2023年内审风暴强化企业管理经验交流范文.doc

内审风暴强化企业管理经验交流 2023年，集团掀起了一股不小的"内审风暴"。新组建的审计部在不到一年的时间内，对10个二级核算单位和19个驻外分支机构以及建筑工程、物资采购等项目进行了拉网式审计，共完成48个审计项目，撰写审计报告47份近10万字，提交审计意见书33份近8万字，提出改良管理的建议106条，为企业预防损失、节约资金上千万元。广阔干部职工深有感触地说："如果审计部早成立三年，集团可能不是今天这个样子，效益还要好的多！" 我们公司的内审工作之所以能在短时间内取得突出成效，并得到广阔股东和职工的认可，主要得益于四个方面： 一、领导高度重视和大力支持，是内审工作快速翻开局面的前提 内审部门在全公司处于一种什么样的位置，能否独立地开展工作，威信如何？公司领导的态度至关重要。 1、统一思想，提高认识，赋予内审部门最大的独立性和最高的权威性 对内部审计的重要作用，公司领导早有耳闻，也非常重视，从2023年开始就成立了审计科，但多年来结果并不理想。2023年市审计局在成山集团召开内审成果现场会，通过亲眼目睹，董事长真正看到了内审工作的威力，下决心要抓好内部审计工作。回到公司后，董事长立即召开了董事会，专题讨论内部审计工作，大家一致认为：虽然我们公司内审工作起步早，但机构设置不合理，工作人员综合素质不高，没有发挥出应有的作用，必须进行改革。经过认真咨询市审计局专家的意见，董事会果断决定：把原来隶属于财务部的审计科独立出来，单独成立审计部，由董事会管理，向董事会负责。这一隶属关系的转变从根本上确定了审计部"董事会之下，所有部门之上"的"宰相"地位。地位决定权力，有了董事会授予的"尚方宝剑"，审计部就可以排除一切干扰和阻力，独立地开展工作，确保内审结果的公正性、准确性、真实性。 2、尊重内审部门的劳动成果，带头遵守内审工作的有关规定，坚决支持内审部门的工作 每份审计报告提交后，公司董事长都认真阅批，及时交董事会传阅，遇到重大项目和重要问题还亲自听取内审部门的汇报，并召开专题会议研究解决。对审计报告中揭露出来的各种问题，董事会从不护短，所有审计报告、审计建议和最终的处理结果都通过?报内部刊?进行公示，以接受职工群众的监督。"只有审不到的地方，没有不该审的地方"、"任何部门、任何个人都必须无条件地支持和配合审计部的工作"，这是公司董事长逢会必说、逢事必讲的话，也是他带头遵守的规定。如公司纸箱用量非常大，为处理好工厂与周围社区的关系，董事长容许让工厂所在地的某纸箱厂来做，但通过比价，审计部发现该厂的价格比别人略高，得知这一情况后，董事长坚决要求对方降价，否那么给别人去做。用董事长的话说，可以照顾关系，但绝不能照顾质量和价格。由于是集体企业改制过来的，内部一些习惯势力对审计部门掀起的"内审风暴"一时间接受不了，面对这种情况，董事长找到有关人员，耐心地开导："我们都是股东，审计部拼命地工作，严格把关，都是为了企业好，为了大家好，我们没有理由不去支持他们，更不应该去为难他们"。道理讲明了，思想做通了，所有的人都和董事长一样，为审计工作广开绿灯。 二、培养一支素质高、责任心强、特别能战斗的内审队伍，是内审工作顺利开展的保证 打铁先得自身硬，没有金刚钻就揽不了瓷器活。内审工作能否搞好，领导重视是外因，自身强悍是内因，内因决定外因，外因通过内因起作用。因此，在内审部门的组建上我们重点抓好两条： 1、选好班长 羊群走路靠头羊，火车跑得快全靠头来带。搞好内审工作，没有一个知识水平高、工作经验丰富、责任心和正义感强、敢于碰钉子、能吃苦耐劳的领头人，是不行的。我们公司聘用的审计部长是市有名的"第一把刀"，高级审计师。到我们公司工作后，她表现出的一身正气、以身作那么、爱岗敬业的品格和作风，感染了一大片，影响了一批人，深受广阔群众的好评。