2023年中小企业内部审计存在问题及其防范对策研究.doc

中小企业内部审计存在问题及其防范对中小企业内部审计存在问题及其防范对策研究策研究 摘要：随着“大众创业、万众创新”政策的不断完善，中小企业得到了长足发展，在整个经济体系中占据着十分重要的地位。但是，由于管理方式和理念上的偏差，中小企业内部审计工作普遍存在不规范的现象。构建有效的内部审计体系，是保障中小企业发展、壮大的根基。本文从中小企业在审计中存在的问题出发，论证了中小企业审计工作应坚持的原则和应对策略，希望能为中小企业的审计工作提供参考。关键词：中小企业;内部审计;财务管理;管理创新 随着现代经济的快速发展，中小企业经济发展不断加速。在中小企业管理体系中，内部审计工作具有一定的复杂性，同时也占据着重要地位。作为内部审计人员要不断创新工作方式，提升综合内部审计效能，助力现代经济不断提档升级，推动中小企业快速发展。一、中小企业内部审计工作存在的问题（一）内部审计机构的独立性弱 内部审计机构是服务于企业经营管理的内设机构，是按各企业的领导层管理需要设置，内部审计部门很大程度上体现了企业领导层和管理者的意志，有的隶属于董事会，有的隶属纪检部门，有的由财务部门代管等，加上审计人员本身也是企业员工，自身利益与被审计单位密切相关，因此，内审机构及内审人员身份独立性较弱，在实际审计过程中难免受领导意志的影响，无法兼顾公平正义，评估判断失真，得出与事实有出入的审计结论，使得内部审计质量打上：折扣。（二）内部审计工作体系不完善 在中小企业管理体系中，内部审计工作占据着十分重要的地位，同时也是工作难点。在内部审计的工作运行中，由于工作的重点都放在了经济发展上，在对内部审计的投入方面缺乏足够的重视，在审计流程和管理方式上没有得到明确，加上很多审计人员也是半路出家，缺乏相应的专业知识。因此如何构建现代内部审计系统，对于中小企业整个财务管理工作水平的提升具有十分积极的作用，寻求有效的内部审计模式与路径，建立科学合理的内部审计管理评价体系，是现代中小企业内部审计工作发展的重要方向。（三）内部审计人员素质良莠不齐 内部审计工作是一个专业素质要求相当高的岗位，审计人员的专业素质如何，如何对信息进行有效性的分析，如何作出专业判断都会对审计结果带来一定的影响，在中小企业内部审计实践中，普遍存在专业人才缺失的问题。内部审计工作一般都无相应的专业审计人员来担任，往往由纪检部门人员或财务人员兼任，在审计过程中，加上企业的内部活动及经营活动的多样性，以及面对审计工作的复杂性，现有人员的知识经验往往很难驾驭，导致内部审计工作也很难落实到位，不利于中小企业财务管理工作的顺利推进，引进专业内审人才，也是提升中小企业审计水平的一个关键点。二、优化中小企业内部审计工作的主要原则（一）安全性原则 在中小企业内部审计工作中，必须坚持保证资产安全性原则，将保障资产安全作为首要目标。在内部审计实践中，会涉及到大量的物资，容易产生审计工作风险，对此，开展内部审计工作要秉持安全原则，注重减少审计漏洞，保障中小企业经济的安全性，避免资产的流失，为中小企业的顺利推进提供有力的支撑与保障，助力中小企业发展壮大。（二）效率性原则 中小企业内部审计工作要服务企业中心工作，保障中小企业的基本发展，在内部审计实践中，要不断探索优化工作流程，升级工作方法，提升内部审计效率，保证财务供给与运转，进而提高中小企业经济发展效率。在内部审计实践中，提升效率需要从多方面入手，既要优化内部审计体系和审计流程，同时也要升级内部审计手段，采取现代审计模式，满足中小企业经济发展需求。（三）信息化原则 在中小企业发展过程中，需要跟随时代的步伐，进行内部审计工作的信息化技术改革。目前，随着企业内外信息化技术快速的发展，将互联网、大数据技术运用到中小企业内部审计工作中，可以很好的提高内部审计工作的效率。在开展中小企业内部审计工作过程中，要多采取现代化审计模式，审计人员要解放思想，不断革新审计的工作方法和措施，将最先进的信息化技术应用到审计工作当中，有效提升审计工作的效率，提升中小企业审计工作综合效能，推动内部审计工作不断的向高层次发展。三、提升中小企业内部审计水平的主要策略（一）构建科学的内部审计体系 在中小企业内部审计管理实践中，要想实现内部审计工作目标，不断通过内部审计体系改革提高审计的工作效率，在内部审计工作实践中，不断摸索经验，建立内部审计的风险防控体系。内部审计风险防控体系需要明确责任人，做到风险防控的无死角运行。在中小企业内部形成权力制约机制，通过现代化内部审计体系的改革，把规范财务工作运行作为工作重点。最终形成企业各项事务都能在规定的制度和流程下完成，形成有效的落实机制，提升审计风险防控综合水平，实现内部审计目标，提升中小企业财务治理综合水平。（二）导入信息化审计手段 基于经济发展视角防控中小企业内部审计风险，要加强现代信息化发展，开展管理标准化发展，通过规范管理明确引入信息化发展，减小人为操作的风险，提升中小企业内部审计风险防控的透明度，将财务管理真正落到实处，通过信息手段的介入，真正实现内部审计工作过程中的无缝衔接，提升内部审计风险防控综合水平，满足现代中小企业发展需求，实现规范、高效管理目标，提升中小企业综合竞争实力。（三）紧抓内部审计关键环节 从中小企业内部审计工作性质来看，具有较强的复杂性，这对于财务管理也提出了新的要求和挑战。在开展内部审计过程中，要找到工作重心，将工作精力集中在解决关键审计问题上，提升内部审计水平，满足中小企业财务管理的综合需求。随着经济社会的发展，中小企业内部审计工作不断多元化，在这样的背景下，内部审计工作也迎来了新的机遇和挑战。中小企业内部审计工作涉及到多个环节，在内部审计实践中，要针对容易出现问题的节点性环节，创新开展审计工作，采取多元审计模式，提升审计风险防控和综合管理水平，满足日益多样化的审计需求。（四）提升内部审计人员的责任心与专业素质 审计人员要有高度的责任心和积极的工作心态，发生审计风险往往是审计人员责任心不强，审计机构及所在组织要建立有效的制度，确保调动审计人员的工作積极性与责任心。审计人员的专业知识与审计经验直接关系到内部审计风险的大小，因此，有效提升内审人员的专业知识尤为重要，首先要根据审计规划配备合格的审计人员，其次要加强对内审人员的职业培训、后续教育、使内审人员及时更新专业知识，适应企业业务和管理发展的需要。四、结束语 综上所述，中小企业具有发展活力，是我国现代经济体系的重要组成部分。在开展中小企业管理工作过程中，要充分注重内部审计工作，不断优化和改进内部审计工作体系，提升审计工作的规范性，满足现代中小企业的发展需求。参考文献：1王嘉晰.我国中小企业内部审计存在的问题及对策研究D.商业经济，2017（10）：31-33.2王金荣，郭沿宏.中小企业内部审计探析J中国集体经济，2016（12）：116-117.3李敏.中小企业内部审计存在问题研究J经贸实践，2017（13）：237.