2023年提高审计工作质量和效率思路及对策.docx

提高审计工作质量和效率思路及对策 　 提高审计工作质量和效率思路及对策 　创设“6化〞组织管理机制 着力提升审计工作的质量和效力 　　【】国家审计是经济社会健康开展的“免疫系统〞，随着经济社会开展，其本身的效能建设需要进1步提高。针对当前审计机关运行中存在的机构设置、业务流程、操作运行、进程监督、绩效管理、干部教育等6个层面的问题，以“公正分工、权责统1、精简效能〞为根本原那么，坚持“3个有益于〞标准，广泛汲取自然科学、社会科学领域中的理论和方法，着眼于强化目标管理、完善权利制衡、提升运行效力、科学管理鼓励、加强能力拓展，创设“6化〞组织管理机制，进1步提高审计监督的质量和效力。 　　【关键词】审计机关 组织管理 创新 机制 　　随着经济社会的快速开展，我国已超出日本成为世界第2大经济体，经济体制深入变革，社会结构深入变动，利益格局深入调剂，思想观念深入变化，作为经济社会健康开展的“免疫系统〞——审计工作面临着复杂的情势和艰巨的任务。面对新情势新任务要求，审计工作要从保护公平正义为主的“制约性〞审计，向关注责任和绩效的 　“建设性〞审计与“制约性〞审计并举转变，站在更加宏观的层面，及时感受、发现、防范和化解影响经济社会健康平安运行的各类风险，发挥更具建设性的作用。同时，作为承当审计监督任务的审计机关，其本身组织管理机制的创新性建设，是贯彻落实科学开展观和“依法审计、围绕中心、效劳大局、突出重点、求真务实〞的210字工作方针的关键，也是推动效能政府建设的重要内涵，必须放在突出位置。 　　 当前审计组织管理中存在的问题主要是：业务环节过量、作业线太长，权利过于集中、制衡与监督滞后，工作成绩、业务能力与职称职级非对应性关联、鼓励机制缺少有效动力，信息化运行范围有限、传统手段仍然占据重要地位等。认真分析这些问题，分别处于机构设置、业务流程、操作运行、进程监督、绩效管理、干部教育等6个层面，创新审计组织管理模式，必须在这6个层面创设新的机制和体系，创新的指点思想就是刘家义审计长提出的“科学审计理念〞。 　　 依照“科学审计理念〞，创新审计组织管理模式，必须以科学开展观为指点，以增进全面实行国家审计监督职能，建设“务实、创新、廉洁、高效〞的审计机关为目标，以“公正分工、权责统1、精简效能〞为根本原那么，坚持“3个有益于〞标准，广泛汲取自然科学、社会科学领域中的理论和方法，着眼于强化目标管理、完善权利制衡、提升运行效力、科学管理鼓励、加强能力拓展 　　，创设“6化〞组织管理机制，进1步提高审计监督的质量和效力。 　　 1、创新审计决策管理机制，实现方案管理的“综合化〞 　　审计方案管理是实行审计监督的条件和关键。制定审计方案，既工围绕中心、效劳大局，又要突出重点，捕捉经济社会开展中的重点、难点和热门，必须做到兼顾统筹，实事求是，有效配置审计资源，表达审计工作效能。审计方案的目标与全部审计机关的职责目标相1致，是全部各处室工作的终究集成。目前，审计机关审计方案制定采取自上而下处室提出工作方案，汇总构成部门年度方案。由于处室利益等因素影响，与审计机关整体目标存在1定偏差，在实行中也造成了调和管理的难度。针对审计机关以业务分工为格局的组织架构，为解决方案目标的不1致和调和组织无序性、应当在组织结构上实行“扁平化〞管理。 　　 1是立足于民主科学决策，建立审计集体决策议事组织。审计机关内部行政管理以业务分工为根底，构成条块垂直的业务管理组织情势，重视了审计业务的管理，却无视了内部业务交换与探讨，存在很许多弊端。创新审计工作的组织管理模式，首先要从决策机制上创新，减少决策的层级隔膜，扩大决策人员参与范围，呈半开放化状态，以切实提高决策的民主化、科学化。为些，鉴戒司法机构案件审理决策的机制，建立审计管理委会员， 　　为民主化的议事机构，不增加编制和人员。