在她的带着下，长期存在的漏洞被发现，沉积多年的问题被揭露，一个个历史问题被彻底查清并处置。虽然有时候也会受到来自个别利益部门的压力，但她毫不退缩，她说："有董事会给我撑腰，我什么都不怕"、"在我得罪的人多了，又何怕多得罪一个"。干工作必须大胆管理，大胆管理就不可防止地要得罪人，但人人心中有杆秤，群众是那秤杆上的星，在前不久开展的保持共产党员先进性教育活动中，我们的审计部长以民主评议第一名被确定为优秀党员，成为大家学习的典范。 2、配强队伍 众人拾柴火焰高。无论干什么事情，个人力量再强终究是有限的。一花独放不是春，百花齐放春满园，塑造一种团队精神，培养一支强大的团队，是我们审计部的一大亮点。审计部成立后，公司把两个退休反聘的工作经验丰富、责任心强、能坚持原那么的老同志调到审计部当顶梁柱，并充实了两名工作能力强、朝气蓬勃的大学生，而后又从人才市场上招聘了一名得力干将，这样以来，老、中、青搭配，经验型、知识型、原那么型互补，组成了一个坚强的战斗堡垒。虽然6个人不算多，但在全公司职能部门中，除财务部以外，审计部是工作人员最多、力量最强的一个部门。今后，随着企业的不断开展和审计领域的不断拓宽，我们还将继续招聘和补充各方面的专业审计人员，不断加强内审力量，努力促进管理水平的提高。 3、配齐装备 为方便审计人员开展计算机辅助审计，公司为每个审计人员配备了，并与公司的ERP系统相连接，审计人员可以根据工作需要随时查看相关的数据信息，对动态数据进行适时监控。比方，通过网络对8个销售公司的资金占用、销售回款、应收帐款及客户信誉状况等进行分析，将现场盘点库存与非现场计算机审计相结合，充分利用计算机的优势，编制内审表格，进行数据核查、测试，发现问题及时提出改良意见，大大提高了审计人员的工作效率，减轻了审计人员的劳动强度。 三、抓住生产经营的重点环节和日常管理的薄弱环节进行审计，是内审工作取得成效的关键 内审工作点多面广，错综复杂，抓住了重点就抓住了关键。日常工作中，我们主要围绕五个方面开展工作，突出发挥三个作用。 五个方面的工作是： 1、对销售公司中转库进行审计，监控企业财产的护卫情况。集团有8个销售公司，在全国设有19个中转库，在管理上的风险是：长途运输和异地保管货物容易发生丧失、缺少；客户分布广，商品大多采取赊销，极易形成呆死账。因此，库存商品的管理和应收账款的核查是我们审计的重点。通过审计，发现有的中转库向客户发货和退货不按规定开清单，出库单无提货人签字，造成盘亏〔或盘盈〕。针对这些问题我们提出了大量改良建议，如加强销售合同管理、实行业务员死户责任制度、市场部建立客户预警制度、完善业务员销售提成方法、强化自营店核算、统一收款收据管理等，这些建议被公司采纳后，每年可为公司防止损失数十万元。 2、对二级核算单位进行审计，监控经营效益的真实性。集团有10个二级核算单位，年初下达承包经营指标，年末进行兑现，通过审计确认其真实的经济效益十分必要。今年以来审计部对这些单位全部审计了一遍，一是摸清家底，掌握资产负债和所有者权益根本情况；二是核实盈亏，防止虚报瞒报利润；三是检查是否有营私舞弊行为，防止企业资财被侵蚀；四是揭示内部控制的漏洞，防范可能存在的风险。通过审计我们发现有些单位家底不清、盈亏不实，如某二级单位成立一年，截止今年5月，账面累计实现利润71万元,审计后亏损94元，审增亏损165万元。可以说审计结果不仅为承包兑现提供了考核依据，而且为领导在制定新一轮经营承包指标、考察使用干部、关停并转严重亏损单位等经营决策中起到了参谋作用。 3、对物资采购进行审计，监控采购资金的使用效果。一是每月审核?仓库入库单?，对使用量较大、采购单价较高的材料的质量、价格以及客户信誉等情况进行调查，检查是否以较低的单价购入质量较好的材料。二是定期核查仓库物资占用情况，追查积压的原因。三是对外加工产品价格进行审核，降低采购本钱。