2023年税收可持续发展思考.docx

税收可持续开展思考 党的十六届三中全会明确提出了“树立以人为本、全面、协调、可持续的开展观〞。这是马克思主义的社会开展理论在当代中国的新诠释，是一种全新的科学开展观，是党执政理念的一次重要升华。科学开展观的提出，说明党对社会主义现代化建设的认识，已经从一般的经济技术层面，上升到了经济社会和人的全面开展的新高度。作为国家重要经济执法部门的税务机关，正确理解和把握科学开展观的内涵和本质，这是我们当前和今后一个时期的重要任务。树立和落实科学的开展观，是全面建设社会主义市场经济的客观要求，是加强和改进税收工作的现实要求，是推进税收事业可持续开展的必然要求，只有以科学的开展观为指导，才能把国税事业不断推向前进。 一、科学开展观，是符合税收理论和实践的重要开展观 开展观是对开展本质、目的、内涵和要求的总体看法和根本观点。开展观直接关系开展道路、开展模式和开展战略。党根据辩证唯物主义和历史唯物主义的根本原理，总结了各国开展的经验教训，吸收了人类文明的丰硕成果，站在历史和时代的高度，提出科学开展观，进一步明确了我国要开展、为什么开展和怎样开展的重大问题。 新中国成立50多年来，党带着人民在一穷二白的根底上，逐步建立了一个独立的和比较完整的国民经济体系，成就是巨大的。但在处理国家、集体和个人，积累和消费，生产和生活等关系上，也有过一些教训。对此，党在全面深刻地总结国内外开展经验教训特别是我国改革开放20多年来经验教训的根底上，提出了科学的开展观，其核心是以人为本，实质是促进全面开展，原那么是保持协调开展，目标是实现可持续开展。 ——以人为本。把人的需求和全面开展作为经济社会开展的起点和归宿，这是对人类开展规律认识的一次飞跃，在科学开展观中处于核心的地位。以人为本，说到底，就是以人民为本，就是以最广阔人民的根本利益为本。作为税务部门，一是要以纳税人为本，全心全意为纳税人效劳；二是要以干部职工为本，建设一支高素质的税务队伍。 ——全面开展。在坚持以经济建设为中心，不断解放和开展生产力，逐步实现物质文明的同时，切实重视政治文明和精神文明，以防止和防止开展中的种种片面性。税务部门必须坚持以经济建设为中心，以组织收入为根本，努力效劳经济建设，坚持依法治税，加强税收征管，强化队伍建设，促进社会和税收事业的全面开展。 ——协调开展。在开展中实现速度与效益、数量与质量的有机结合。要把经济工作的重点放在科技进步、提高劳动者素质上来，放在注重经济增长的质量和效益上来，以获得更快更好的开展。税务部门要重点做好科技加管理这篇文章，既要大力推进科技兴税，又要注重根底管理建设，推动税收工作的协调、平稳开展。 ——可持续开展。既要满足当代人需求，又不削弱满足子孙后代需求的开展，它是一种新的，追求人、社会与自然、资源的持久协调开展的战略思想。作为税务工作，也要长远着想，超前思考，正确处理好眼前与长远、局部与全局等关系。在具体工作中，既要应收尽收，又不能收过头税；既要严格执法，又要优质效劳；既要纳税人满意，又要政府满意，还要税务部门自身满意。 以人为本、全面、协调、可持续的科学开展观，是时代开展的要求，反映了我党执政为民的内在品质和与时俱进的价值取向，集中表达了党的先进性要求。而这些观点，又无一不适用于税收理论和实践：依法治税与公平税负，经济增长与修养税源，征管改革与减负增效，信息运用与优化效劳。一句话，对税务机关来说，我们所做的一切工作，最终都是为了不断实现好、维护好和开展好广阔纳税人的根本利益，保证国家财政收入，协调经济的健康、持续开展。 