2023年公立医院内部控制制度现状与对策.doc

公立医院内部控制制度现状与对策 　公立医院内部控制制度的现状与对策 　学员姓名 庄娟 学号 3202310320539 　入学时间 　2023 年 　秋 　 季 　指导老师 杨清香 职称 　试点学校　华中科技大学　 　目 录 ·····························································3 　引言 ·····························································4 　1、绪论 ………………………………………………………………………………5 　1.1 选题背景和研究意义············································5 　1.2文献回忆和述评 ···············································5 　1.3 本文的研究方法和研究内容 ·····································5 　2、公立医院内部控制调查………………………………………………………….6 　2.1公立医院内部控制制度调查问卷设计 ·····························6 　2.2公立医院内部控制制度调查资料归集与整理························6 　2.3调查结论分析··················································7 　3、公立医院内部控制缺陷的成因………………………………………………….7 　3.1管理层对内部控制的重要性认识缺乏······························7 　3.2公立医院内部资源的限制········································8 　3.3公立医院内局部工不明、职责不清································8 　3.4公立医院内部信息缺失及传递迟滞································9 　3.5医院内部控制系统的监督、检查机制薄弱··························9 　4、公立医院内部会计控制制度的重构…………………………………………….9 　4.1提高风险意识，完善控制环境···································10 　4.2借鉴成功经验，建立内部控制···································10 　4.3强化监督检查，促进系统完善···································12 　4.4加强电子信息技术条件下的内部控制·····························12 　结束语 ···························································14 　致谢 ···························································15 　参考文献 ·························································16 　公立医院内部控制制度的现状与对策 　 摘 要 　公立医院财务会计内部控制是公立医院财务管理的重要组成局部，是为保证医院实现经营目标、提高会计信息质量、保护国家财产物资的安全与完整、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序标准的总称。建立健全公立医院内部控制制度，发挥医院内部控制的作用，对不断推进医院改革与开展，减少经营风险，提高医院经营管理水平和可持续开展具有重要的意义。 　关键词：公立医院，内部会计控制，卫生体制 　引言 　公立医院财务会计内部控制是公立医院财务管理的重要组成局部。随着我国卫生体制改革的不断深入，以医药分家为契机，国家进一步明确了有关公立医院的补偿政策、价格政策、医药政策及支付方式改革的相关经济政策，使得公立医院过去传统的依赖外部条件谋求开展的空间和可能性越来越小。 　随着公立医院改革的深入,政府对公立医院的各项资金投入和政策上的扶持将不断增强,因此在新形势下建立一套科学、标准、健全的医院内部控制制度是保证医院经营活动与市场竞争力;保护公立医院财产的安全和完整;促进医院医疗质量和技术水平的不断改良;实现医院社会效益和经济效益的不断提高;促进医院可持续开展,也是标准公立医院财务管理制度,减少风险,预防医院经济犯罪发生的根本保证。 　公立医院内部会计控制制度的现状与对策 　1、绪论 　1.1 选题背景和研究意义 　公立医院财务会计内部控制是公立医院财务管理的重要组成局部。随着我国卫生体制改革的不断深入，以医药分家为契机，国家进一步明确了有关公立医院的补偿政策、价格政策、医药政策及支付方式改革的相关经济政策，使得公立医院过去传统的依赖外部条件谋求开展的空间和可能性越来越小。公立医院经济活动的不确定因素增加，这对于医院来说，须通过加强内部控制，借鉴现代企业内部控制的方式、方法，来加强医院的经济管理。建立健全公立医院内部控制制度，发挥医院内部控制的作用，对不断推进医院改革与开展，减少经营风险，提高医院经营管理水平和可持续开展具有重要的意义。 　1.2文献回忆和述评 　完善的内部会计控制制度是医院正常运转十分必要和有效的保障。医院内部会计控制操作指南,概述了建立健全公立医院内部控制制度，发挥医院内部控制的作用，对不断推进医院改革与开展，减少经营风险，提高医院经营管理水平。