2023年企业内部控制的建立与完善对策.doc

企业内部控制的建立与完善对策 。企业内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。美国coso指出，内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。做好内部控制不仅可以使企业正常经营，更能够促进企业法人治理机制的完善，实现企业的长治久安。因此，必须重视企业内部控制的建立与完善。 关键词：企业；内部控制；对策 中图分类号：f270文献标志码：a文章编号：1673-291x〔2023〕07-0119-02 引言 改革开放以来，我国企业在不断转变经营机制，不断在向市场经济靠拢，自负盈亏，自主经营。为了适应市场需求，保证企业持续开展，提高工程的经济效益。为了加强和完善企业内部控制，我国在2023年印发了企业内部控制根本标准，为企业内部控制管理提供了指导意见。企业是市场经济的重要主体，完善的内部控制是企业长期开展的重要保证。从我国企业的实际情况来看，企业管理模式还比拟粗放，内部控制各个方面还有很多问题，这直接影响了企业的健康开展，加强内部控制管理是一项长期复杂的工作，需要从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息沟通以及内部控制评价与监督方面进行综合治理。 一、目前我国企业内部控制存在的问题。 〔一〕我国企业内部控制环境根底薄弱 首先，目前我国企业主要以中小企业为主，受其管理者自身水平的限制，很多企业管理者内部控制意识比拟淡薄。而且由于很多中小企业是家族式企业，有的企业管理者认为内部控制管理是对“自己人〞的不信任，担忧加强企业内部控制会增加不必要的矛盾，不愿意进行内控管理活动。其次，我国有些企业在内部机构设置上比拟随意，岗位设置不够合理，人员安排也比拟混乱，岗位责任的不明确不仅降低了工作效率，而且在出现问题时容易出现负责人相互推卸责任的现象。再次，是根底财务行为不扎实。例如一个典型的现象是单位的原始凭证的信息要素填写不完整。会计核算都必须先核查原始凭证，而目前许多行政事业单位对于原始凭证信息要素的填写要求都不是很高，经常出现乱填、漏填、少填等现象。例如，对于购置产品的数量、单价、金额、购置日期及购置方名称等信息都填写的比拟模糊，甚至会出现随便涂改发票的现象。 〔二〕我国企业内部控制体系有待健全 首先，我国很多企业缺乏完善的内部控制制度，企业内部控制活动“无法可依〞，有些企业虽然制定了相应的内控制度，但内部控制执行效果很差，内部控制制度流于形式。其次，其次，财务制度设计不完善。考虑公司战略开展，要求企业在设计过程中平衡资金的流动和企业战略的关联度，让资金在财务约束的情况下有一定的自由度可以随时支持企业进行战略进攻，同时在财务管理工作的具体操作中充分建立一定的反响机制，能够通过这些即时的反响对财务制度进行合理有效的调整，当然这种调整不能过于频繁，否那么制度就失去了自己应当拥有的权威性能。 〔三〕缺乏相关的风险控制思路 目前我国很多企业缺乏相应的风险评估体系，我国企业所处的环境因素复杂，但我国一些企业却没有考虑到这一点，在没有进行风险评估的情况下对于一些自身能否承当的业务也进行了承接。又如，企业的经营风险包括企业在购置原材料、生产产成品及销售产成品等经营管理环节产生的风险。某些企业在采购原材料时对于市场上原材料的价格走向没有进行正确判断，造成企业花费高额资金购置原材料同时占用大仓库进行储藏原材料，这无疑给企业的正常生产经营带来了巨大风险。某些企业在生产产成品时对于企业产成品生产过程中的材料领用把控不严，造成材料虚缺等问题，这也增大了企业的经营管理风险。所有这些，都构成了企业的风险点。 