二、以科学开展观为指导，正视和分析税收工作面临的新课题 经过多年来的艰苦努力，税收各项工作在较高平台上运行，取得了可喜的成绩。但随着经济和社会的不断开展，税收工作也出现了不少新情况、新问题，以科学开展观为指导，就会发现当前我们的税收工作还面临着许多新课题。 一是现行税收法律体系尚不够完善。我国现行税收法律体系的形成主要源于七十年代末期以来的历次税制改革。进入经济转型时期的二十多年来，随着国家对税收法制建设的日益重视，经过历次对税收法律体系的修订和完善，已初步构建了税收法律体系的雏形。但目前税收法律体系还跟不上经济开展的需要，完整的税收法律体系还远未建立，已有的税收法律关系有待进一步理顺。立法滞后，主体税种法律级次低，使我国税收法制建设落后于经济的开展。完善税收法律体系是当前和今后依法治税的当务之急。应该值得注意的是，在完善现行税收法律体系时要全面系统地综合考虑经济开展等制约因素，采取渐进的改革方式，防止仓促出台，在付诸实施过程中出现新的问题，导致“头痛医头、脚痛医脚〞的后果。同时，完善现行税收法律体系还要具有“前瞻性〞的眼光，充分意识到经济开展这个连续不断的前进过程中可能出现的新情况，例如目前参加wt0和电子商务的迅猛开展，应成为完善现行税收法律体系时不可忽略的现实。 二是我国现行税制有待进一步改革。税制改革是经济体制改革的重要内容之一。从1994年税制重大改革、新税制运行以来的总体情况看，其运转根本正常，对于促进社会主义市场经济开展，保证财政收入，加强宏观调控，推动改革开放，促进经济与社会的开展，起到了重要作用。但是，由于国内外形势发生了巨大变化，现行税制暴露的问题也越来越突出：现行税制结构根本上以流转税为主体，与兴旺国家的税制结构存在较大差距，这种格局尽管对简化征管、保证财政收入具有一定的作用，但减弱了税收对经济的宏观调控作用，不利于发挥税收的综合调节功能；现行税制对内、外资企业实行两套不同的所得税制度，各税种对外资企业设有种种优惠政策，形成对外资企业的超国民待遇，同时区域性的税收优惠政策过多过滥，还没有充分表达公平竞争原那么；现有税种不够完善，增值税和营业税在征税范围上存在交叉和重叠，致使增值税的抵扣链条存在缺陷，而消费税只对局部产品征收，品种少、税目多，加大了征管的难度；遗产税、绿色生态环保税等一些亟待开征的税种还没有开征，不适应社会经济开展对税收制度提出的新要求；政府收入形式不够标准，税外收费，以费挤税，费大于税，与社会主义法制建设的步伐不相适应；尽管当前进行的税收征管改革取得了明显成效，但由于改革实施的时间较短，一些配套措施尚不完善，存在脱离实际现象。 三是资源配制不尽合理、利用不够充分。一方面，以税收信息化为代表的物质资源配置不尽合理。几年前，税务部门硬件投入较大，建起了一条有形的“国道〞，但软件“跑车〞少而慢；后来经过近几年的软件开发和不断升级，软件“跑车〞变的多而快，“国道〞却没有变成“高速公路〞，同时网络覆盖范围有限，没有形成“天罗地网〞；软件统一规划不够，导致多头开发，各自为政，造成征管软件之间数据结构不一致等，系统间由于数据信息交互障碍，形成信息“孤岛〞，未能完全实现管理信息统一、共享和效率提高，浪费较大；加之税收政策不够稳定，在推广软件时，未充分考虑到税收业务开展变化的需要，造成今天这个软件刚开始运行，明天政策规定就变了，软件随之要跟着做相应改动。另一方面，人力资源配制和利用存在一定问题。主要表现在人的素质与税收开展要求不能完全适应。