今年4月份，通过调查，我们发现供给部申报并准备采购的"PU革"不是从生产厂家直接进货，而是从代理商处采购的，问题发现后，公司董事长在1小时内做出批示，迅速采取补救措施，为公司挽回了大量经济损失。 4、对固定资产投资项目进行审计，降低投资风险。今年初我们审核了鞋业工业园数字监控及报警系统的预算，对耗用的35种器材，逐项进行查询，发现施工单位提供的有些设备器材产地、品牌不清，属于走私产品和三无产品，其质量性能存在较大隐患；重点器材虚报购价，取费标准不符合规定；合同书缺少价格审定等重要条款。经初步审计核减费用67万元，审减率达52.8%，迫使施工单位在更正局部价格的根底上重新编制工程决算，再次接受审计。 5、参与工程物资招投标工作，实时监督，压缩项目本钱。集团公司根本建设所用的各种设备、材料一般都委托社会中介组织进行公开招标，审计部成立后参与了这项工作，对招投标程序、采购标准、采购方式进行严格监督。如金特箱包工业园的电梯经招标公司初步议定，用"迅达电梯"，每台252023元，但审计部考察论证后，认为"上海三菱电梯"质量好、维修队伍强，且每台廉价22023元，于是建议改用"三菱电梯"，得到了公司领导采纳。一年来审计部共参加招投标38项，提出建议19条，为公司节约资金160万元。 三个作用是： 1、通过审计，评价内部控制的有效性。内部控制是企业为实现经营目标，提高组织运营效率及效果，而采取的一系列政策和程序。内部控制所采取的政策和程序是否适当？是否得到有效执行？执行的效果怎样？只有通过内部审计才能合理评价。某经营部生意一直很好，但始终没有实现利润，通过审计我们发现，内部控制活动、控制环境等方面出了很大的问题：不相容职务未别离，未有效控制凭证和记录的真实性，资产和记录失去控制，管理信息与沟通不畅，控制环境不良等等，使内部控制如同虚设。在我们的建议下，公司更换了负责人，加强了内部控制，当年就实现利润20万元。 2、通过审计，找准原因，分清责任。内部控制目标的实施靠全体员工的参加，即使企业建立了合理的控制政策和程序，但如果执行人疏忽大意、判断失误、或相互勾结、串通舞弊，就会导致控制失败，从外表上看控制是存在的，但实际上是失效的。内部审计从查问题原因入手，最终把责任落实到人。去年6月某二级单位因经营不善，职工意见较大，由于责任不清暂未做处理。今年审计后终于分清了前后3任领导各应承当的经济责任，公司管委会依据审计结果分别进行了处理处分。 3、通过审计，查处内部舞弊行为。舞弊行为带有成心欺诈特征，造成内部控制失效，如不及时制止，会给企业带来重大损失。内部审计有一定的广度和深度，有利于发现舞弊的线索和引发舞弊的缺陷。2023年12月，审计发现某办事处库存物资巨额缺少，经调查原保管员宋某有作案嫌疑，向警方报案后宋某交代了伙同他人盗窃集体财产的事实，追回被盗皮鞋420双，价值59052元。 四、完善内部监督，建立长效机制，是内审工作的重要目标 ?内部审计具体准那么第5号-内部控制审计?第十一条规定，"建立健全内部控制并使之有效运行是最高管理层的责任。"内部审计通过监督内部控制运行，客观的评价运行效果，帮助最高管理层完善内部控制。 1、促进观念转变，人人头上悬把"刀" 内审工作开展前，广阔干部职工普遍对内审工作的重要性认识缺乏，对内审工作的作用持疑心态度，因此不少人责任心不强，工作马虎，甚至玩忽职守，失职渎职，给企业造成重大损失，使企业开展面临很大的风险。审计工作开展后，我们用数字说话，用事实说话，用成绩说话，使全体员工看到了内审工作的威力，从而转变了观念，增强了责任心。用公司董事长的话说，内审是企业管理的"杀手锏"。现在，从公司领导到普通员工都明白，自己的工作有内部审计在监督，如果不负责任，造成失误或损失，将被追究责任。所以在工作中，大家都非常认真，不敢有丝毫马虎。对审计部提出的意见和建议，都能虚心接受，积极整改。遇到不会或不明白的地方，及时向审计部和职