2023年税收征管长效机制建设思考.docx

税收征管长效机制建设思考 近年来，x县国税局根据省局、市局的统一部署，紧密结合工作实际，牢固树立税源管理在税收征管工作中的根底地位，积极推进税源管理的科学化和精细化，大力加强征管数据分析应用，积极探索行业管理规律，创新管理方式，落实管理责任，不断建立和完善税收征管的长效机制，征管质量和效率得到进一步提高。 一、构建税收征管长效机制建设实践与成效 1、积极落实税收管理员制度。根据科学化、精细化的要求，该局制定实施了税收管理员管理实施方法、税收管理员操作手册和税收管理员绩效评价方法，界定了每个岗位工作工程、程序、标准，明晰了岗位之间的衔接，从体制上较好地解决了“淡化责任，疏于管理〞的问题。积极开展税源控管“讲评〞活动。坚持每季度组织3次税源控管讲评会议，每次视情况抽取一个或几个行业，随机选择一定数量的税收管理员进行讲评。通过讲评，反映控管过程中的难点和问题，指出监控的重点、方法和下一步工作要求。促进了税收管理员对所管行业信息的最大限度了解和掌握，同时相互交流了经验，提高了税源控管技能。 2、建立“三级评估分析〞管理机制。该局根据税收管理员业务水平和税收征管实际，实施了监控管理岗初审初评、分局联席评析、县局重点评估的“三级评估分析〞工作机制，并取得了较好的成效。x年以来共开展评估602户次，增加税收收入694万元。同时，积极探索建立行业税收管理的长效机制。按照“分析一个行业、整治一个行业、管好一个行业〞的思路，加强了对薄弱行业的管理，先后制定了砖瓦窑业、加油站和农产品加工企业税收管理方法，为建立行业税收管理的长效机制打下了良好的根底。x年，全县55个窑厂共入库税款228万元，同比增收184万元。 3、大力开展税负调查分析工作。该局坚持从实际出发，从加强税负率监控入手，通过加强对税负率低的企业的监控分析，准确把握税收管理中的薄弱环节，提高税收管理质量和效率，确保提高全县企业的整体税负水平。今年年初，县局又成立了专门的税负分析小组，抽调县局相关业务科室、稽查局和基层分局的业务骨干共16人组成四个工作组。全局紧紧围绕税负率分析监控工作，积极运用“源头控制法〞、“过程控制法〞、“库存控制法〞、“结算控制法〞和30余个预警控制指标及控制值指标计算分析模板，加强对增值税税源的调查分析。 4、积极实施预约定耗管理方法。针对当前生产加工企业日常征管中的薄弱环节，制定了x县国税局生产加工企业预约定耗管理方法，要求税收管理员深入企业进行各项定耗指标的采集和测算，逐户落实“预约定耗〞指标，准确掌握企业根本情况，确定企业主要产品定耗指标。x年，全局共排查纳税人691户，有问题的383户，查补入库税款202302万元。今年以来共实施评估236户，发现疑点纳税人165户，查补税款180余万元。 5、创新管理思路，开发设计了实用型的工具软件。一是开发应用“一般纳税人申报数据指标分析系统〞，可以方便高效地发现一般纳税人申报数据存在的疑点，并针对具体指标差异指明了评估或检查的方向及重点，在日常监控管理及宏观税负分析工作中发挥了较好作用。二是依托普通发票比对监管系统，进一步强化普通发票的管理。各分局负责采集全县行政机关、企事业单位的发票联信息录入系统，办税效劳厅录入纳税人存根联信息，然后进行比对。经过近几年的采集、比对、处分，全县没出现大头小尾等情况。x年以来共录入存根联2236份，发票联704份，比对不符4份，比对不符份数大大减少。由于“普通发票比对监管系统〞对净化普通发票领购、使用、索取环境、提高普通发票的监控水平起到了较为明显的推进作用。三是研制开发了“企业所得税减免税和税前扣除管理系统〞。该系统具有信息采集、信息控制、信息查询、数据比对、信息提示、数据补录、数据统计等功能，可以实现信息共享，为各级税务管理机关提供准确的数据信息，防止企业申报数据不准确和因政策不熟悉导致审批质量不高的问题，可以有效提高工作质量和效率。该系统x年已在全省国税系统使用。 6、切实加强数据的分析和应用。该局建立了数据分析讲评制度，抽调相关业务科室人员成立了数据分析小组，坚持每月召开一次分析会、一次讲评会，重点对宏观数据进行了分析，定期下发数据分析报告。各业务科室根据数据分析报告，对其中的分析工程进行了“再分析〞，重点查找存在的问题，并以纳税评估任务通知书的形式下发到各税务分局，落实到具体的纳税人，较好地发挥了信息技术的依托作用。 