建立和完善医院内部控制制度的探讨, 加强医院财务内部控制制度的思考让我们对建立健全公立医院内部控制制度，发挥医院内部控制的作用，对不断推进医院改革与开展，减少经营风险，提高医院经营管理水平和可持续开展具有重要的意义。 　1.3 本文的研究方法和研究内容 　本文为研究医院实现经营目标、提高会计信息质量、保护国家财产物资的安全与完整、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序标准。涉及公立医院经营活动的各个领域，主要包括预算控制、收入控制、支出及本钱费用控制、货币资金控制、药品及库存物资控制、固定资产控制、工程项目控制、采购与付款控制、对外投资控制、债权债务控制、财务信息应用控制。内部控制是管理的根底，离开了它，管理也就无从谈起。 　2、公立医院内部控制调查 　2.1公立医院内部控制制度调查问卷设计 　近几年来，国家通过审计和财务专项检查，发现个别医疗单位财务管理混乱，财务管理漏洞较多；公立医院资产、负债和盈亏不实，会计信息失真；有的医院收费人员、财务人员及个别领导利用职务之便，钻制度不健全、不严密的空子，谋取个人私利，经济犯罪时有发生；有的利用采购药品、医用耗材、医疗设备以及工程项目招、投标等业务损公肥私，收受回扣，中饱私囊。以上这些反映出一些公立医疗单位财务管理不完善，特别是财务会计内部控制制度不健全、监督管理不到位的现状。卫生部公布实施的医疗机构财务会计内部控制规定，标志着政府有关部门对内部控制制度建设的大力支持。新的医疗卫生体制改革也明确要求医院必须加强内部会计控制管理，进一步发挥内部会计控制对医疗卫生体制改革的促进作用。加强医疗机构内部管理，标准医疗机构的经济活动，让群众享受价格合理、质量优良的医疗效劳，有效地解决群众看病难、看病贵这一热点问题，是医务工作者的共同责任。 　2.2公立医院内部控制制度调查资料归集与整理 　加强医院管理，提高医院 经济效益。内部会计控制制度是现代医院 管理的重要组成局部，它对确保医院各项 经济工作的正常进行和经营管理水平的 提高有着十分重要的作用。建立健全内部 会计控制，可以清楚划分财务及其他相关 部门的各项分工，明确责权利，从而形成 有效的员工鼓励制度，提高工作效率，加 强工作责任心，改善医院的经营管理水 平，确保医院经营活动协调、有序、高效地 运行，最终到达以较少投入获取较大的产 出，取得良好的社会效益和经济效益. 　保证会计资料的真实、可 靠、完整与合法。真实完整和正确无误的 会计资料是了解真实情况，做出科学决策 的依据。一份真实可靠的会计资料可帮助 医院领导准确把握医院的经济运营情况， 从而做出正确的决策。医院财务部门通过 在经济业务过程中采取程序控制、手续控 制和凭证编号、复核、核对等措施，使经济 业务和会计处理得以相互联系、相互制 约，做到内部相互监督，就能在很大程度 上防范错误和舞弊，保证会计记录的正确 和完整。这样不仅能提高会计凭证、账簿、 报表等信息资料的可靠性，而且能确保医 院资产的安全与完整. 　保证国家法律、法规以及 政策的贯彻、落实与执行。内部会计控制 制度，可以有效改变医院人治重于法治、 以权代法的现象。内部会计控制制度是根 据国家的政策和法律法规而制定的，是政 策、法律、法规在医院管理中的具体体现， 它规定了医院业务活动的处理方法、程序 和措施。内部会计控制制度可以加强各环 节有效的监督和控制，对各项经济业务活 动是否符合国家的方针、政策、法规和财 经纪律进行严格的审查，及时发现诸如贪 污、盗窃、损失浪费等不法行为，并及时采 取有效措施予以纠正，使医院的各项业务 活动有组织、有秩序地进行. 　2.3调查结论分析 　有利于加强医院风险控制。目 前，许多医院只重视规模的扩大，业务范 围的拓展，盲目引进各种先进的仪器设 备，缺乏对举债融资的还贷能力进行科学 性、合理性、实用性、可行性的论证，从而 大大增加了医院的经营风险。通过建立行 之有效的内部会计控制系统，通过风险预 警、风险识别、风险评估、风险分析、风险 报告等环节，可以有效地加强医院风险控 制，确保医院各项业务活动的健康运行. 　3、公立医院内部控制缺陷的成因 　3.1管理层对内部控制的重要性认识缺乏 　公立医院内部控制是医院财务管理的重要组成局部,能为医院合理配置资源、统筹安排资金、降低本钱、提高经济效益提供合理保证。公立医院的内部会计控制一直没有引起管理者足够的关心和重视，其原因主要是医院是社会公益性质的事业单位，而且医院会计制度中对医院没有本钱核算的要求，没有对利润的追求动机，其会计核算相对较为简单，因此，不少公立医院并未意识到建立健全内部会计控制的重要性，只是把它理解为各种规章制度的制订、汇总，制度的落实也存在很大的问题，遇到具体问题不能按规定程序办理，造成内控制度的失效。目前多数医院管理者来源于临床专家，还处于传统的经验型管理，重业务管理而轻行政管理，缺乏严格的管理制度和科学系统的管理方法。对医院的开展只关心业务收入、医疗质量、护理质量、效劳态度、奖金分配、职工福利等，认为医生是医院财富的直接创造者，医疗业务是医院生存和开展的重要支柱，无视了内部控制的作用。医院重大经济决策乃至日常业务开支都是院长“一支笔〞签字，致使内部控制制度失去人人负责、相互制约、识别风险的作用，严重影响了医院内部会计控制制度的建立、完善和有效实施。内控意识是医院内部会计控制的关键，是会计控制得以健全和实施的根底性保证，重视才有利于制度的贯彻、实施。目 前，医院正处于经济转轨时期，对内部会 计控制的认识落后于现实需要，大多数医 疗单位仍处于传统的经验型管理。医院的 领导和员工对内部会计控制认识不充分、不完整，重医疗技术建设、轻财务经营管理的现象普遍存在。单位管理者对内部控 制认识缺乏，以及组织机构和人员素质等控制环境方面的原因，导致无章可循和有章不循的现象较为突出。会计内控制度的根底十分薄弱，在工作中遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理