2023年事业单位做好纳税筹划工作的思考.docx

事业单位做好纳税筹划工作的思考 【摘  要】新经济时代，事业单位不断分类改革，逐渐参加市场经济中，参与相应的竞争。为了能够获取更好的经济效益，事业单位需要根据自身的特点来提高纳税筹划工作的成功率，促进事业单位自身的有效开展。论文针对事业单位做好纳税筹划工作展开了研究。 【Abstract】In the new economic era， public institutions continue to reform by classification， and have gradually joint the market economy to participate in the corresponding competition. In order to obtain better economic benefits， institutions need to improve the success rate of tax planning work according to their own characteristics， and promote the effective development of public institutions. This paper studies the tax planning of public institutions. 【关键词】事业单位;纳税筹划;策略 【Keywords】public institutions; tax planning; strategy 【中图分类号】F810.6                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2022）08-0060-02 1 引言 事业单位的资产管理是我国现阶段经济改革的重要局部，而随着市场经济的开展，我国许多的事业单位都参与到了剧烈的市场竞争中，为了能够完善我国的公共财政体系建设，到达我国市场经济体制改革的根本目标，需要事业单位能够做好纳税筹划工作，在法律允许的范围内尽量减小缴税额，从而提高自身的经济效益，到达更好的开展状态。 2 纳税筹划的意义 2.1 纳税筹划的目的 纳税筹划工作是以国家利益为前提，通过纳税人在相应的税法规定下，履行自身的纳税义务，并在此之前对自身资产进行详细的管理与规划，从而到达纳税的最小化，使得事业单位能够获得最大的经济效益。一般来说，事业单位在进行纳税筹划工作的时候，需要以税法相应内容为指导，通过决策层和财务部门经过系统性的管理和规划事业单位的经济活动以及会计核算来将资产进行妥善处理，从而到达更好的战略开展目标。在大局部事业单位的运营过程中，不可防止地要参与市场竞争，而繁重的税务那么会阻碍事业单位的有效开展，减弱竞争地位。所以只有经过纳税筹划工作才能到达法律规定范围的避税目的，从而保障事业单位的经济开展[1]。 2.2 纳税筹划的意义 要保障事业单位能够充分利用资金，实施好各项经济活动，纳税筹划工作是重中之重。纳税筹划工作不仅包括对现有事业单位资金与投资活动的筹划与管理，还能够对事业单位现有的管理体系进行补充和完善，所以其涵盖了事业单位的行政、人事、体系、财务、资源等方面，是当前事业单位受到广泛关注的一项工作。目前，我国的事业单位在管理理念和工作实践上还存在衔接方面的问题。特别是在财务管理方面，只有对纳税筹划问题进行研究才能提高企业依法纳税的意识和财务管理的水平，使得事业单位能够积极参与市场竞争，保障自身的良性开展，促进我国产业结构的调整，从而推进我国的经济建设。 3 事业单位纳税筹划的方法与现状 3.1 事业单位纳税筹划现状 纳税筹划本就是企业财务管理中的一个新兴概念，能够帮助企业在合法的范围内减轻税收负担，在企业中运用较广，近年来已经有许多企业开展了纳税筹划业务。在事业單位中，由于体制的特殊性，其对于纳税的概念并不明确，财务管理工作中对于税收管理工作也没有足够的重视，更不要说主动寻求纳税筹划效劳。但是为了保证事业单位的长远开展，目前有很多事业单位已经开展了纳税筹划工作，并将该工作纳入财务管理体系中[2]。 3.2 事业单位纳税筹划工作要点 一般来说，事业单位大都具有一局部准政府性质和公益性质，所以其几乎不包括法人实体税收的问题（涉及不多的只是个人所得税的代扣代缴），而有一些事业单位那么是纯经营型和准公益型，对于这局部事业单位应当缴纳与企业相同的税收款项，所以纳税筹划工作也显得特别重要。