2023年银行金融同业业务风险点及审计方法研究.docx

银行金融同业业务风险点及审计方法研究 朱梦蝶 摘 要：经济的迅速开展下，我国各行各业都取得了不俗的成就，有这样的开展背景，银行金融同业业务的开展前景极为广阔，但开展过程中，机遇与挑战并存，银行金融同业业务风险是开展过程中必须考虑的问题，为了使银行金融同业业务能够实现健康开展，与同业业务风险点及审计方法的研究格外重要，本文对此展开探索。 关键词：银行;金融同业业务;风险点;审计方法 目前说到银行业务不得不提起银行金融同业业务，银行金融同业业务已经在银行业务中占据了极大的份额，当前银行金融同业业务存在的问题很多，无论是在风险管理上，还是业务本身，都需要采取有效的策略与解决，银行想要实现风险防控、内部控制以及金融同业业务的风险处理，需要重视起银行金融同业审计工作。 一、特定目的的载体投资业务风险点以及审计方法 1、特定目的的载体投资业务风险点 从业务的特征角度来看，信用风险和市场风险是特定目的的载体投资业务中比拟容易出现的风险问题，在同一市场中交易，双方之间自然信息与数据上出现不对称和不科学的情况非常普遍，所以，银行金融机设想要了解交易对手的经济情况与资金情况非常困难，这显然增加了投资业务的风险，也增加了业务的难度。如果银行不能够对交易对手的真实情况进行了解，那么对于对手的风险偏好和其他相关信息也无法进行了解，这种混乱的局面是信用风险和市场风险发生的有利契机，稍有不慎就会导致风险问题的发生。另外，特定目的的载体投资业务在进行过程中，没有遵循“穿透式原那么〞，“穿透式原那么〞是风险管理中的一项重要原那么，无视了这项原那么，且没有确保具体资本的足额拨备，使风险发生的概率明显增加。 2、特定目的的载体投资业务审计方法 从审计方法角度来看，特定目的的载体投资业务可以分为三个方面来进行审计。 首先，需要详细的了解并分析交易对手的资质情况，识别交易对手名单中可能存在的非法企业，结合分析结果，对交易对手的名单进行调整，确保最终的名单能够符合规定。另外，对于同业交易对手的名单也要进行调查和分析，做出准确的判断，结合实际情况调整名单。银行可以再了解资质情况的过程中，充分发挥爬虫技术的优势，从网络上获取一些公开的信息数据，这样能够对交易对手的相关情况有更全面的了解，此外，银行还要做好交易对手的资质分析，确保其经营资质都能够在法律要求的范围内。 其次，要详细的对通道业务进行检查，计算机技术在业务检查的过程中发挥了重要作用，银行可以借助计算机技术对可疑的交易进行筛查，整理好特定目的载体投资业务的合同协议以及资产清单。 最后，要对整个工作进行全面检查，确保底层资产计算风险资产权重是遵循了穿透式的原那么，同业业务实现了五级分类，减值准备是按照规定进行计提。这几个环节一定不能疏漏，底层资产对于整个业务都有着关键性的作用，如果无法查清底层资产，在计提风险资产上要按照100%的比例。 二、信用债投资业务风险点及审计方法 1、信用债投资业务风险点 信用风险是信用债投资业务的主要风险点，净风险是很容易发生的，如果交易对手的自信情况不良，那么很有可能会，导致无法按照规定时间如期还款，进而导致风险的发生，另外，在前期准备工作的过程中，对于交易对手的资料没有了解充分，调查工作不够完备，所以也会造成信用风险发生。因此，在信用债投资业务进行的过程中，一定要注重对交易对手的背景调查，不要一切依赖于官方信息，重点了解交易对手的资信情况，做好相关的审查工作，尽可能的将风险降到最低。现在在市场价格上，债券能够发挥调低市场价格的作用，市场价格受到调整，利润考核的方式也会随之产生变化，利益是无法通过回购或者是高价回购来实现输送的，大局部情况下，需要采用与藏利一样的交易方式，尽可能的將利润进行转移，当整以后的利润到达利益机构后，该机构之外的其他机构会给予利益转出机构一定的手续费和其他费用作为业务的回报。 2、信用债投资业务审计方法 （1）查看制度。查看制度对于信用债投资业务审计具有重要意义，通过查看制度可以判断业务审计是否经过科学的投前评估，投后是否展开了全面的检查，并且判断在进行投前评估及投后检查时是否符合相关要求、具体工作是否到位，判断审计过程是否拥有完善的审查制度，判断上级及董事会在进行额度审批时是否清楚风险的存在，等等。