2023年深圳市福景外国语学校.docx

深圳市福景外国语学校 　深圳市福景外国语学校 　2022年度财务报表 　审计报告 　 　深圳市长城会计师事务所 　二○一五年三月 　 目 录 页 次 　审计报告 1-2 已审财务报表 1.资产负债表 3 2.利润表 4 3.股东权益变动表 5 4. 现金流量表 6-7 5.营业本钱及管理费用明细表 8 财务报表附注 9-14 审计说明及建议 15-16 　 　审 计 报 告 　深长审字（201）第号： 　 中国注册会计师： 　 　中国注册会计师： 　深圳市福景外国语学校 　财务报表附注 　（2022年度，金额单位：人民币元） 　一、根本情况 　深圳市福景外国语学校经广东省教育厅批准（粤教函[1999]94号）设立，于2022年1月1日领取了新的[教民144030031000011]号中华人民共和国民办学校办学许可证，地税税务登记证号码为：深地税字440300455750705。 　学校办学地址：深圳市福田区景田北，举办者：深圳中佳利参谋；法定代表人：徐汉泉；校长：徐汉泉；办学类型：中学；办学内容：全日制普通初中、全日制普通高中；要求取得合理回报；收费批复文号：深发改[2022]1286号，收费标准：初中每生每学期8,000元、高中每生每学期9,000元、中加国际双学历高中课程班每生每学期18,000元，可根据实际情况上下浮动20%。 　教育部门核定贵校的最大办学规模：总班数：45个，每班人数42人，办学规模：1,717人；学校目前有学生1,898人，其中：初中811人、高中1087人；共45个班，其中：初中21个班、高中24个班；实有教职员工201人，其中：专任教师154人，职工47人；专任教师与学生比例为8.13%。本年教职工月平均工资6,860元，其中专任教师（不含职工）月平均工资7,243元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的60%。 　学校占地面积18,035平方米，建筑面积18,835平方米。 　二、主要会计政策和会计估计 　1、会计期间 　本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 　本报告会计期间自2022年1月1日至2022年12月31日。 　2、存货计价 　存货的核算方法 　 存货分为库存商品、生产本钱、低值易耗品等。 　存货按实际本钱进行初始计量，存货本钱包括采购本钱、加工本钱和其他本钱。存货发出按先进先出法。资产负债表日，存货按照本钱与可变现净值孰低计量。 　低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法。 　存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。 　存货可变现净值确实定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的本钱、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 　存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益，以后期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 　3、长期待摊费用摊销 　长期待摊费用是指不能全部计入当年支出，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、绿化费、固定资产改良费用等。 　学校绿化费用作为“长期待摊费用〞在不少于5年内分期摊销。学校在筹建期间实际发生的各项费用，作为开办费一般不少于5年期限内分期摊销。如发生数额较大的筹办支出，如广告筹划、建筑物改良装修费等支出，能为以后会计期间受益的，可按不超过受益期内平均摊销。 　4、固定资产及折旧方法 　固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值500元以上，专用设备价值800元以上)并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。 　学校的固定资产一般分类为：房屋和建筑物；教学设备；交通工具;图书；其他固定资产。 　（1）固定资产按历史本钱法计价。 　（2）固定资产折旧采用直线法。 　（3）分类折旧率如下： 　 资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 24 3.96% 教学设备 5 19% 交通工具 8-10 9.4%-11.75% 5、坏账处理与准备 　（1）坏账确实认标准 　① 债务人破产或死亡，， 　对坏账核算采用备抵法：应收账款根据期末余额按账龄的一定比例结合个别认定法确定，其他应收账款采用个别认定法确定。 　坏账处理采用直接转销法 　其他业务收入指民办学校主营业务之外的附带业务所得，主要包括租赁收入、学校科研收入。 　营业外收入包括捐资助学收入和其他非办学收入。 　（1）捐资助学收入是指受教育者自愿捐赠的款项。 　（2）其他非办学收入，指上述收入以外的各项收入，包括政府奖励收入、固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、债务重组收益或确实无法支付的应付账款等。 　7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计过失更正的说明 　重要会计政策变更处理 　（1）采用追溯调整法。用累积影响数调整利润及利润分配表的期初留存收益及资产负债表的相应工程。不涉及估计信息的揭示。 　2）累积影响数不能合理确定时采用未来适用法，但要在附注中说明累积影响数不能合理确定的理由。 　3）无论采用上述哪种方法都必须披露变更的内容和理由变更的影响数。如果变更只影响本期，那么列入变更会计估计的会计期；如果变更影响本期及将来，那么同时列入变更的会计期和以后的会计期。如果一项会计估计的变更，对本期或以后各期有重大影响的，应在附注中反映其影响并列出数字。本期发生的会计过失，直接调整本期相关工程。前期发生的会计过失，按两种方法处理： 　如属重大会计过失，那么调整发现当期的期初留存收益或会计报表的相关工程的期初数，会计报表的其它相关工程也作相应调整。 　