2023年大企业税收风险管理工作总结.doc

大企业税收风险管理工作总结 　大企业税收风险管理工作总结 　篇一：大企业税收风险分析报告 　　大企业税收风险分析报告 　目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳税风险；第三是在本钱费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为： 　　(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。 　　(二)收入纳税风险： 　　1.隐藏收入不入账 　　2.收入长期挂往来，不纳税申报 　　3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入 　　(三)本钱费用纳税风险： 　　1.大量收据或白条入账 　　2.虚增人头，虚增工资 　　3.虚开发票增加本钱或随意调整纳税期间本钱费用 　　(四)会计报表税务分析风险： 　　1.在资产负债表上的表现那么为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符； 　　2.在利润表上的表现那么为本钱费用与收入不配比，利润结构不合 　　理； 　　3.各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。 　关于加强大企业税务风险管理的建议 　　(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变 　　提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和根底。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续开展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业开展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动躲避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。 　　(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变 　　税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。 　　建立税务风险管理体系，既是大企业躲避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施确实定。没有全面建立和实施税务风险 　　管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。 　　(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变 　　第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而躲避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。 　　第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务本钱，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。 　　第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济开展。当税收法规没有标准或没有具体标准的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至公布专项规定、制定新的法规。 　　(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息根底和技术保障 　　大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效 　　的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的根底。 　篇二：大企业税收全流程风险管理 　　国家税务总局大企业司开展的大企业税收全流程风险管理即将结束自查阶段，进入税务审计阶段。 　大企业全流程税收风险管理，是指国家税务总局大企业司按照企业的行业代表性，以及国家财税政策改革和行业的紧密度，每年安排的一项针对大企业的税收风险管理审查行动。“XX年，国税总局对六家重点联系企业进行了税务风险管理工作，要用一年的时间完成。自查是其中六个环节的一个环节，目前自查环节中案头审计已经开始了。〞一位税务人士告诉经济观察报。 　XX年需要进行税收风险管理的企业分别是中海油、中国兵器装备集团、神华集团、中国联通、中国建筑工程总公司、中国人寿集团。 　这次审查的时间从XX年的2月开始，将持续一年的时间，分六个阶段进行，分别是信息收集及数据采集阶段、风险识别阶段、风险自查阶段、案头审计阶段、现场审计阶段、反响提高阶段。 　防控税务风险也是非常重要的一件事。纳税人经常面对的执法部门就是税务局，最有可能爆发的经营风险，就是税务风险；造成损失最大的风险，也是税务风险。税务风险有可能造成“三重损失〞：不但造成经济损失，还影响社会形象，情节严重、性质恶劣的，还会被追究刑事责任，失去人身自由。税收风险管理 　什么叫税收风险管理？ 　一位自查企业税务人士告诉经济观察报，税收风险管理是按照行业代表性，还有国家财税政策改革和行业的紧密度，对企业税收风险的审查和控制。税收风险表现形式为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税收风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处分及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承当了不必要税收负担。