首先由于税务系统多年来人员“进得少、出得少〞，导致税务干部平均年龄偏大，如江苏国税系统干部目前的平均年龄41周岁，年龄因素对更新知识、提高素质不利；其次由于平时税收工作较忙，少数税务干部对政治学习抓得不紧，从而对干好各项税收工作的政治使命感缺乏深刻认识，导致工作上有时事业心、进取心和责任感不强；同时由于征管软件、相关税收政策、各类操作流程等更新速度较快，新模式内局部工较细，加上近年来推行“缺什么，补什么〞的教育培训方法，干部缺乏系统培训，难以应对“一窗式〞效劳等多元化管理的要求，造成了纳税人满意度下降，在较大程度上影响了税收工作的开展。 三、以科学开展观为指导，大力推进税收事业的可持续开展 科学开展观的提出，表现在经济战线上，将进一步凸显税收工作的战略地位和重要作用，税收工作本身也将面临着前所未有的开展机遇，同时也肩负着前所未有的历史重任。这就要求我们认真树立科学的税收开展观，切实遵循税收开展规律，充分发挥税收职能作用，在执行国家税收政策、组织税收收入等各项税收工作中充分表达科学开展观的要求，通过促进税收事业全面、协调、可持续开展，更好地为中央提出的“五个统筹〞效劳。 ——处理好税收与社会开展的关系。税收具有很强的社会属性。税收的社会属性要求税务机关要正确把握好税收与社会开展的辩证关系，在税制设计、税收管理、组织收入和执行政策等各项工作中充分表达“五个统筹〞的要求。当前，重点要继续深化税制改革，使税制与“五个统筹〞相适应；切实优化税收管理，使管理与“五个统筹〞相匹配；认真落实税收政策，使税收更好地为“五个统筹〞的大局效劳。 ——处理好税收与经济的关系。科学、有效的税收政策和管理，对经济开展具有较大的推动作用。这就要求税务机关必须始终坚持从经济到税收的指导思想，既要善于从经济的视角研究税收，建立科学、稳定的收入保障机制，不断提高税收占gdp的比重，使税收收入的规模、速度、结构与经济开展相适应，又要注意从税收的角度研究经济，充分发挥税收的调控职能，引导市场主体合理配置生产资源，促进国民经济健康、快速、可持续开展。 ——处理执法与效劳的关系。严格、标准的税收执法，维护纳税人的合法权益，创造公平、公正的税收法治环境，其本身就是高层次的效劳。优质的税收效劳，也有利于提高纳税人的纳税遵从度，改善税收法治环境，促进税收执法质量不断提高。这就要求我们要正确处理严格执法与优化效劳的关系，全面建设效劳型税务机关，努力提高为纳税人效劳的层次和水平，实现执法与效劳的有机融合。 ——处理好治税与治队的关系。依法治税是税收工作的根底和灵魂，从严治队是税收事业开展的根本和前提。税务机关要坚持依法治税与从严治队的统一，树立“以人为本〞的理念，贯彻“治税必治队，治队必从严〞的方针，坚持两手抓，做到两手硬；坚持以治队促治税，以治税促勤廉，促进依法治税水平与干部素质的同步提高，实现治税与治队同步推进。 ——处理好征税与纳税的关系。税务机关在税收征纳活动中，一方面要坚持依法行政，保证税收执法的公平与公正，取信于纳税人。另一方面，要广泛开展税收宣传，着力优化税收效劳，还权利于纳税人。在高效、文明的效劳中充分维护纳税人的权利和尊严，进而增强税收征纳之间的信任度和认同感，逐步构建一个互信、平等、融洽、和谐的新型税收征纳关系，实现税收征纳良性互动。 总之，要牢固树立开展优先、效率优先、纳税人优先和人才优先的观念，创造性地理解和落实“全面、协调、可持续〞的税收开展观，积极探索，勇于创新，为全面实现小康社会的宏伟目标而奉献力量。 第9页 共9页