2023年公司固定资产财务管理制度.doc

2023年公司固定资产财务管理制度 1．目的和适用范围1.1为加强XX(以下简称公司)的固定资产管理,满足公司生产、经营的需要，确保国家财产的完整与合理使用，实现国有资产的保值增值，根据企业会计制度有关规定，结合公司现行体制的特点，特制定本管理制度。1.2固定资产是指与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的本钱能够可靠地计量。1.3本制度适用于公司各职能部门的固定资产会计核算和财务管理。2．职责2.1公司对固定资产实行统一规划、集中管理、使用部门负责的原那么。2.2生产技术部是公司固定资产的综合及实物归口管理局部。负责新增固定资产的立项；固定资产报废、毁损的处理；编制并建立固定资产信息卡片；每年对固定资产进行实物清查、盘点工作，同时还是公司零星固定资产设备的归口采购单位。2.3综合部是公司汽车、通讯设备及计算机设备的专项归口管理部门。2.4财务部是公司固定资产的资金信息管理部门。负责固定资产的会计核算工作；建立固定资产明细账；配合实物管理部门进行账卡物信息的核对工作。配合生产部对实物进行清查、盘点工作，保证账、卡、物相一致。2.5各部门负责妥善保管、养护本部门使用的固定资产；负责上报本部门新增、保废等固定资产方案。3．固定资产分类3.1根据公司现有固定资产的现状，结合企业会计制度的规定，公司的固定资产分为房屋、建筑物、通用设备、专用设备、工具及其他生产用具、非生产用设备、电视机空调等电器设备通讯设备、自动半自动化控制设备、电子计算机复印机打印机 机、管理用车辆及非生产用固定资产。3.2按固定资产使用情况分类3.2.1在用固定资产：正在使用中的固定资产。由于季节性停用或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产及出租给其他单位使用或内部替换使用的固定资产均属在用固定资产。3.2.2未使用固定资产：已完工或已构建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产均属未使用固定资产。包括构件的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产。3.2.3不需要固定资产：企业多余或不适用，需调配处理的各类固定资产。4．固定资产计价4.1零星购置的固定资产，按照买家加上支付的运输费、保险费、包装费、缴纳的税金等计价。需单体安装的固定资产应包括安装本钱。4.2基建工程和技术改造工程，按工程实际支出计价；已投产使用，但由于某种原因尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，价格确定后，再作调整。4.3投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价格计价。4.4接受捐赠的固定资产，按照发票账单所列金额参加由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备市价计价。4.5在原有固定资产根底上进行改、扩建的固定资产,按照固定资产的原价,加上改、扩建发生的支出,减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价.4.6盘盈的固定资产,按照同类固定资产的公允价值计价.4.7融资租入的固定资产,按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费.4.8实际固定资产已按规定计价入账后,对发生以下情况外,不得任意变更其价值.4.8.1根据实际价值调整原来的暂估价值.4.8.2根据国家规定对固定资产重新估价.4.8.3增加补充设备或改进装置.4.8.4将固定资产的一局部撤除.4.8.5发现原记固定资产价值有错误.5．固定资产的增减变动5.1公司固定资产增加的渠道主要有零星购入固定资产;维简项目、基建工程形成的固定资产;外单位捐赠、投资等.5.2购入的固定资产,主要是指购入不需要安装就可以直接交付使用的固定资产.财务部根据经公司主管经理批准的设备购置立项通知单和发票付款，进行固定资产账务处理。5.3基建工程、维简项目形成的固定资产，是指经国家批准或公司批准的投资项目形成固定资产。5.3.1由项目单位提供“固定资产移交清单〞，交生产部、财务部。5.3.2生产部对“固定资产移交清单〞进行审核，按照每一单体固定资产安放地点，填写设备编号以及责任部门，并报财务部备案。5.3.3财务部根据生产部审核后的“固定资产移交清单〞等信息办理固定资产入账手续。5.4接受其他单位捐赠、投资的固定资产，按照同类固定资产的市场价格、评估结果或根据对方单位提供的有关凭据数字作为固定资产原价。接受固定资产时所发生的运输费、仓储费、装卸费、保险费等费用，计入固定资产价值接受捐赠的固定资产增加资本公积金。5.5盘盈的固定资产按有关票据金额加上相应的税费或公允价值减去估计折旧的差额计入营业外收入。5.6公司固定资产减少主要包括固定资产的出售、报废、毁损或向其他单位投资转出或以及盘亏等。5.7固定资产由于使用而不断磨损，或技术进步、遭受自然灾害等原因，根据管理权限，经有关部门批准后，作为固定资产报废和毁损处理。5.7.1财务部根据生产部上报批准“固定资产报批单〞进行销账处理，转入清理。5.7.2生产部负责接收处置公司各部门的报废设备并上交残值。5.7.3固定资产清理净损益进入营业外收入〔支出〕。5.8公司要对闲置固定资产进行管理、出售。5.8.1实物使用单位确定某设备已无实际用途，向生产部提出处理建议，由生产部决定该设备是否作为闲置设备。5.8.2生产部根据闲置设备出售价格建议报批单，参与出售价格管理。5.8.3处置闲置设备的收入由财务部进行账务处理。5.9公司向其他单位投资转出的固定资产，根据有关批件、调拨单据，财务部进行账务处理，一般作为长期投资。有关固定资产账务核算折旧计提等由接受单位负责进行。5.10公司规定定期或不定期对固定资产盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘亏的固定资产，财务部根据有关报批单，按原价扣除累计折旧、变价收入和过失及保险公司赔款后的差额，计入营业外支出。5.11公司内部各单位固定资产之间的转移,由原单位向归口管理部门申报,经审批同意填写“固定资产异动单〞按国家有关规定进行账务处理。在国家规定范围内的捐赠可直接进本钱，超过国家规定范围内的捐赠，根据财政局有关规定进行纳税调整。6．固定资产折旧6.1公司规定以下固定资产计提折旧：房屋和建筑物；在用的机器设备、工具仪器、运输工具、传导设备、机械设备、管理用具及其他在用的冶金专用设备；修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。6.2公司规定以下固定资产不计提折旧:房屋建筑物以外的未使用固定资产、不需用固定资产(闲置固定资产)、经批准封存的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产。6.3公司固定资产折旧方法采用平均年限法计提折旧。净残值率根据集团公司下发关于固定资产分类折旧情况表定为5%。月折旧率R=〔1-净残值率〕/〔使用年限x12〕；月折旧额=〔月初原值月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值〕/〔使用年限x12-已计提月份〕6.4公司固定资产折旧年限按照集团公司统一规定执行。6.5公司固定资产折旧，根据上述计算公式，按月计提。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧。月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。6.6折旧方法的选择权限。根据有关规定，结合公司的实际情况提出公司折旧方法在开始实行年度前报主管财政机关备案。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。7．本制度解释权属财务部。8．相关文件8.1企业会计制度8.2企业会计制度—固定资产XX公司2023年8月10日