2023年企业小金库存在的原因及对策.docx

企业小金库存在的原因及对策 一、“小金库〞现象的危害 “小金库〞虽“小〞，但其危害性却不小，是滋生腐败的温床。具体来说，“小金库〞具有以下危害性： （一）腐蚀了党的领导干部 由于“小金库〞是依据少数领导干部出于某种不光明的目的搞出来的，管理权和支配权都掌握在他们手中，且普遍存在公款私存、随意进出、收支混乱、无账等现象。一些人就拿着手中掌控的“小金库〞挥霍、挪用、私分、侵占甚至贪污。“小金库〞的存在，严重地腐蚀了党的领导干部。 （二）助长了“拜金主义〞思想 “小金库〞已成为一些单位领导干部的个人银行，是游山玩水、乱奖滥发、隐瞒报账内容等非正常开支的重要渠道。“小金库〞现象对“拜金主义〞思潮的滋生起着推波助澜的作用。“小金库〞花起来几乎不受任何约束，利用“小金库〞享受高级别的“吃、喝、玩、乐〞，“大款干不过公款〞就是这一现象的真实写照。 （三）损害了干群关系 少数党员干部凭借“小金库〞请客送礼、侵占私分、贪污挪用，在群众中造成恶劣的影响，容易造成群众对我党和党的领导干部发出种种猜测、议论和不信任，这既损害领导干部的公仆形象，同样也严重损害了干群关系。 （四）严重影响了企业的正常生产经营 搞“小金库〞违反了企业财务管理制度，导致出现“两本账〞、“多本账〞，甚至假账。“小金库〞的资金极具隐秘性，游离于财务、审计监督之外，在一定程度上扰乱了企业的正常生产经营，造成企业财务会计信息失真，影响企业对本钱控制的决策和经营管理。 （五）导致国有资产流失 现在“小金库〞的数额越来越大，有的“小金库〞数额已上至十几万、百万，甚至上千万。“小金库〞的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移，国有企业存在的“小金库〞致使企业效益缩水，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。如某石油管理局重点查处了5起“小金库〞案件，涉案金额1300多万元，金额巨大，导致国有资产严重流失。 二、小金库现象存在的主要原因 “小金库〞之所以屡禁不绝、屡查不止，除了其具有保管的隐蔽性，使用的随意性外，其原因有以下几个方面： （一）无视财经法纪 某些单位领导为便于“搞活〞和提高小集体福利待遇等，错误地认为只要不是落入个人腰包，大家一块花就不算违法；还有一些单位为偷逃税款或截留收入，抱着侥幸心理，想方设法设立“小金库〞；更有一些人将“小金库〞化公为私、侵占私分、中饱私囊。这些都与法治观念不强，无视财经法纪不无关系。 （二）财务管理上存在漏洞 财务管理上存在漏洞，使某些别有用心者轻而易举地截留上缴款、收钱不入账和虚报开支等，为设立“小金库〞提供了条件。更有甚者，某些单位的个别人利用手中的职权，自己独掌出入库单，多进少出，将其差额进行倒卖，中饱私囊。如某煤炭供应站，利用财务管理上的漏洞，倒卖原煤，中饱私囊。该站每年家属区采暖用煤上万吨，每十吨里少发一两吨，实发八吨煤，在出库单上开十吨，剩下的二吨站里倒卖了。得来的钱一局部给站上几个人发“福利〞，一局部私存起来了。如此操作近十年，要不是有人举报，他们可能还将长期干下去。 （三）内部控制制度不完善 我国大中型国有企业现有内控制度相对健全，但随着时代的进步，经济的开展，有些内部控制制度已经显得滞后，弊端凸显。其表现在以下几个方面：一是法律赋予会计人员的监督职责与社会现实环境差距较大。比方现在流行的财务“一支笔〞控制的监督方式，虽然解决了费用控制的责任归属问题，但过分强调领导的绝对权威，弱化了会计人员职业判断和责任心。权力过分集中，就会将领导推向权力的神坛，造成了会计从业人员“顶得住的站不住，站得住的顶不住〞的现象，使会计内部监督有名无实。二是会计职业道德要求与现实社会环境反差很大。职业道德要求会计人员具有客观、公正、严谨的工作态度，敢于坚持原那么和勇于执法的责任感等等。