2023年益阳新关于地税部门统一征收社保费的思考.docx

益阳新：关于地税部门统一征收社保费的思考 XX市地方税务局课题组 内容提要。我省企事业单位和个人缴纳的社会保险费（包括根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费。下同），分别由地税和人社社保部门征收。与中华人民共和国社会保险法（202322年2023月28日第35号主席令）第五十九条“统一征收社保费〞的规定不相适应。本文以现任全国人大主任张德江（原XX省委书记）同志“社保费由地税部门统一征收，节约本钱，效率高，是个方向〞的重要批示为依据，系统地阐述了地税部门统一征收社保费的优势和为做好统一征收社保费的措施方法。 关键词：统一社保费征收 社保费是市场经济的“稳定器〞，是社会稳定的“平安网〞，是治国安民的大计。加强社保费征管与管理，对于建立和完善社会保障制度、构建和谐社会、推动“中国梦〞的早日实现都具有极为重要的意义。当前，我省对企事业单位和个人缴纳的社会保险费（包括根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费。以下简称社保费）征收方式，实行分别由地税部门和社保部门负责征收。但随着我国社会保1障制度的不断完善和开展，特别是社会保险法公布后，这种分别征收的模式，在部门之间短期内难以实现信息共享的情况下，会成为“根本养老保险基金逐步实现全国统筹，其他社会保险基金逐步实现省级统筹〞的障碍，因此，建立与之适应的统一的社保费征收管理体系势在必行。 一、统一征收的必要性分析 我国社保费管理体系始建于上世纪八十年代，以现收现付为主、社会统筹与个人账户相结合的社会保险基金运行体系。遵照XX省实施方法（XX省人民政府令第142号），从2022年1月1日起，由地税部门负责涉外、私营企业社保费的征收管理，社保部门负责国有、集体、个体的征收管理。通过十多年的实践探索，我们认为社保费实行划块征收方式存在弊端，必须通过统一征收、标准管理、优化效劳来破解。 （一）共同参与管理，存在责职交叉的问题。按照现行社保费征缴体制，社保费征缴由劳动社保经办机构、地税、财政、人事等多个部门共同参与管理。大致分工如下：劳动保障部门负责社保工作政策的制定和指导；社保经办机构负责社保费的登记、核定、检查、发放等，既参与征管又负责社保费的发放；地税部门负责局部社保费征收；财政部门主要确保存量资金的平安运作与监督。参照税收管理法那么，把原本属于一个部门的工作职能如缴费登记、基数核定、日常管理、行政处分等分散2在多个部门来管理和操作，难免会出现政出多门、职责交叉、体制分散的问题，影响社保费征管的标准性和严谨度。这种精放式、低层次的运行机制将导致社保费征管难以到位，执行难以统一，甚至造成社保费的流失。 （二）实行划块征收，存在负担较重的问题。实行划块征收，是我省社保费征收的主要方式，也是其他一些省市的常规作法。据了解，全国社保费有的是由劳动保障部门直接征收；有的是省级政府授权地税部门全责征收，如广东、福建、浙江、河北、辽宁等省；还有的是劳动保障部门与地税部门划块征收。就整体上讲，两个部门征收同一费种，必须开发两套征管软件、成立两个机构、安排两班人员，势必加重地方财政负担。从个体上讲，实行划块征收，缴费人先要到社保经办机制办理社保费的核定数，再到地税部门申报缴纳，一方面带来了缴费人的不便，另一方面又直接加重了缴费人的负担。与此同时，随着经济社会的开展和民生改善步伐的加快，缴费人期望两个征收单位实行统一的缴费标准、标准的征收收为、平等的效劳方式、快捷的办事效率，受不同征收单位的硬件设施、人员素质、思维理念、行为方式等影响，很难实现公平公正。 （三）机制体制不优，存在效率不高的问题。好的社保费工作机制有利于加强社保费征收、提升征管质效。尽管地税部门与社保部门都制定了一系列有利于社会费征收的工作机制，较好地促进了社保费的征收，但在执行方面存在问题，也制约3着社保费的征管。