前几年累计自查了大约15家大型企业，中国烟草、中石油、中石化等榜上有名。 　王冬生认为大企业的税收风险，体现了大企业自身架构、管理、规模等方面的特点，可以归结为以下三点：系统性、全局性、重要性。 　通过自查，企业可以理解税务机关的目的是了解这个政策是不是适合这个行业，是不是确定的、具有可操作性的，是不是能够有利于支持和推动这个行业改革的。因为自查过程中确实有涉及到行业不清晰的，企业也特别希望通过自查，通过税务机关来明确这些问题。 　　我们在接到集团通知之后先成立的自己的自查小组。我们本来就想要对集团下面的子公司做一个税务诊断，因为越来越觉得涉税风险有很大的不可控性，虽然国有企业很少有主动偷漏税动机，但是子公司自己在业务水平上都很有限。于是把本来要做的税务健康检查和税务自查合二为一，既对子公司摸了个底，又把税收风险进行了掌握，还是不错的。〞 　聘请了两家中介机构，同时根据自查软件，对企业的税务情况逐项落实。该公司的主要业务 　　是风电，自查的重点是企业所得税。 　按照要求，这次自查行动在5月20日由子公司报给集团，集团于6月5日报给国家税务总局。之后进入现场税务审计阶段。总局在该集团抽了8家单位，各个省市又抽了几家单位。在北京一共抽查了两个单位。 　多交和少交 　企业税务人士在自查过程中发现有的子公司的税收优惠政策享受不当，“三免三减〞应该从第一笔收入开始算，但有的子公司是从正式运营的那一年开始算的，试运营的收入就没有算，相当于把税收优惠政策往后延了一年。 “这次这些情况我们也都发现了，也要求他们补了。还有个别中外合资企业，把税收优惠政策叠加享用了。如果不通过这次自查他们很有可能没有意识到这个问题。这种属于少交税，也有属于多交税的问题，比方有些风电公司，很多合同不用交税，但它们所有签的合同都交税了。尤其是国有企业，我们对他们的税收风险还是非常重视的，我们也怕引起很多后续的问题。通过这次自查，让企业把该交的税都交了，不该交的以后可以防止。这一次自查也相当于请中介机构面对面的给一些偏远地区的财务人员做了辅导。〞这位企业税务人士告诉经济观察报。 　在自查中有些企业发现，出现税收风险的一个很重要的原因，还是企业税务人员能力缺乏。“现在税收政策的变化越来越快，下一步要保证相关业务环节人员、涉税人员跟政策的变化保持同步，这需要大量的培训，政策如何准确理解准确执行得有一套的措施。〞该企业的另一名税务人士表示，“像风电分公司本身人员编制就特别少，一个人得干好几个人的工作。但是税务工作这么专业的工作，还是需要专业的人员。像西门子这样的一些大型企业都是总部对各分公司的税务进行集中管理，甚至总部直接就把下面的税给报了。〞 “企业真正与中央、地方政府的紧密关系最直接的体现就是税收奉献，因此对税收必须得重视，因为局部问题的暴露，不光是滞纳罚款，关键会影响企业声誉。〞上述央企人士表示。 　　在央企负责人业绩考核方面，声誉也是一个重要的方面。大企业司里提的董事会对企业的税收风险有监督职责，就是对税务工作和公司治理提出的一个要求。税收工作可以推动企业内部决策，帮助企业优化业务流程，为推动相关业务的决策提供一些支持。 　上述某央企税务处长认为，税收是双刃剑，用的适当就能释放国家政策对于行业的支持。“我们算出一个企业集团很好的执行国家税收政策对经营业绩的影响，我们以前做过一个课题显示，这种影响能到达13%。〞 “我们希望通过这次自查把政策都摸好摸清楚，让企业的管理层不仅在税法方面重视，更在提高企业经营业绩，提高管理能力这种正能量方面去重视。因为国家宏观调控，如果没有通过税法和业务的紧密结合，说明政策没有执行到位，没执行到位就可能出现偏差。所以对企业的税务需要专业的人来管理。〞上述税务处长表示。 　他给经济观察报记者拿企业的试运行收入举例，如果试运行收入冲减在建工程，相当于构建 　　资产折旧少了一块。按说应该调整回来，但很多子公司并不知道。税务局规定，在5年之内发现这种做法是允许补调的。“我们简单算了一下账，可能会对交3000多万。因为有很多企业不知道，这局部钱在5年之内是可以要回来的，刚刚有两个企业差一点就到了5年。〞上述某央企税务处长说。 　头脑风暴：“互联网+税务〞的世界是什么景象？ 　方向和着力点，“互联网+〞对税务管理的重要性毋庸置疑。然而，“互联网+税务〞的世界有什么样的新规那么？对于这一问题，美国著名互联网思想家凯文·凯利的著作新经济新规那么：网络经济的十种策略可以给我们许多深刻的启示。 　互联网精神教父对三个问题的答复 　凯文·凯利是业内著名的连线杂志第一任主编，号称互联网精神教父，其思想影响了比尔·盖茨、史蒂夫·乔布斯、史蒂文等IT巨头，甚至连电影黑客帝国的导演安迪·沃卓斯也是其忠实拥趸，要求主要演员必须读他的作品。新经济(转载自： xiaocaOfaNW 小草 范 文 网:大企业税收风险管理工作总结)新规那么作为互联网经济领域的重要著作之一，在业内一直获评甚高。 　新经济新规那么用十章的内容，分别对新经济中的新规那么作出思考，主要答复了三个方面的问题：新经济如何联系在一起？新经济的价值创造来源是什么？我们如何迎接新经济的机遇和挑战？ 　书中第一章就开宗明义地指出，在新经济中要“拥抱集群〞，提出新经济已经通过“去中心化〞的方式联系在一起，具有所谓的集群效应。同时，作者非常睿智地指出，“完全听任〞最底层的摆布并不是集群效应的宗旨和实质，能够清晰地认识未来的顶层领导力仍然具有不可估量的方向性作用。“慷慨才能在网络中胜出〞，在新经济当中，价值创造不再来自以前的垄断和稀缺，而是随着网络不断增长，通过普及、丰富产生，实现“胜利连着胜利〞。 　　面对新世界、新规那么，应该如何应对？作者认为，首先应该加强网络建设，网络会“一步步接管我们的实体世界〞；其次，应该思考现实并创新规那么，尤其是目前的行业领先者和强者，要防止困在旧日的“局部顶峰〞；再次，要摆脱物理地点的束缚，向网络空间进发；最后，作者认为，在新经济中，机遇和挑战并存，要“寻找失衡状态中的持续性〞、“始于技术、终于信任〞。在推崇互联