7、实行绩效跟踪，深化效能监察。县局制定了砖瓦窑厂绩效跟踪管理方法、税负分析效能监察实施方法、个体业户绩效跟踪管理方法、稽查案件绩效跟踪管理方法等。方法中明确了工作的指导思想、监察的对象及内容、组织领导及实施、考核方法、监察告诫、责任追究等事项。初步形成了绩效跟踪执法监察制度体系，构筑和完善了效能监察新体系，保证了监察工作的有效开展，标准了依法行政和政务公开。通过实施绩效跟踪，进一步拓宽了监察领域，形成了较为完善的效能监察体系，有效标准了绩效跟踪监察制度，丰富了效能监察内容，对提高国税人员政治素质、工作效率、工作质量和廉政意识，起到了较好的促进作用，从而较好地解决了廉政与勤政的关系。x年，县局采取不同方式、从不同侧面实施绩效跟踪监察考核，其中对砖瓦窑厂专项绩效跟踪监察150余户次，考核扣分90分，对3名直接责任人实施了责任追究。 二、目前税收征管工作中存在的问题 1、岗责不清晰，征管体系不成熟。一是局部科室、岗位职责不明确、业务衔接不标准。如各县区的税源管理科职责不统一，基层税收管理员具体应采集哪些指标。评估工作应由哪个科室负责。二是现行单项管理方法太多，不利于基层税务人员消化落实，疲于应付，缺乏主动性和管理的针对性，削弱了对纳税人的重点监控能力。三是税收监控存在着“盲区〞。采取集中征收方式后，基层税收管理员大局部时间在单位集中办公，减少了深入生产经营一线调查实际情况的时间，致使一些漏征漏管户不能有效地纳入税收监控，降低了征管质量。四是稽查部门未能充分发挥其“内促征管〞的职能。稽查信息反响不及时、或者反响质量不高、针对性不强。 2、现行税收政策某些方面不完善，从而造成管理上的漏洞。事实上通过加强管理堵塞政策漏洞是无法实现的。如现行的农产品加工、废旧物资等行业的税收管理问题，企业骗关造成的骗税问题等。近年来，在国家加快外贸出口政策的引导下，企业自主经营权进一步放开，出口退税的环境相对宽松，在外经贸迅猛开展的同时，骗取国家出口退税的违法案件也呈上升趋势，不仅严重干扰了外贸出口的正常秩序，还加大了税务人员的执业风险。 3、基层税务机关负担较重。一是基层工作量大，工作量不均，高素质人才少。二是务“虚〞内容太多，事务繁琐，不能集中精力抓税收管理。三是调查核实任务多。有一些是方法中硬性规定的责任，增加了一线人员的操作难度和执业风险。如防止企业骗关而采取的核实货物销售、进项税真实性核实等。 4、税务人员素质不适应当前税收征管工作的需要。一是文化程度普遍偏低。有的人学历层次与业务能力不相称。二是人员老化严重，“进口〞渠道不畅，每年进人指标太少。三是业务培训针对性差，缺乏系统性。 5、大局部企业税收法制观念淡薄。如造假账、“两套账〞现象普遍存在；偷税、骗税现象比较严重；会计主管部门监督不力，企业会计根底薄弱、会计人员素质低等。 三、几点建议 1、尽快完善岗责体系。 应理顺机关各业务科室和基层分局岗位人员的职责，防止由于职责重叠、业务交叉造成的征管质量及效率低下等问题。起码全省应统一标准。建议上级对现有的各类管理方法进行合并、简化，提高可操作性，要适合现有基层人员素质的现状，便于基层人员操作。 2、尽快完善现行的税收政策。 一是农产品收购方面的税收政策亟待解决。二是废旧物资现行政策也不符合实际。目前执行的总局“国税发[202223]43号〞文件规定，将废旧物资企业纳入一般纳税人管理，开具增值税发票替代“废旧物资销售发票〞进行抵扣税款，这已经没有多大实际意义，使纳税人又多了一个虚开增值税发票的“罪名〞，同时也给我们基层税务人员增加了执业风险。 3、加强教育培训，提高人员素质。 培训力度要加大，培训时间相对要长些。要重点加强对会计根底、税收业务等方面的学习培训。同时，要通过加强学习与培训，让税务干部知晓每一执法环节的司法要求以及不按程序办事的严重后果，促使干部不断提高执法的责任感和执业风险意识。 4、加强税收宣传，标准企业会计核算。 加强纳税辅导，根据每个企业生产经营管理模式不同，有针对性地约定企业在财务会计核算管理方面，制定相关的管理制度，设置合理的会计机构，使财务会计人员认真操守会计标准，强化对会计人员及会计队伍的后续管理措施。同时，根据每个企业的不同情形，通过合约的形式，要求按照相关法律、法规规定应当怎么样设置账簿、怎么样核算账目，对于不按合约和规定核算的，除对企业按照税法规定进行处理外，相关会计人员还要承担相应的“违约〞责任。 第7页 共7页