如不是重大会计过失，那么直接计入本期的相关工程。作为本期发生的事项处理。5,548,913.62元，其中：三方共管账户余额1,993,872.38元，开户银行：招商银行景田支行，账号:812480980210002。 　期末现金余额53,326.38元。 　注释2.其他应收款 　账 龄 金 额 占总额比例% 1年以内 1,311,642.26 94.49% 3年以上 76,463.77 5.51% 合 计 1,388,106.03 100.00% 大额其他应收款明细： 　 债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄 深圳中佳利参谋 1,212,576.00 举办方往来 1年以内 　注释3.固定资产 　（1）固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 房屋建筑物 19,876,114.03 - - 19,876,114.03 教学设备 4,002,311.16 279,511.00 502,493.40 3,779,328.76 交通工具 499,895.90 - - 499,895.90 合计 24,378,321.09 279,511.00 502,493.40 24,155,338.69 （2）累计折旧 　 　 　 　 房屋建筑物 8,252,325.57 837,827.53 - 9,090,153.10 教学设备 3,307,482.64 252250.94 479451.69 3,080,281.89 交通工具 169,307.20 60612.38 - 229,919.58 合计 11,729,115.41 1,150,690.85 479451.69 12,400,354.57 （3）固定资产净值 12,649,205.68 　 　 11,754,984.12 　注释4应付账款 　截止2022年12月31日应付账款余额为2,149,369.13元，主要明细列示如下： 　债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 课本资料费 181,650.00 山东金榜苑文化传媒 191,272.53 教学水平评估奖励 866,400.00 奖励优质民办学校奖励 473,500.00 奖励 4,987,480.00 学费 1年以内 住宿费 864,750.00 住宿费 1年以内 　注释6.应交税费 　项 目 个人所得税 企业所得税 合 计 上期欠交额 -1,318.70 -34,545.96 -35,864.66 加：本年应交金额 214,787.55 33,349.15 248,136.70 减：本期已交金额 198,117.83 19,032.57 217,150.40 期末欠（溢）交金额 15,351.02 -20,229.38 -4,878.36 注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。 　注释 7.其他应付款 　截止2022年12月31日其他应付款余额为350,068.67元，主要明细列示如下： 　债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 都百味餐饮 100,000.00 3年以上 121,070.00 服装费 1年 　注释8.实收资本 　投资主体 约 定 出 资 实 际 出 资 比 例 出资额 比例 出资额 深圳中佳利参谋 100% 10,000,000.00 100% 10,000,000.00 合 计 100% 10,000,000.00 100% 10,000,000.00 注：以上实际出资额业经广州中南会计师事务所穗中会(99)071号验资报告和深圳融信会计师事务所深融所验字[2002]026号验资报告验证。投资者实际出资总额中，货币资金10,000,000.00元，占注册（实收）资本的100%。 　注释9.营业收入 　营业收入 金额 A．学杂费收入 29,125,838.01 B．其他收入 4,861,574.00 合 计 33,987,412.01 　注释10.或有事项（或有损失、或有负债） 　截止2022年12月31日，本校未发生可能导致或有事项的事宜。 　审计说明及建议 　一、审计说明 　（一）资产管理 　1．货币资金 　学杂费及代收费及时存入银行，无坐支现象，现金内控制度健全。 　建立货币资金日记账和明细账。银行对账单与银行存款账余额相符。 　签订三方共管协议，三方共管账户纳入核算。 　2．固定资产 　建立固定资产明细账和实物台账，年末已进行盘点，固定资产处置金额较大通过董事会决议批准。 　学校校舍为深圳市福田区教育体育局提供。 　国有资产定期管理维护。 　（二）负债管理 　1．代收费 　收取学生的代管款项，如校服费、课本资料费、伙食费等，按照价格主管部门的批复收费，独立核算，定期公示收支情况，并与学生结算。 　政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款及时发放，纳入学校核算。 　2．股东往来款 　学校与股东不存在大额资金往来，原始凭证齐全，不存在长期挂账往来。学校收支独立核算，未发现股东挪用办学资金。 　3．预收账款 　预收学杂费定期结转收入。 　（三）收入管理 　1．学杂费 　按照价格主管部门的批复收费，未发现收入未全部纳入核算。 　2．政府补助收入 　政府拨入督导评估创立费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。 　（四）支出管理 　1．财政补助支出 　财政拨入奖励金、学位补贴、扶持特色民办学校经费等独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。 　2．支出审批手续 　学校支出未发现使用白条的情况，审批手续完善，不存在虚列支出、挪用教育资金的情况。 　3．教职工工资及福利 　无拖欠教职工工资，执行深圳最低工资标准。教职工签订合同人数为201人，缴纳社保种类为养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，参保人数为189人。 　（五）所有者权益管理 　截止2022年12