2023年新形势下行政事业单位内部控制工作应把握重点问题.doc

新形势下行政事业单位内部控制工作应把握重点问题 　 新形势下行政事业单位内部控制工作应把握的重点问题 　摘 要 内控制度是促进行政事业单位财务管理工作质量提升，提高单位资金使用效率的有效手段。本文从分析新形势下单位内控工作面临的新特点入手，进而分析了当前内控工作存在的主要问题，并从三个方面提出了提高内控工作质量的意见建议。 　　关键词 行政事业单位 内部控制 质量 　　一、引言 　　内部控制，是指单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。对于行政事业单位而言，内部控制就是要通过一系列的内部控制手段促进单位资金安全、发挥资金使用效率的方法手段。在新的形势下，有效加强单位内部控制力度，对于维护政府形象、提高行政效能，实现为人民效劳目的都有着十分重要的意义。 　　二、新形势行政事业单位内部控制工作的特点 　　2023年1月1日行政事业单位内部控制标准即将实施，对进一步促进行政事业单位内部控制工作的落实有着十分重要的意义。从现实情况看，当前相关单位内部控制工作面临着新的局面和特点。 　　2.1对单位信息化建设有新要求 　　近年来随着行政事业单位工作量的加大和标准的提高，单位财务工作范围和要求也有了新的标准，呈现出数据数量大、涉及范围广、时间跨度长等一系列的特点，因此建立更为高效的内部控制系统就成为了必然，特别是在信息化、网络化建设方面有了更高的要求。 　　2.2对专业人员素质有更高标准 　　随着相关法律法规的进一步完善和行政事业单位对外联系的加深，对相关财务人员有了更高的要求，除了具有相依的根底知识外，必须要能够对单位实际情况有全面的认识，对财务管理的重点、财务风险管控都要有一定的了解，从而及时为单位领导决策提供可靠的依据。 　　2.3对单位整体建设有更高要求 　　行政事业单位要能够全面认识内部控制工作的重要意义，而不是简单地将其看做是财务工作的一个组成局部，从而在思想、行动中给予重视。对于单位组织部门而言，要能够树立法规意识和全局意识，主动配合财务部门工作，落实内部控制制度和各项要求。同时，要建立标准严密的落实手段，将各项制度和要求落实到实处，从而促进内部控制工作的质量效益。 　　三、当前行政事业单位内部控制工作存在的主要问题 　　3.1内控意识还没有得到普遍的关注 　　对不少行政事业单位而言，内控制度往往作为一种财务管理工作的角色出现，使得不少人认为其主要是财务部门的工作，与自身关系不大。加之，受到传统管理模式和工作方法的影响，对内控制度的认识还不到位。特别是在领导层面对内控制度的理解还不全面，甚至有着不少抵触情绪，认为对自身的权威有一定的影响，这些问题都影响了单位内控制度的落实和效能。 　　3.2内控制度还没有有效的落实方法 　　经过多年的探索和实践，行政事业单位内部控制工作已经建立了较为完善的工作机制，但在具体落实环节还缺乏有效的抓手。对重点问题力度不够，在财务风险管控、财务审计监管等重点工作方面缺乏有效的抓手。同时，单位内部相关部门与财务部门在职责权限方面有着分工不明、权责不一等方面的问题，都造成了内控制度在落实过程中走样变味。 　　3.3内部制度的监管还没有有力保证 　　内控制度的关键是要能够有效对单位行为实现有效监管，能够对易发生的问题实现有效监管，降低财务风险的出现。但在现实的工作中一方面财务部门在编制体制、人员管理等方面的独立性不够，往往不能够有效行使监管职能。另一方面，行政事业单位的外部监督工作开展还不得力，财务审计部门受到自身工作、时间安排等方面因素的影响对所属单位监管职能发挥不经常，也在一定程度上影响了内控制度的效果。 　　四、提升行政事业单位内部控制工作质量应把握的重点 　　4.1加强管理，完善机制 　　对行政事业单位自身而言，一是要加强对内控制度的认识，在单位中营造良好的内控环境，促进单位人员对内控机制的理解，从而有效的促进内控制度的落实；二是要完善奖惩机制，改变传统得过且过的模式，通过有效的奖惩机制来促进制度的执行，特别是在预算管理、风险管控等方面，严格落实责任制，提高业务部门的配合意识；三是注重对内控部门的关注，在人财物等方面给予充分的理解和扶持，提高人员工作的积极性。 　　4.2多方入手，注重监督 　　一方面，善于发挥自身的内部审计效能，改变传统流于形式的现状，强化其权威性和独立性。针对单位内部各业务部门工作的特点和实际情况，突出重点内容、重点工作、重点环节的审计，提高工作效率。另一方面，积极与上级审计、财政部门合作，从为单位长远开展的角度出发，积极开展审计监察工作，实现单位各部门在自身权限内有效开展工作，从而为单位整体内部制度的提升打下根底。 　　4.3内外结合，提升素质 　　对相关工作人员而言，提升素质已经成为了当前迫在眉睫的工作。对此，一方面要从人员自身做起，提高业务素质，全面掌握单位实际，加强法制意识和自律意识，适应新形势下内部制度的各项要求。另一方面，单位要充分给予工作人员信任和便利，在管理模式、个人成长等方面给予一定的倾斜和关注，激发工作人员的热情，为其开展工作提供良好的外部环境。 　　参考文献： 　　[1]魏冠辉.行政事业单位内部控制存在的问题及对策.消费导刊.2023〔2〕. 　　[2]孙长可.行政事业单位内部控制存在的问题与对策.经济研究导刊.2023〔10〕. 　　[3]司德奎.浅谈行政事业单位会计存在的问题及对策.中国总会计师.2023〔3〕. 　4