一是信息共享不快。社保费的征收要经过登记给号、审核基数、通知征收、入库转账、核对上账等多个环节，但由于没有统一的征管软件和部门间相互沟通连接的信息网络渠道，各方信息反响不畅、数据不清的问题时有发生。比方缴费人就业流动性大，不能及时、准确分辨缴费申报地点，造成部门征缴交叉或者谁也不管的被动局面。二是部门协作不优。社保费的征收涉及到财政、民政、地税、社保等诸多部门，受本位主义思潮的影响，相互配合、共同协作力度不够，形成一套顺畅、高效的联络沟通机制，必将大幅提高工作效率。 （四）统筹级次不高，存在保障乏力的问题。社保金实行全国统筹，有利于平衡各地企业负担水平和便利劳动力的全国流动。按照中华人民共和国社会保险法的规定，“根本养老保费逐步实现全国统筹，其他社会保险基金逐步实现省级统筹。〞而目前我国的社保统筹层次不仅离全国统筹还有较长的路要走，实际上连省级统筹都还未全部做到，许多地方仍然停留在设区市一级统筹。由于各地经济开展水平不一，社保费的筹集和发放标准也各不同的影响，难以实现跨区域统筹，就出现了“转出地受益、转入地受损〞的局面。 二、地税征收社保费的可行性分析 地税统一征收社保费是指通过立法这一方式，将劳动社保部门征收社保费的职能划转到地税部门，赋予地税部门社保费登记、核定、申报、征收、清算等职责。我们认为，由地税部4门征收社保费，具有一定的法律根底、工作根底、群众根底，优势十清楚显。 （一）从法律法规上讲，统一征收有明文规定。202322年2023月28日，全国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议通过了中华人民共和国社会保险法。社保法第五十九条规定“社会保险费实行统一征收，实施步骤和具体方法由国务院规定。〞国家对社保费征收实行统一征收，让我们认识到，我省由社保和地税划块征收社保费的情况只是一种征收模式的过渡，实行统一征收才是大势所趋。 （二）从征收主体上讲，地税征收有显著优势。地税部门成为统一征收社保费的全责主体，优势十清楚显。一是思想理念优势。全省地税机关坚持以组织收入为中心，以服从效劳于经济社会开展大局为要务，以服从效劳于民生改善为已任，积极构建阳光地税、责任地税、幸福地税。这些全新的地税思想理念，把广阔地税干部的思想、精力凝聚到一起，为统一征收社保费打下了坚实的思想根底。二是人力资源优势。各级地税机关都有一支征收经验丰富、管理水平突出、能征善查、敢干能干的强大队伍。地税系统在职员工中，从事一线税费征收的人员到达一半以上，既了解企业的财务状况，有利于掌握社保费征管的根底资料；又熟悉企业会计制度，能够较好掌握社保费的政策，做到计算准确，征收到位；还有一支业务素质较高的税务稽查队伍，有丰富的稽查经验，能有效防止偷逃社保费5情况的发生。加之不断进行的各类根底业务知识培训和拓展业务培训，干部素质得以大幅度提高。利用地税部门现有人力资源征收社保费，完全可以胜任。三是征收管理优势。第一，地税部门征收效劳机构遍布城乡，广阔参保人缴费便利。随着广阔人民群众参保意识的提高和国家参保政策的推进，越来越多的农民朋友们将要参保，由地税部门征收社保费，既方便广阔参保人缴纳社保费，也便于他们了解社保的各项政策。第二，多样化的缴费模式，能确保社保费征缴实现方便、快捷、平安。长期以来，地税系统积极探索并实施方便、快捷的缴税方式，如网上申报缴税、电子申报、财税库银一体化的推进、同城通办等，多元化缴费申报和丰富解缴方式，方便了纳税人、缴费人，提高了征管效率。第三，长效机制的建立，为标准社保费征收提供了制度保障。地方地税部门实行省以下垂直管理，征管业务工作接受国家税务总局指导，有利于政策的执行，减少行政干预；地税部门现已建立了省级征管数据大集中，随着信息化程度的进一步提高，由地税部门征收社保费，可以在全国范围内统一和标准各项征收制度、方法和程序，形成根本养老保险金的全国统筹和其他保险基金的省级统筹，有利于提高征缴质量和效率，优化对缴费人的效劳。