但领导们往往不这样考虑，“一支笔〞签批的超标准的差旅费、餐费等等费用会计人员就得给报销，否那么他会找到能给他报销的人来顶替。这种反差，使得会计内部监督难以有效地实施。三是现行会计核算环境及核算方法、体系上存在漏洞。现行会计核算方法的选择具有相对的随意性，使企业及会计人员有较大的操纵余地，这就给设立“小金库〞提供了便利条件。如企业的应收账款挂账达十几年的都有，已经作为坏账处理了，但事实是，并非所有已经做了坏账处理的应收账款都收不回来，有的是早已收回，企业没有冲销坏账，或坐支、或公款私存了。四是企业财务电算化的管理问题。企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失真、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题。现在大中型国有企业都实行了会计电算化，提高了工作效率。但越是先进的东西就越容易遭到破坏和修改且极具隐蔽性，不留痕迹。虽然说电算化软件在程序设计时，就要求不得留后门程序，但某些“高手〞还是能够将它们破译出来，根据需要修改原始数据，造成财务信息失真。 （四）处分不力 由于法规制度的不完善，在对“小金库〞问题的处理上，往往是以罚代刑，一罚了之。一般设立“小金库〞，都是为了“小团体〞利益。因此查出来后，要想处分到某一个人的头上，就让执法机关倍感为难。只是对私设的“小金库〞一收了之，没有对相关责任人采取相应的处分措施。如此避重就轻的处理方式和方法，在一定程度上又助长了一些部门和单位“迎风违纪〞的不良风气，使得“小金库〞现象难以得到有效遏制。 三、解决小金库的对策 针对局部单位存在的“小金库〞这一现状，该如何制定相应政策，才能使其不再发生或少发生。笔者认为，应本着防、查结合、标本兼治的原那么，抓住问题的关键解决问题。具体的应采取以下措施： （一）企业领导树立全新的观念 领导人员必须积极面对新时期、新形势特别是多种经济成分并存、共同开展的竞争形势，自觉转变经营管理观念，从传统思维方式中转变过来，不要再有小集体观念，要树立大企业概念，通过改善经营管理，降低本钱费用，提高产品质量，促进购销旺势来推动企业开展；而不是通过小金库推动生产开展。另外，领导应加强会计法和有关财经知识的学习，提高对财务管理重要性的认识，提高遵守财经法纪的自觉性，同时催促检查会计人员认真履行职责，严格会计核算和会计监督，按会计法的规定做好会计工作。在企业内部要营造遵纪守法荣耀，违法乱纪可耻的社会环境，严格遵守国家法律法规，维护财经纪律。 （二）加强财务人员职业道德建设 加强会计职业道德建设应从以下两个方面进行：一是要从机制上、制度上加强建设，建立完整的会计职业道德体系；二是要从会计人员个人的思想观念、职业道德和行为标准方面加强建设。每个从业人员，不管是从事哪种职业，在职业活动中都要遵守道德。作为财务人员，应当遵守的职业道德是：坚持会计诚信原那么。什么是“会计诚信〞。前国家总理朱镕基同志给上海国家会计学院题词“不作假账〞作了最好的诠释，即根据原始凭据按会计准那么、原那么记账，编制会计报表及审计报告等。由于拜金主义、享乐主义、个人主义思想的侵蚀，财务队伍中少数人违反会计职业道德，利用手中职权为个人谋取私利的现象时有发生。问题虽然出在少数人身上，但危害严重，我们必须高度重视，采取切实措施，认真加以解决。要培养会计人员强烈的事业心和责任感，爱岗敬业、忠于职守，努力学习、勤奋工作，发扬无私奉献精神；要大力弘扬胡锦涛主席提出的“八荣八耻〞新时代的道德标准；要遵守党和国家的有关方针、政策和法律、法规，经受住改革开放和社会主义市场经济的考验。 （三）建立和完善内部控制制度 在建立社会主义市场经济体制和深化会计制度改革的过程中，企业应从实际出发，与时俱进，继续建立健全和强化合理的内部控制制度。