在进行信用债投资业务审计时，必须确保查看制度精准落实到每个细节，从而确保其审计的有效性。 （2）调阅债券清单。进行债务清单调取主要是通过相关数据分析企业的偿债能力，确定交易方是否存在未按时归还的债券，确保交易方不是债务交易黑名单中的一员。但是，在调取的数据中，不具备非政府发行的金融债、工程收益票据、企业债等区域的数据。 三、同业票据业务风险点及审计方法 在实际生活中，很多银行都曾经因萝卜章、虚假交易、票据中介等问题参与到涉诉案件中，这对银行造成了巨大的影响。而这些问题的出现主要是因为同业票据业务缺乏科学的审计。在银行同业业务中，票据业务的重要性及风险性是并驾齐驱的，尤其容易引发前期金融同业风险。因此，银行应重视对同业票据业务审计工作的优化，降低相关风险点。 1、同业票据业务风险点 （1）在进行票据业务办理时，有中介参与办理，将账户出借给中介机构，将办理过程委托于中介机构;不方面与交易对手进行签约、不能提供完整的票据、资金不背书的票据将转为转贴现“清单交易〞业务;在进行票据实物清点交接时，为遵守相关的登记规那么，不符合出入库制度，未落实定期查账、查库的规定。 （2）存在一系列的违规的操作方式，例如逆程序操作、“假买断、假卖断〞等，这都是行业规定中不允许的，但一些企业为了躲避监管需求，仍然采用这样的方式进行业务交易，另外，还有利用第三方机构将贴现做成投资，偷梁换柱，减少资本计提。 （3）印章管理混乱，部门印章、银行业务印章与行政印章不能各司其职，经常出现混用状况，从而导致出现风险隐患。 2、同业票据业务审计方法 （1）对票据资金流向数据进行审计。确定资金流向的统一性;确定交易前，进行了人员身份审核;通过票据业务数据的局部抽调，确定经办人非中介机构人员;确定贸易背景属实;确定交易对手是否为异地客户，等等。 （2）对转贴现票据业务进行局部抽调。通过对OCR系统传票、监控、托收记录等数据的核实判断票据背书支付是否符合标准;在票据转贴现贴入银行时，贴入的票据必须背书连续，检查其是否符合规定;同业票据业务必须接收到实物票据，并确保双方共同签字，检查其是否符合规定;入库清单必须进行逐笔登记，检查其是否符合规定。在进行检查时，封包的必须拆封。同时应审查是否按照规定登记同业票据出入库登记簿、定期查账、查库资料;出入库是否皆通过有权人进行了审批审查;是否遵守相关制度进行保管交接;不相容岗位是否对账实不符情况进行分岗位审查，等等。 （3）对同业户对手数据进行核查。通过抽调交易对手的交易明细，比照贴现票据笔数与金额进行核查，通过相关数据的贴合性，以及票据业务收益的合理性判断一票多卖的情况存在与否;通过对实物票据交易交割材料的核查，判断未经人民银行账户结算的资金直接流入第三方账户的情况存在与否;判断票据交易大额资金挂账情况存在与否;判断违规经营问题存在与否，等等。 （4）加强同业部门印章使用管理，调阅相关审批资料。同业票据业务审计工作应重视对印章的管理，检查印章的使用状况，通过对业务合同及协议资料的检查，确定印章是否被标准使用;随时展开现场飞行检查，排查印章是否被人为私自带出，交易对手硬件是否被相关人员刻意预留;核实是否按照规定展开同业业务印章核减工作。 总结：银行金融同业业务风险点主要来源于三个领域，分别为：特定目的的载体投资、信用债投资、同业票据业务。这三个方面根本涵盖了全部的银行金融同业业务风险点，因此，银行在进行金融同业业务风险防控必须从这三方面入手，精准把握其中存在的业务风险，并掌握有效的审计方法，提高银行對风险的管控，从而保证银行金融同业业务的稳定高速开展。 参考文献： [1]刘红生.银行金融同业业务风险点及审计方法[J].中国内部审计，2023（03）：37-39. [2]曹玉想，曹佳鹤.防范银行同业业务风险之我见[J].河北金融，2023（03）：37-41. [3]林元章.银行金融同业业务风险点及审计方法研究[J].现代经济信息，2023（15）：254.