2023年全面审计实施方案 2.doc

全面审计实施方案 关于xx县粮食局局长 xxx同志2022年1月至2023年5月期间的 经济责任审计实施方案 根据中华人民共和国审计法第二十六条和xx组织部经济责任审计2023年第3号委托书，决定对xx县粮食局局长xx同志2022年1月至2023年5月任期经济责任进行审计。为确保审计质量，顺利完成审计任务，根据审计机关审计方案准那么特制定本实施方案。 一、被审计单位名称和根本情况 （一）被审计单位根本情况 县粮食局属县级定额补助事业单位，局机关有在职职工xx人，其中提前离岗x人，合同制x人；负担离、退休人员xx人。内设机构有办公室、财会股、督审股、人事股、业务股、体改股、总支办。经费来源为县财政每月拨x万元经费。2022年财政拨入经费96万元，支出148.60万元。其中人员经费支82.86万元，离退休药费2.8万元，公用经费62.94万元。 2023年1－5月份经费收入24万元，支出76.32万元，其中人员经费44.03万元，离退休药费 8.95万元，公用经费支出23.34万元。 2023年5月底资产796.67万元，负债1264.73万元，净资产－468.06万元，其中累计亏损549.07万元。 xx县粮食局改制前所属企业24个，其中国有粮食购销企业9个即直属库、供应站、军供站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库、c国有粮食购销库、d国有粮食购销库、e国有粮食购销库、f国有粮食购销库；经营企业9个即总公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；粮办工业企业3个即粮油加工厂、饲料公司、食品厂。改制前全系统共有职工（不含县局）529人。2022年按照上级XX县区政府的有关要求开始对所辖企业进行改制，改制后有职工157人，其中三十年以上工龄和距退休缺乏5年的职工113人，实际在岗职工44人。改制后保存企业5个，即国有购销企业4个为直属库、军供站、a国有 粮食购销库、b国有粮食购销库；经营企业1个即总公司。 局长主管财务，财务股长xx，会计xx，出纳xx。财务开支实行局长一支笔签字制度。 二、审计目标 通过审计，摸清XX县区粮食局财政财务管理的现状，揭示粮食局在财务管理方面存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，促进县粮食局健全和完善内部控制制度，提高财务管理水平，加强廉政建设，提高领导责任意识。 三、重要性确实定及审计风险的评估 根据审前调查资料确定重要性水平，初步评估审计风险。通过审前调查，以县粮食局经费收支总额为基数确定重要性水平参数值为2%。2022年拨入经费96万元，费用支出148.6万元，重要性水平为4.89万元。2023年1至5月拨入经费24万元，支出76.32万元，重要性水平为2.01万元。 审计风险的评估。根据对该单位内控制度及其他情况的调查，初步确定可接受的审计风险为5%，固有风险为60%，控制风险为80%，那么其检查风险为10.42%。 （检查风险=审计风险/（固有风险x控制风险）×100%=5%/（60%x80%）×100%=10.42%） 四、审计的范围、内容、重点及审计的步骤和方法 （一）审计范围。对xx县粮食局2022年1月至2023年5月财政财务收支情况进行审计。对审计中发现的重大问题可追溯到其他年度并延伸审计有关单位。 （二）审计主要内容及重点 审计的主要内容： 1、审查内控制度。各项财务制度、现行的管理方法是否完善、健全，制度的执行是否到位、有效。 2、审查收入情况。摸清其收入来源渠道、规模及其合法性。审查其全部收入是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库〞、公款私存或将收入挂账等问题。 3、审查支出的真实性、合法性、效益性。 各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。 审查往来账项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。 4、审查资金、资产管理情况。 审查县粮食局是否按照事业单位财务规那么的规定建立、健全资金、资产管理制度，统一建账、核算，统一登记、管理，对往来帐款是否及时清理。审查货币资金的收支是否符合现金管理条例和银行结算管理方法的规定等。 审查固定资产账账、账实是否相符。属于固定资产的是否全部 入帐进行登记；报废、调拨和变卖是否按规定的程序报批；有偿转让、变卖、报废、出租取得的收入是否入账等。审计的重点： 1、编报虚假账目、报表问题。要审查账表的真实性，对发现编造虚假凭证、账目、报表等问题，要彻底查明原因，依法严肃处理。 2、审查支出的真实性和合法合规性，有无不合理开支，虚假支出，不真实发票和票据，以及个人廉正方面问题。 （三）审计的步骤和方法 此次审计分三个阶段进行 1、准备阶段。2023年5月26日发送审计通知书。同时了解粮食局根本情况，并进行审计前调查。5月30日起，正式进行审计。 2、审计实施阶段。5月30日起实施全面审计，取得审计工作取证单，编写审计日记。依据审计取证情况及审计日记对有问题局部编制并复核审计工作底稿，汇总审计资料，判断重要性水平，认定审计事实。6月9日汇总审计资料，编写审计报告，6月10日审计小组对审计报告集体讨论，通过后征求被审计单位意见，一并提交审计机关。 3、代局草拟对外审计报告、审计结果报告、审计决定书。并由复核人员进行复核，6月14日由局长签发。 审计方法： 运用审阅法、复核法对收入、支出、往来工程进行审计、运用计算法，审阅法对费用中职工福利费进行审计，运用监盘法对现金进行突击审计，运用函证法、审阅法对银行存款进行审计，其他方面可以综合运用相关审计方法对相关资料进行审计，同时运用计算机excel等软件进行资料的具体取证和汇总。充分利用财务信息进行分析性复核。 预定的审计工作起讫日期 2023年5月30日至6月15日。 六、审计组组长、审计组成员及其分工 （一）审计组组长：xx1 审计组组员：xx2xx3 （二）人员分工： xx1负责全面工作，具体负责总帐及明细帐审计，对资产类和费用类审计，并查阅2022年7至12月会计凭证，同时编写相应的审计日记及审计工作底稿。汇总全部审计工作底稿，编写审计报告、审计结果报告，代局拟对外正式报告，审计结果报告、审计决定书。 xx2负责收入负债以及损益情况审计，协助组长审查费用并查阅2022年1至6月份会计凭证。同时编写相应的审计日记及审计工作底稿。 xx3负责支出的审计，兼任审计廉正监督员，负责廉政纪律工作。 七、编制的日期：二〇〇五年五月三十日 编制人：领导签批：日期： 内容总结 （1）全面审计实施方案 关于xx县粮食局局长 xxx同志2022年1月至2023年5月期间的 经济责任审计实施方案 根据中华人民共和国审计法第二十六条和xx组织部经济责任审计2023年第3号委托书，决定对xx县粮食局局长xx同志2022年1月至2023年5月任期经济责任进行审计 （2）局长主管财务，财务股长xx，会计xx，出纳xx （3）同时编写相应的审计日记及审计工作底稿