财务税收管理人员的招聘，需要考虑其是否具有财务法律等相关经验知识，是否具有处理公司事务的随机应变的能力。公司在招聘好人才之后，还需要定期对工作人员进行考察，再根据考察结果对工作人员开展相应的训练，培养他们评估风险、预防风险的能力。在制定税收计划以及变更财务体系时，需要了解是否合乎相关规定，切忌进行违规操作。一些想要偷税漏税的管理人员对法律的漠视，会使公司形象受到极大的影响。因此对税务筹划人员的配备应该引起公司的重视，这样才可以促进公司的结构以及体系的可靠性提升。（三）完善税务管理机制 我国大部分房地产公司使用的税务管理筹划机制深受以往的影响，大都比较传统。在现代经济迅速发展的背景下，对税务筹划的重视度不够高，思维方式等还停留在以前的传统模式上，没有主动进行更新。由于仍保持传统的思维模式，部分传统的房地产公司对自己的发展以及规模足够自信，对税务风险的防范意识十分薄弱。很多房地产公司现阶段对税务筹划的认知都浮于表面，没有认清税务筹划对公司的现实意义，对税务筹划工作十分敷衍、缺乏规范，忽略了本该有的执行监督以及后续的考核体制。还有部分房地产公司为了节约人工成本，财务以及纳税相关工作全部交给一个人负责，导致工作质量和效率都得不到提升，甚至漏洞百出。更有甚者直接取消了税务筹划部门以及岗位，在公司需要纳税时，随便派遣几个财务部门的工作人员进行简单计算之后，便十分不规范、不科学地开展纳税工作，这些不符合常规的操作都给现在的房地产公司带来了极大的威胁。房地产公司应该积极面对并接受这样的事实，根据现在的房地产市场以及税务规则，改变自己的财务体系，建立财务预警机制，加强对财务的监督和管理，准确核对收支账务，保证各项数据的真实性。公司对房屋库存管理等方面都要重视起来，保证资金流动的透明、安全以及稳定，这样才能规避市场以及税务风险，将公司经营风险发生的概率降到最低。另外，规模较大的公司应该确立与经营规模相适应的不同等级的税务风险指标。因为税务工作在财务工作里是较有难度的，所以应该全面了解法律法规，避免在体系的建立过程中触犯法律条例。（四）转变税务筹划观念 近年来，中国房地产市场高潮迭起，国内各地的房价都在飞速上涨，但随之而来的是竞争不断加剧，房地产公司为了在这样竞争激烈的市场中保持稳定的税负支出，不仅需要高素质的相关工作人员，还需要公司上下每个人员都养成积极的税务筹划风险防控意识。但是当前很多房地产公司都不重视税务筹划，导致真正的税务筹划人才少之又少，有强烈风险意识的更是寥寥无几，这就需要房地产公司培养其员工的风险意识。公司税务管理者可以对公司内部全体人员大力宣传纳税相关政策，增强工作人员的风险防控意识。三、结语 税收和企业的财务紧密相关，与企业的盈利以及成本的控制息息相关。企业应该在遵守法律法规的基础上，建立现代化的体系以及预警机制，保证企业的进一步发展。对税收来说，纳税人在整个财税体系中发挥着重要的作用，特别是房地产开发这类税种众多的行业。合理的税务筹划是提升经济效益的有效手段，逐渐成为完善中国税务体制的重要组成部分。要避免偷税漏税问题的出现，培养大批素质高、专业性强的税务人才，促进房地产公司的现代化发展。（作者单位为中交城乡开发建设有限公司）参考文献 1 任宇.房地产公司税务风险的成因及应对策略探究J.商讯，2019（30）：164-165.2 范玮玮.基于战略管理的房地产公司全经营阶段税务筹划研究J.地产，2019（11）：78+163.3 范颜生.“营改增”后房地产公司的税务筹划探究J.纳税，2019，13（03）：54+56.