在这类事业单位中，纳税筹划工作的理念与方法根本上与企业相同，但是其税收负担相对较轻，其事业开展和生产工作界限较为明确。无论如何，纳税筹划工作的专业性很强，一般都会通过与第三方企业合作来完成，所以事业单位更多的是需要加强对纳税筹划工作的认识与理解。 4 事业单位纳税筹划的管理与筹划 4.1 降低税基和税率 首先是降低税基方式，就是指事业单位通过减少税基来减少所缴纳的税额，从而到达纳税筹划的工作目的。在降低税基工作中，纳税筹划人员需要围绕扣除基数来进行。而扣除基数指的是在事业单位具有一定的收入的情况下，使得税收的扣除额、税额抵扣额或者税收抵免额等尽量最大化，这样就能够使得税基最小。降低税基的方法常常会用在增值税、土地增值税和企业所得税的纳税筹划工作中。其次是税率式纳税筹划法，就是说在保证税基一定的情况下，可以通过减小税率的方式来减少相应的税额，从而到达纳税筹划的目的。该方法的使用需要有多个税率存在的情况下，以事业单位的业务能力来进行划分。一般来说，事业单位的业务规模较大的时候需要考虑是否要进行一般纳税人的申请认定。 4.2 税额式和相对减少税负的方式 所谓税额式纳税筹划方式，就是在保证税基和税率稳定的情况下，通过减少纳税的金额的方式来减轻纳税负担或者解脱纳税义务，这个方法的局限性较大，一般来说分为免税、减税和退税三种情况，是与税收优惠息息相关的纳税筹划方式。所谓免税和减税，就是说事业单位在相应的税法规定的范围内尽量争取税金的减免。而退税技术比较特殊，其专门针对于一些税法规定范围内的出口商品。另外，还有一些事业单位自己开发技术和软件，这些事业单位在缴纳相应的增值税后可以退掉百分之三的缴税负担。相对减少税负的方式是说在缴税总额没有改变的情况下各个纳税期限和纳税额出现了变化，而这些变化将会为事业单位带来一些收益，例如，事业单位在法律范围内推迟纳税义务，这样就可以减轻相应的税收负担。需要注意的是，本文所说的相对减少税负的方式主要是延期纳税，这种技术还能够为事业单位减小资金的流动，利用缓交的税款来获得相应的收益。 4.3 对于纳税筹划工作的风险控制 首先需要事业单位能够树立正确的纳税筹划的风险意识，因为事业单位所处的经济市场变化常常是无法预测的，很多因素事业单位都无法控制，所以纳税筹划是无法百分百的成功的，这就需要事业单位能够拥有相应的风险意识，及时了解与事业单位纳税筹划工作相关的信息，尽量去躲避一些对纳税筹划工作有影响的风险。其次是需要事业单位能够具有一支专业素养较强的纳税筹划团队，要求团队成员要了解相应的税收法律法规，遵循立法精神，对于政策与法律法规进行把握，这也是事业单位做好纳税筹划工作的根本。最后那么是要求事业单位的纳税筹划人员能够时刻掌握相应的政策和行业动态，因为很多事业单位受到的外界经济环境影响非常大，所以需要事业单位能够把握好税收、税率、税法的动态，做好对经济环境的预测工作，从而提高纳税筹划的成功率。 4.4 提高税收人员素质和单位纳税筹划意识 事业单位在不断的开展中虽然带来了体制上的革新，但是事业单位的纳税统筹划意识还比较欠缺，其中还有很多缺乏之处需要改善，关于税收人员的素质也要相应的提高。要想推动事业单位的开展，首当其冲的应该是各单位的领导要主动提高对纳税政策系统的学习和深入研究，然后提高自身的纳税意识和税收筹划能力，要将“事业单位不必纳税筹划〞的错误理念剔除，将纳税工作作为财务工作的重点。其次是财务人员必须要建立起相应的税收筹划能力，帮助事业单位进行资源配置，同时还需要学习与税收法律相关的内容，这就需要事业单位能够加强对税收筹划人员的培训和教育工作，制定考核和监管制度，促使税收筹划人员们能够不断加強自身的学习，顺应时代的开展。为了保证税收筹划人员的素质与能力，还需要事业单位能够派遣一些具有开展潜力的税收筹划人员与其他事业单位交流工作，在实践中掌握税收、经济法律法规、财务管理等工作知识，提高事业单位的税收筹划质量。 5 结语 综上所述，纳税筹划工作具有很强的复杂性，而事业单位因为其特殊的体制和经营模式往往也需要进行纳税筹划工作，所以事业单位的领导层和财务部门应该加强纳税筹划工作，对税法和税务工作有一定的熟练度，提前做好准备措施，合理地躲避纳税风险，使得事业单位能够取得更好的开展。 【参考文献】 【1】王丽棉.基于财务管理视角探讨事业单位税收筹划的路径[J].中国商贸，2022（06）：105-106. 【2】苑辉.事业单位如何做好纳税筹划工作[J].经济视野，2022（23）：249-250. 【作者简介】季健（1981-），男，江苏江阴人，经济师，从事税务筹划研究。