〔四〕很多企业没有建立有效的信息沟通渠道 当前，由于企业内部结构、信息沟通渠道等原因，导致企业内部控制信息失真和不对称问题十分严重。现代工业企业普遍采用大规模的机械化生产，劳动分工明确，各生产环节协作程度高，生产过程具有连续性、复杂性的特点。同时由于工业企业多属于重资产类型的企业，资产种类及管理难度较高，加之工业企业的存货种类名目繁多，存货管理复杂。在企业要到达良好的内部控制成效，就变得十分困难。 〔五〕我国企业内部控制缺乏有效的监督 目前我国企业内部控制监督方面的问题主要表现在绩效评价和内部审计两个方面。首先，绩效评价是进行内部控制监督的重要手段，然而在很多我国企业当中绩效评价并没有发挥应有的作用，在很多企业中，绩效评价工作容易受到人为的干预，评价结果不够客观和公正。其次，内部审计是进行内部控制监督的关键环节，很多我国企业内部并没有单独的审计部门，而且审计工作只能涉及一些外表业务而无法发现更深层次的问题，同时由于审计人员数量少、专业技术低的情况还比拟常见，我国一些企业内部审计水平还有待提高。有鉴于此，在企业实施内控审计工作就变得更为必要。 二、加强我国企业内控管理的相关对策 〔一〕加强我国企业内部控制环境的建设 首先，我国企业管理者应该从自身做起，提升自身管理水平，增强对企业内部控制活动重要性的认识，建立良好的企业文化，增强员工的企业价值认同感，夯实内部控制管理的根底。其次，规模较大的我国企业可以根据自身情况建立董事会作为内部控制的主要管理机构，企业的重大经营决策、筹资与投资方案、利润分配等内部控制活动应该在董事会的直接控制下进行。再次，我国企业应该编制内部控制管理手册，针对企业具体业务科学设置内部机构，我国企业的原料采购、施工平安、施工质量监督等应该由专人负责，明确各个岗位的权力与义务，加大问责机制的建设。例如，中国建筑装饰集团在企业内部建立了完善的绩效评价体系，不断加强内部审计的建设，增强了企业内部控制活动的监督力度，为企业开展创造了良好的环境，企业目前已经成长为中国最大的建筑装饰公司，在国内外屡获大奖。诚然，借鉴兴旺国家经验，有助于缩短自主探索的时间。但是，随之而来的是，我国经济制度以及市场气氛条件或许与国外的开展经验格格不入，因而，必须要探索符合自身开展的企业内部控制方法。 〔二〕建设科学合理的内部控制管理体系 内部控制体系的建设关乎企业管理的成败，因此我国企业应该借鉴先进企业的管理经验，建设科学合理的内部控制管理体系，提高内控管理活动的执行力度。我国企业在进行财务控制的过程中应该进行合理的进度控制与预算控制，提高资源的利用率，尽可能地节约本钱。再次，我国企业应该提高内部控制的信息化水平，引进先进的电子信息管理平台，畅通内控信息沟通渠道，实现内控信息在企业相关部门之中顺利流转。 〔三〕注重风险控制的有效性 增强管理者风险意识和提高其决策的科学性。企业管理者应该在掌握国家的相关规章制度和行业的相关信息根底上，增强其风险意识，把财务风险意识贯穿于管理工作的各个流程，充分利用先进的管理系统，完善财务管理的相关制度，改变传统的决策方法，在投资决策前，增加工程的可行性分析程序，综合考虑工程的可行性和效益上下，要科学研究、预测财务风险，以降低投资带来的财务风险，保证决策的科学性、可靠性、有效性。浙江亚厦装饰股份在开展过程中特别重视内部控制的建设，建立了完善的内部控制制度以及风险评估预警体系，在企业内部建立了先进的电子信息管理局域网络，提高了企业内部控制管理能力，经过近二十年的开展，企业已经成为中国我国百强企业，成功完成了上海世博中心、上海浦东机场等重大工程的装修施工工程。 〔四〕做好完善的风险控制评估管理工作 首先，我国企业应该建立风险评估体系，企业应该对业务工程各种信息进行准确评估，在评估可行的情况下再签订合同，尽量降低企业运营风险。