审计管理委会员成员相对固定，主要由审计机关负责人、总审计师、业务处室负责人、审计专家组成，主要职责是审核重要审计工程方案、审计组人员、审计工作方案、审计报告等工作，构成集体决策，克服主座意志，使审计更加客观公正，行政执法更加标准。在工作方式，在定期召开审计管理委员会议研究重大事项的根底上，除重大审计工程集中研究外，积极应用现代化办公技术，通过召开视频会议、文件网上传阅等方式，灵活安排议事程序和情势，使审计机关的决策和审计文件既充分反响集体的智慧，又不陷于新的“xx会海〞，实现科学、民主、高效的管理目标。 　　 2是着眼围绕中心和效劳大局，提升工程方案管理职能。审计方案管理是从全面实行审计监督职责的角度，对本审计管辖范围内所有被审计对象的审计事项进行兼顾安排，以确保审计机关能够全面完成宪法所赋予的监督职责。因此，创新审计工程方案管理机制，应着眼于组织结构的框架，强化方案管理的综合化职能，在审计机关内部设立独立的综合方案处室。综合方案处主要负责审计工程方案的制定、下达和调剂，负责检查、评估和统计审计工程方案履行情况。建立被审计单位根本情况数据库，对各业务部门的审计对象进行统1管理；建立审计业务人员、外聘专业人员信息资料库，以科学安排审计方案，统1调度审计资源。负责审计本钱管理，科学测算审计工程工作量，肯定审计工程完成时间，逐渐实行审计业务经费与审计工程任务挂钩的制度。负责调查研究，从经济社会开展大局确立审计工作思路和目标，制定审计工作中长时间方案，研究和制定方案、明确审计目标，增强审计方案的科学性、宏观性 　　，使审计工作既能立足全局，又能保证重点，兼顾统筹，调和联动，标准运行，不留审计监督的“死角〞，确保最大限度地实现审计监督目标。 　　 2、创新审计质量控制机制，实现进程管理的“分权化〞 　　依照管理学研究说明，行动主体在实行环节多的进程性工作中，容易产生懈怠心理，从而放缓工作节奏；同时，单个行动主体在工作中所表现出的积极性、创造性低于有同伴参与、比照或监督时，即就是说，在没有其他协助、参照时，个体工作的质量和效力不高。反观当前审计工程实行中，对1个工程的审计，从制定方案、展开审前调查、制定审计方案、现场审计、编写审计报告、进行审计定性、提出审计处理处分建议1直到审计履行，都是由同1个审计业务部门“1竿子插到底〞。这类模式制约了审计工作质量和水平的进1步提高。为充分调动审计工作人员的积极性、创造性，从制度建设上创立提高效力、标准操作的体系，对审计工程实行进程采取分工分权化制衡模式。 　　 审计工程实行进程分工分权设计。针对审计流程单1，管理过度、管理缺失同时存在的问题，把根本审计进程划分为“查证、审理、履行 　　〞3个阶段，分别由不同的工作人员实行，其中履行阶段，独立设立专业处室，便于操作精简高效。具体分工以下： 　　 1．审计工程查证。审计查证是审计人员履行审计方案、对单个被审计对象经济活动的真实、合法、有效情况进行审查的具体行动。查证组独立行使审计检查、调查、取证权，工作从审前调查、制发审计通知书开始，到审计报告征求被审计对象的意见，并对被审计对象的意见进行核实后，将审计案卷资料送交审理部门。通过这样的设计，使审计查证工作人员集中精深查细审，并处于被监督、制约的环节，高效、严谨地展开调查取证工作，同时也防止了审计人员既调查又制定判决意见，长时间与被审计对象接触产生的人情问题，全面提升审计查证质量。 　　 2．审计报告审理。审计报告审理是审计机关根据查证的情况所作出决定的具体审计行政行动。审理组独立行使工程审理权，根据审理结果，草拟审计法律文书，将过去的审计复核的效劳性与附属性职能转变成审计监督的1个独立环节，并行使直接补证权，对查证人员起到监督和的作用。审理进程和内容虽与原来的审计复核根本相同，但审理意见具有相对的独立性，主要表达在审计查证组无正当理由不采用审理意见的，审理部门可以直接补正有关资料，并由此追究有关人员的责任。通过设立审理组，改变了过去由业务部门包办的做法，审计进程透明度增强，提高了标准化、制度化、标准化管理 　　的成效。 　　 3．审计决定履行。审计履行管理是对审计行政行动的落实与贯彻。