海尔集团内部审计问题研究会计学专业.doc

海尔集团内部审计问题段前段后1行，固定值20磅。三号，黑体，不设为标题（段落/大纲级别/正文文本（该标题不体现在目录中） 研究 摘 要摘要是对论文内容不加注释和评论的简短陈述， 要求扼要说明研究工作的目的、 主要内容、研究结果、结论、科学意义或应用价值等，是一篇具有独立性和完整性的短文。 段前段后1行，固定值20磅。两字之间空四个字符，三号黑体。设为标题（段落/大纲级别/1级 随着企业制度、经营战略、经营性质、市场竞争、国际化发展等环境的变化，国内企业的经营管理将面临着越来越多的风险和挑战。企业内部审计工作也变得更加重要，相应地内部审计的局限性也越发凸显,因此,正确认识并重视内部审计在企业治理中的特殊地位和重要作用,改进和发展内部审计,以促进内部审计与企业治理的良性互动,已成为现代企业管理中十分重要的问题。文章从海尔集团内部审计存在的问题进行了分析研究，并提出解决措施，促进治理结构的完善，充分发挥内部审计的职能和作用200字左右，用第三人称陈述，不得出现我国、本文、笔者 关键词：海尔集团；内部审计不少于三个，以词条的外延层次从大到小排列,开头空四个字符 ；内部审计范围 备注： 1、中文用全角标点（句号为空心），英文为半角标点（句号为实心） 2、所有正文（中文）为小四、宋体；英文和数字为新罗马（Times New Roma） 3、正文行间距为固定值20磅 4、标题的排序，例如： 1 绪 论（一级标题为三号，黑体） 1.1 研究的目的和意义（二级标题为四号，黑体） 1.1.1 研究的目的（三级标题为小四，黑体） （1）四级标题括号为全角状态，空4个字符 ①五级标题 第一六级标题 ， 5、从绪论到结论的字数不少于五千字 6、篇幅：（1）绪论1页，（2）理论概述1页，（3）分析、研究问题1.5页，（4）解决、应用问题1.5页，（5）结论300-500字 7、论文的摘要及目录的页码为“罗马”数字，且分别计算。论文正文的页码为“阿拉伯”数字，字体为“华文行楷” 8、题目中有具体单位的不用案例分析 10 Haier Group Internal Audit Research Problems段前段后1行，固定值20磅。三号，新罗马，不设为标题（段落/大纲级别/正文文本。第一个词的第一个字母大写，所有实词的第一个字母大写。 Abstract段前段后1行，固定值20磅。两字之间空四个字符，三号黑体。设为标题（段落/大纲级别/1级 Along with the enterprise system, operation strategy, business nature, market competition, internationalization development, the change of environment, our country enterprise management will face more and more risks and challenges. Accordingly, the enterprise internal audit work is also becoming more important, the external environment changes, the limitations of the internal audit, therefore, more prominence, correct understanding and internal audit in the enterprise management attention the special position and important role, improvement and development to promote internal audit, internal audit and corporate governance benign interaction has become very important in modem enterprise management. This article from the corporate governance structure Angle of internal audit existing problems were analyzed, and proposes the solution measures to promote the perfect governance structure, give full play to the functions and the role of internal audit. Key段起空四个字符，英文标点后空1个字符，不得出现字母大写（专有名词除外）。Key words需加黑 words: Haier group; management; internal audit 目 录段前段后1行，固定值20磅。三号，黑体，设为标题（段落/大纲级别/1级。中间空四个字符。 目录的生成步骤如下： 在“录”字后点鼠标/插入/引用/ 索引和目录/目录/显示级别：3 / 确定 /是否替代/是 （生成目录的前提条件是所有的一、二、三级标题必须确定完毕，方能生成。如果目录中出现了不需要的内容，一定是将该部分内容定位标题而不是正文。修改时只需将这些内容设定为正文即可。 