其次，做好企业内部控制人员的水平提升。企业需要通过制定相关风险控制制度，加强对财务人员的培训力度，增强财务人员的风险控制意识，才能真正做到增强风险管理能力。同时，企业还需要标准企业工程的业务行为的标准化、合理化，尽量将风险控制在萌芽状态。同时，需要对风险防范作出规定，设定预警思路。通过有效控制发生风险的各个环节，并加强对责任人或责任工程的监管力度。 〔五〕提高我国企业内部控制监督力度 首先，我国企业应该认清绩效评价的实质，建立完善的绩效评价制度，有针对性地制定绩效考核周期和考核指标，兼顾企业短期效益与长远目标对内部控制的各项活动进行监督评价。其次，我国企业应该提高内部审计部门的地位，增强审计工作的独立性和权威性，扩大审计工作的范围，及时发现和解决内部控制管理中的问题。企业应该注重引进审计人才，提高审计人员的整体水平，同时企业可以根据自身情况聘用会计事务所增强对企业各项事务的审计。 审计部门是公司进行财务控制的一个重要机构，但有些企业对此不以为然，都是调派公司中的财务负责人同时兼任内审负责人，没有设置一套完整的审计制度体系，也没有一个独立的审计机构，导致公司内部进行审计的作用难以得到很好地发挥表达出来，这便直接对公司中财务内部控制的质量产生重大的影响。 结论 加强企业内部控制十分必要，有利于控制企业的本钱管理，促进其经营机制积极转变。虽然我国内部控制根本标准已经公布了较长时间，但相关制度在我国企业特别是中小企业中的执行效果并不理想，因此，从企业内部控制诸要素入手来研究企业内部控制管理就具有了十分重要的现实意义。我国企业加强内部控制管理不仅可以提高其工作效率，为企业开展创造良好的内部环境，而且对于提升我国经济实力具有重要意义。 参考文献： [1]蔡俊杰，刘春志.我国企业内部控制评价：问题与对策[j].中国内部审计，2023，〔12〕. [2]曹小红.信息化环境下企业内部控制体系探析[j].财经界〔学术版〕，2023，〔12〕. [责任编辑吴明宇] 第二篇：上市企业内部控制体系的建立与完善【】 企业内部治理有诸多方式，其中，内部控制是重要方法之一，对于提升企业管理效率有重要作用。本文通过对成都前锋电子电器集团股份〔以下简称前锋集团〕存在的内部控制信息披露问题：管理层主观披露意识不强；内部控制信息披露的有关规那么未被有效贯彻落实；对于信息披露方面的监管体系仍存在诸多不完善之处，并详细分析了造成这种情况的原因，从而引出切实提升前锋集内部控制信息披露质量的依据，详细论述相关举措，具体包括企业要摆正对于内部控制信息披露问题的认识；加大监督管理力度，建立完善的监管体系，并进一步健全监管方面的规那么。 【关键词】 内部控制；部控制信息披露；监管 引言 实践调查显示，诸多上市企业之所以前期开展良好，后期走向衰落甚至破产，与企业内部控制息息相关。上市企业内部控制体系的建立与完善是投资者非常关注的内容。随着时代开展，投资者逐渐认识到对于上市企业来说，不止要有出色的经营业绩和可观的未来开展潜力，还必须建立完善的内部控制制度监管体系，唯有如此，企业才值得被投资。一定条件下，如果企业内部控制绩效出现问题必将为企业带来诸多问题，投资者将面临更高的风险，因而，投资者在对上市企业考察过程中，愈加关注企业内部控制信息披露方面的质量。 当财务会计开展到一定阶段，内部控制信息披露制度便应用而生，内部控制信息披露发挥着多种功能，并非只为企业的财务报告决策效劳。其包含和协调着多方利益关系。treadway委员会的发起组织委员会coso〔committeeofsponsoringorganizations〕曾指出，企业内部控制存在的意义重大，其中最重要的是其要为企业利益相关者奉献有价值的信息。 当前，我国上市企业内部控制信息披露机制仍不健全，此方面的规定仍存在 1