由于审计决定履行带有很强的标准性，便于集中固定岗位操作，在原有处室的根底上，设立独立的审计履行部门，承当审计决定履行情况，审计建议采用情况，审计移送处理情况等事项的落实，从根本上改变由各业务部门履行审计法律文书的随便性与完全性，保护审计机关的行政执法权威，同时也使审计查证、审理人员集中气力展开专业性审计业务，为审计目标的终究实现提供最大的可能。 　　 4．审计查证、审理组织运行配称。根据审计工程的重大程度和能力需要，配称不同情势的审计组组合模式。重大审计调查工程，采取审计组长负责下的分工程主查、主审工作制。审计组长可通过招标竞争或审委会推荐产生，主查、主审通过竞争上岗方式产生，助查、助审经过与主查、主审的双向选择肯定，使各种专业人员、各行业知识和不同领域审计方法得到充分融会，使工程组在专业混合应变能力和创新能力上到达最好配强水平。审计进程组织管理的具体流程以下：工程方案部门发布审计方案，公布招标要求→审计处室展开审前调查、起草审计方案，投标→审计管理委员会审查审计方案，肯定主查、主审人员→主查、主审组合工作人员→审计管理委员会招标或推荐审计组长 　　→审计组长主持展开现场审计业务。 　　 3、创新审计工作运行机制，实现操作运转的“信息化〞 　　“1025〞时期是我国深入贯彻科学开展观，全面建设小康社会、积极构建和谐社会的关键时期，也是审计机关大力推行先进审计技术方法，积极探索信息化环境下的新的审计方式，增进提高审计工作效力和质量的重要战略机遇期。审计机关必须依照国家信息化开展战略的整体要求，牢牢围绕审计事业开展的中心任务，探索创新审计方式，加强审计信息化能力建设，全面提高信息化环境下的审计监督能力，更好地发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统〞功能。 　　 创新审计信息化运行机制，1是建设完善“4项工程〞，即：1个平台，建设以审计业务和管理综合利用平台为根底、以联网审计信息同享平台为重点的金审工程利用平台。两大利用系统，建设以联网审计实行系统为重点、以现场审计实行系统为根底的审计实行系统；建设以审计管理为中心、以领导决策为重点、以支持业务为核心、以信息同享为根底的审计管理系统。3类数据库，建设联网审计数据库、审计业务数据库、审计管理数据库。4个根底保障，建立网络根底设施保障、信息资源平安保障、标准标准保障、人员综合素质保障。 　　 2是稳步推动以全部政府性资金为重点的大财政联网审计新模式。以财政审计为龙头，逐渐建立起涵盖税收、社保、公积金等全部政府性资金在内的联网审计综合平台，推动 　　“预算跟踪+联网核对〞审计新模式的建立和完善；在动态监督中及时关注财政性资金的流向与效益，充分发挥联网审计预警作用，提高审计质量和效力，更好地发挥审计“免疫系统〞功能。 　　 3是探索创新审计管理和质量控制数字化，全面提升信息化环境下的审计管理水平。参照审计署下发的审计机关业务流程无纸化实行指南，在审计机关进1步推动审计公文办理和业务流程无纸化，对多年积累的审计方案工程、结果统计、成果利用等数据资源进行整合，将数字化技术利用到机关行政管理和审计质量控制的各个环节，实现审计文书全程网上批阅、审计工程实时跟踪管理和审计资料组内资源同享、网上视频异地会商，节俭人力资源、本钱和运行时间，提高审计管理数字化的整体水平。 　　 4是遵守“以人为本〞原那么，继续加强审计人员信息化素养培训。根据审计事业的开展需要，继续推行AO认证培训和审计署计算机审计中级培训，有针对性地加强专业领域、专业方向的重点培训，将普及性学习、骨干培训与高级人材的培养有机结合，努力提高审计干部队伍的信息化技术能力。 　　 4、创新审计进程监督机制，实现审计全程的“开放化〞 　　审计机关以贯彻6号令及新修订的审计法为契机，主要通过平常审计业务中的分级负责、层层把关、复核审理等情势，实行审计质量控制 　　和进程监督。这类审计管理模式，本质上局限于审计工作本身或具体审计工程