四是信息资源优势。地税部门掌握着企业纳税登记和纳税年检信息，可以掌握社会保险费的潜在费源；地税部门可利用企业所得税年度汇算清缴中的企业税前计税工资扣除等信息，对缴费单位的缴费情况进行6必要的核实；地税部门可利用个人所得税全员全额明细申报的信息，通过个人所得税申报人数、计税基数与社保参保人数、缴费基数的比对，全面掌握企业职工的参保情况，便于准确核定缴费基数和有针对性地开展扩面；地税部门还可利用税务稽查的执法优势，在对企业税务稽查时开展社保费缴纳情况的检查。可以说，地税部门在稽核力量、手段和信息渠道等方面所具有的特有优势，是其他部门远远不能相比的。 （三）从工作实践上讲，地税征收有明显成效。从1998年起，全国有20多个省、自治区、直辖市代征或征收社保费。就征收的情况来看，无论是参保人员还是缴纳的保费收入，相比过去都有大幅增长。从全国来看，据相关统计，“十一五〞时期，全国地税部门征收社保费25400亿元，是“十五〞时期的2.96倍。从其他省市来看，XX省自2022年1月1日起，社保费由地税部门负责征收，实行地税部门征收、财政部门管理、社会保险经办机构核发的社保费征收管理新体制。实行新体制后，该省社保费年均增长率到达28%，征缴率均在97%以上。现任全国人大主任张德江（原XX省委书记）在广东社保费征收工作汇报上批示：“社保费由地税部门统一征收，节约本钱，效率高，是个方向。〞与之相邻的XX省，202322年，XX省地税部门征收社会保险费到达515.2亿元，同比增长22.6%。据悉，该局自2022年开始征收社保费以来，通过建立多元化的缴费方式以及个人高速缴费平台，为缴费人提供便捷、高效效劳，提高征缴效率。72023年来，累计征收社保费2360.65亿元，年均增幅超过20%，征缴率到达95%以上。从湖南来看，2022年起我省各级地税机关虽然只对局部企业（涉外企业、私营企业）代征社保费，但采取税费同征同管同查，坚持阳光管费、责任管费、信息管费，取得了社保费总量、增量、质量三量提升的可喜成绩。2023年-2023年底，全省系统共入库社保费4500多万元，年均增长24.64%。 （四）从缴费人来讲，地税征收有群众根底。当前，伴随经济社会开展的加快，人民群众的风险意识也在不断增强。他们认为地税部门是国家征收部门，实行社保费由地税部门征收，就是把养老金放到国家金库，更能有效抵抗行政干预，更能保障资金平安，以后才能更好地享受到社会保障福利，排除将来的养老、医疗、失业等后顾之忧。尽管这些人的认识有些偏颇，但这又从另一个侧面反映出社保费由地税部门征收更能提高群众对政府的信任度。因此，由地税部门征收社保费，缴费人放心。 三、地税部门统一征收社保费的重大意义 地税部门统一征收社保费，不仅有其自身的优越条件，还会对社保费制度的完善和社保费的征收产生积极的推动作用。 （一）有利于社保费向社保税过渡。费改税一直是我国财税体制改革的重点，加快费改税步伐关系到财税体制改革能否进一步完善乃至关系到经济工作全局能否顺利开展的一个重要环节。改革我国现行社会保障体制机制，实行“费改税〞，是大8势所趋，既是建设社会主义和谐社会的客观需要，也是我国社会保障制度与国际接轨的必然要求。据统计，在全世界170多个建立社会保障制度的国家中，有132个国家实行了社会保障税制度。1996年，我国人大八届四次会议批准通过的国民经济和社会开展“九五〞方案和202322年远景目标纲要中明确提出：“逐步开征遗产和赠与税、利息所得税和社会保障税〞；2022年3月，九届全国人民代表大会第四次会议通过的国民经济和社会开展第十个五年方案纲要中再次明确提出：“适时开征社会保障税和遗产税〞。可见，实行社会保险“费改税〞是深化税制改革的根本方向，有利于进一步建立健全我国社会保障制度，同时考虑到提高效率和征收管理分享的需要，由地税部门统一征收社会保险费，符合国民经济开展的大政方针，符合社会保障的开展方向，也是为日后地税