如果文字字体和细点不符合要求，请全部选中目录内容，然后点击宋体，再点击Times new roman字体即可 摘 要 I Abstract II 目 录 I 1 绪 论 3 1.1 研究的目的和意义 3 1.1.1 研究的目的 3 1.1.2 研究的意义 3 1.2 研究内容及方法 4 1.2.1 研究的内容 4 1.2.2 研究的方法 4 2 内部审计的基础理论 5 2.1 内部审计的含义 5 2.2 内部审计的特点 6 2.3 内部审计的职能 6 3 海尔集团内部审计存在的问题分析 8 3.1 海尔集团简介 3.2 公司治理结构不合理 8 3.2.1 股权过分集中 8 3.2.2 董事会结构失衡 8 3.2.3 监事会缺乏独立行监督失效 8 3.2.4 激励机制不完善 8 3.3 内部审计范围狭窄 9 3.4 内部审计组织模式不合理 9 3.5 内部审计人员整体素质偏低 9 4 提高海尔集团内部审计质量的措施 11 4.1 完善企业治理结构 11 4.1.1 优化国有企业的股权结构 11 4.1.2 重新界定董事会职能 11 4.1.3 正确界定董事会与经理的职权 11 4.1.4 转变激励方式 12 4.2 树立内部审计人性化服务理念 12 4.3 推行能动式双轨报告关系的内部审计组织模式 13 4.4 提高内部审计队伍整体素质 13 4.4.1 提升内部审计人员自身素质 13 4.4.2 优化内部审计人员结构 14 结 论 17 参考文献 18 致 谢 19 论文的任何部分不允许出现孤行，即一页中只有一行文字。 1 “1”字体为新罗马，后空2个字符，“绪”字后空4个字符。段前段后1行，固定值20磅。三号，黑体，设为标题（段落/大纲级别/1级。 绪 论 1.1 研究目的和意义“1.1”字体为新罗马，后空2个字符。四号，黑体。设为标题（段落/大纲级别/2级。 1.1.1 研究目的“1.1.1”字体为新罗马，后空2个字符。小四，黑体。设为标题（段落/大纲级别/3级。 随着企业制度、经营战略、经营性质、市场竞争等外部环境的不断变化，建立健全企业治理结构是深化国企改革的一项重要任务。作为企业治理的重要组成部分之一的内部审计在国企改革的浪潮中遇到了前所未有的发展契机，其重要作用也在日益凸显。但目前企业内部审计存在诸多问题，制约了其在企业治理中作用的有效发挥。因此，文章从企业治理的角度分析国有企业内部审计目前存在的问题以及完善的措施，使其能更好地为企业治理服务。正文为小四宋体，固定值20磅 1.1.2 研究意义 国有企业治理方面存在较多缺陷，如股权结构不合理、董事会的功能得不到有效发挥、信息披露的质量不高等等。这些缺陷存在的原因是多方面的，其中董事会和高级管理层之间信息不对称是这些缺陷存在最为重要的原因之一。作为企业治理的重要组成部分之一，内部审计可以有效地缓解董事会和高级管理层之间的信息不对称。文章通过对企业治理中企业内部审计的系统研究，强化内部审计在企业治理中的作用，使内部审计形成一种约束机制弥补企业治理的缺陷，提高企业治理效果。 1.2 研究内容和方法 1.2.1 研究内容 首先在认真研究了文献资料，考虑了现代经济环境，再结合海尔集团实际情况进行了综述。通过对海尔集团内部审计的研究，发现海尔集团内部审计范围狭窄、内部审计质量不高、监督机制不健全、内部审计组织模式不合理，以及审计人员整体素质不够导致企业内部审计存在诸多问题，根据上述现状和分析的原因提出了相应的解决措施，进而完善海尔集团的内部审计。即可知内部审计对于企业的发展具有重要的作用，因此要加强对内部审计的重视程度，充分发挥内部审计的作用。 1.2.2 研究方法 文章的研究方法是以现代经济学理论和企业理论为指导，借鉴国外最新研究成果前沿理论，从企业治理结构及治理结构中内部审计存在问题来深入分析企业治理结构中内部审计，并提出完善企业治理结构中内部审计的措施，用武钢案例分析进一步证明文章的中心研究思想。 注：绪论的篇幅为一页。 2 内部审计的基础理论 2.1 内部审计的含义 国内审计署于1995年7月14日发布的《关于内部审计工作的规定》，其中第四条规定了内部审计的定义：内部审计是内审机构在本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及下属单位的财政、财务收支和其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作。 2.2 内部审计的职能 （1）审查职能：内部审计在公司的内部实行经济监督，就是对被审单位的经济活动进行审查。任何单位的经济活动，必须按一定的标准加以审计，才能弄清真相，明辨是非，揭示矛盾，改进工作。 （2）鉴证职能：鉴证是对被审部门或单位的财务状况、财务成果及其经济活动加以鉴定和证明，据以做出审计结论。鉴证必须在审查的基础上进行，因此，审查是进行鉴证的前提，鉴证是审查的结果。 （3）评价职能：与鉴证职能一样，内部审计的评价职能也是在审查的基础上进行的。内部审计在进行评价时，也同时可做出鉴证；在做出鉴证时，也必须做出评价。所以，鉴证与评价这两个职能是相辅相成，密切联系的。 （4）审计职能从预防性发展到加强管理的建设性，是传统审计发展成现代审计的一个重要标志。内部审计自然也一样。因此，内部审计人员在履行其职责时，不仅可以体现在对单位的经济活动进行制约与控制，而且还可以体现在加强管理、促进制度建设的服务功能等方面。如图：2-1 企业内部审计 的职能 审查 鉴证 评价 服务 图2-1内部审计的职能图的名称必须表在图的下方，以所在章排序，图内字号和图名字号为五号宋体 表2-1内部审计方法的使用情况表的名称必须表在表的上方，以所在章排序，表内字号和表名字号为五号宋体，文字应上下、左右居中，表的两边没有竖线 内部审计使用方法 账项基础审计 制度基础审计 交叉混用 合计 公司数量 123