一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法；二是明确资产记录与保管分工，规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，这样有利于保护资产的完全、完整；三是明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求；四是明确规定定期财产清查盘点制度；五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。 （四）继续加强审计监督制度 近几年，国家审计署从整顿和标准会计制度入手，加大力度清理整顿了某些部门和单位在银行开立的各类账户和“小金库〞的问题。严肃查处转移国家资金、私分国家资财等违法行为。实践证明，这些举措对那些别有用心者起到了极大的震慑作用。应当继续加强审计机关、审计机构的权威性和监督作用，定期或不定期地对企业内部控制制度进行测评，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。应进一步深化企业领导人员任期经济责任审计，促进被审计企业强化内部管理，健全内部制约机制，增强领导的廉洁自律意识，促使其勤政廉政。 （五）加大处分力度 一是加大对违反财经纪律的单位和个人的处分力度。在“小金库〞问题上，主管领导发挥了绝对作用。如果没有领导的暗示和默许，下面的财务人员是不敢也不能私设“小金库〞的。所以尤其要强调对主管领导的处分力度。各单位的负责人应是杜绝私设“小金库〞的第一责任人，各单位财务人员应严格遵守会计法及有关法律法规，理好财，当好参谋。对查出的“小金库〞不但要严格按照国办发[1995]29号文及国务院关于违反财政法规处分的暂行规定的规定，没收其全部资金发生数，并处以相应的罚款，同时还要追究第一责任人和直接责任人的经济责任和行政责任，情节严重构成犯罪的还要移交司法机关处理，并注重选择一些典型案例公开曝光，以儆效尤。扭转过去那种只对单位处分，不对个人处分，只重经济处分不重人事处理的倾向。二是加大执法力度。在财经执法工作中，普遍存在着执法不严的情况，特别是对财经违法违纪案件的主要负责人处分的力度不够，以补代罚、以罚代刑、“对人不对事〞的现象十分普遍，已成为“小金库〞问题屡查屡犯、屡禁不止的重要原因。如不采取果断措施加以改变，不利于加强社会主义法制建设和企业经济的健康开展。 （六）继续加强民主监督，实行举报有奖制 只有实行民主监督制，才能使我们的工作不犯或少犯错误。许多单位的“小金库〞问题就是在群众的监督检举之下发现的，从而为企业挽回了经济损失，也为发现问题和纠正错误提供了重要的线索。为了进一步鼓励民主监督，应采取群众监督员制和实行举报有奖制。群众举报的“小金库〞问题，一经查实，可从罚没资金中提取一定比例的金额对举报人进行奖励。 第二篇：论铁路施工企业“小金库〞存在的危害及解决对策最新【精品】 范文参考文献 专业论文 论铁路施工企业“小金库〞存在的危害及解决对策 论铁路施工企业“小金库〞存在的危害及解决对策 。铁路施工企业由于企业自身的特殊性，拥有大量的生产性及流动性资金，在一定程度上存在私设“小金库〞现象，给企业带来较大的危害。文章对铁路施工企业中“小金库〞产生的原因进行了深入的研究和分析，提出了解决“小金库〞问题的方式方法，从而保证铁路施工企业持续、健康、可持续开展。 关键词：小金库；铁路企业；控制；审计 一、铁路施工企业“小金库〞的种类 铁路施工企业中“小金库〞的资金来源，大致可分为以下几种类型。 1.采用列出虚假性的企业支出，并且增加企业的支出本钱，以此来套取企业的相应资金。一些铁路施工企业在进行财务核算和财务检查中，对建设施工中所用到的各种原材料，没有能够进行明确的核查与计算，在原材料的采购和管理比较混乱，虚增在原材料采购上的支出，从财务部门套取资金，并且把这笔套取的资金存入到“小金库〞。 2.将账外经营所获获得的资金存入“小金库〞。有的企业在进行铁路施工建设的这个主要业务的同时，还从事其他的经济活动以取得额外收入。例如对外租赁施工设备等等，铁路施工企业进行的商