2023年完善和加强税收计划管理的几点设想.docx

完善和加强税收方案管理的几点设想 税收方案管理作为我国税收管理的重要组成局部，对调动各级税务部门组织收入的积极性，促进征管水平的提高，确保完成国家财政收入任务发挥了非常重要的作用。但是，税收方案管理中也长期存在着一些问题，甚至对税收管理产生了一些负效应，一定程度上影响了税收政策的贯彻实施。改革税收方案管理，提高其合理性、科学性已成为当务之急。 1.实事求是，增强方案管理的科学性。税收方案的制定，除了参考国民经济宏观开展方案和国家预算收入外，更应从经济税源的实际出发，紧密结合市场变化，遵循从经济到税收、积极可靠和留有余地的原那么，以“开展变化〞的总观点来预测分析经济税源，使税收方案尽量与实际税源相吻合。为做到税收方案的科学管理，要切实抓好修养税源建设，通过加强对重点税源地区、重点税源行业和重点税源企业的管理，培植现有税源，开展潜在税源，形成梯级税源，努力实现从经济到税收的良性循环。应按税款20230万元、50万元、2023万元、5万元的级次分别建立省、地、县、分局（所）四级重点税源信息网络。为确保方案制定和分配的科学化、合理化，一要根据不同行业、不同所有者结构确定相应的调查方法和参数依据，为科学编制税收方案奠定根底；二要在具体编制方案过程中，采取因素测算法与抽样调查法进行综合验证，合理科学地确定每一因素，防止简单推算，提高方案准确度；三要开发设计出税收方案信息管理软件，建立纵向可与各级税务部门联系的征管数据库，横向可与各部门、重点行业、重点企业互相交流的反映市场动态的数据库，并科学地将这些信息分类、解释、分析、转换成编制、分配税收方案的正确依据。 2.完善会计改革，保证方案执行的准确性。现行税收会计核算方法虽以申报应征数作为核算起点，建立了基层征收机关分户分税种明细账，但由于诸多方面原因，在基层会计实践中，除入库数额外，其他数据一定程度上缺乏真实性、完整性，影响了税收方案利用会计资料来计算税收增减因素、测算税收负担和税收增减幅度、预测税源及其变化趋势。必须进一步完善和加强税收会计改革，进一步提高计算机在计会领域的应用水平，全面真实准确地反映税源和税收收入以及欠税情况。 3.注重调查研究，增强方案分析的针对性。没有调查就没有发言权。制定税收方案的同志应经常深入基层了解情况，及时反映征管工作中的新情况、新问题，掌握经济税源结构和变化情况以及开展趋势，提高预测税收收入的能力。在税收方案执行情况分析中，要实现定量分析与定性分析相结合，既要分析客观原因，更要分析主观原因，做到有情况、有数据、有比较、有方法、有预测，抓住重点。还要实行税收方案分析与税收统计分析相结合，充分发挥现有信息资料的作用。 4.实行综合评价，增强方案考核的合理性。当方案与实际税源有较大的差距时，不能以方案冲击税法。对各级税务机关和税务干部的考评，不能把方案完成情况好坏作为唯一标准，要强调依法治税，加大对执法情况监督考评的份量，以促进税收管理工作的法制化、标准化、科学化。 第3页 共3页