2023年学校业务管理内部控制制度.doc

学校业务管理内部控制制度 　小学业务管理内部控制制度 　一、财务室业务的内部控制 　1、由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事 　项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。 　2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由 　学校总务主任或学校领导( 根据权限 ) 签章。 　3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金〔或 　收付支票〕。 　4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按 　照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。 　5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超 　过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务 　主任 ( 或学校领导 ) 对出纳的库存现金进行抽查盘点。 　6、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库〞。 　二、工程基建项目的控制 　学校的工程基建项目一般分为：向教育体育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育体育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制： 　1、由学校法人与工程队签订合同。 　2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。 　3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一 　致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。 　4、对于超过一定金额的工程项目 ( 一般为 5 万元以上 ) ，应送交审计科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。 　三、固定资产的内部控制 　学校固定资产分为： 房屋及建筑物、 一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为： 500 元以上入一般设备、 800 元以上入专用设备。 　( 一) 固定资产购置及验收环节的控制 　1、由申请部门提出申请，填写请购单。 　2、由学校主管领导或总务主任审批 ( 按权限而定 ) ，大批量的物资应经过行政会议讨论 ( 留下记录 ) 。 　3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际 　使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发 　票后面，然后交与学校主管签字。 　4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐， 　在做 ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做 　到帐实一致。 　5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金 　额支付款项。 　( 二) 固定资产领用及保管 　1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。 　2、领用的固定资产应做到有专人保管。 　3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产 　管理员根据情况，及时更改ETE软件中该固定资产的存放地点。 　4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任 　和财产管理员，以保证资产的正常使用。 　5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财 　产管理员，并办理相应的出校手续。 　( 三) 固定资产报废 　1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。 　2、报废的固定资产单价在5 万元以下的、批量在5 元以下的， 　学校审批，并送资产管理中心备案；单价5 万元以上、批量在5 元以 　上的送交教育体育局审批。 　〔具体可询问财产管理员〕 　3、财产管理员根据审批后的报废清单调整ETE软件中的账面数， 　并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。 　( 四)固定资产的盘点 　1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算 　申心会计做好每月的核对工作。 　2、每学期末，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校 　总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。 　3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并 　告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相 　符。 　( 五)低值易耗品的管理 　1、由部门提出购置，填写请购单。 　2、由学校财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管 　领导或总务主任审批( 按权限而定 ) 。 　3、将请购单附在发票后面， 连同物品一同交给财产管理员验收， 　财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。 　4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。 　5、使用人保管好需归还的低值易耗品。 　6、每学期末将应归还的低值易耗品归还财产管理员，并做好归 　还手续。