2023年财务管理制度模板.docx

天道酬勤 财务管理制度模板 财务管理制度模板 财务管理制度 构成 主要内容 总那么 1.目的 为了科学地管理公司财务，根据中华人民共和国会计法、企业会计准那么、企业财务通那么、企业会计制度等，特制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于公司成员、各部门、各股东以及财务部门。 职责 1.财务部职能 〔1〕在公司总经理的领导下，负责全公司的财务管理工作和会计核算工作。 〔2〕编制财务方案和预算，加强经营核算管理，检查监督财务纪律的执行情况。合理使用资金，合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 〔3〕积极主动地与财政、税务、银行部门及其他有关机构沟通，及时掌握相关法律、法规的变化，有效标准财务工作，及时提供财务报表和相关资料。 2. 财务部由财务经理、会计、出纳和审计人员等组成。 3.符合任职条件和资格的财务人员须持证上岗，调换工作时，按国家会计法的规定办理交接手续。 流动资产管理 1.现金管理 〔1〕执行现金管理暂行规定和有关现金管理规定，严格控制费用报销和个人借款。 〔2〕结算起点定为1000元，结算规定的调整由总经理确定。日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额局部应存入银行。 〔3〕出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额〔3天零用量〕，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的平安。 〔4〕财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 〔5〕发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，经核对金额数量无误后，填制记账凭证。 〔6〕差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 2.银行存款管理 会计人员要按照银行结算方法的暂行规定执行，凭证和印鉴要由两个人保管。严格控制银行存款支出，在未经总经理批准或手续不齐备的情况下，不准携带空白支票外出。定期与银行对账。 3.应收账款及预付账款管理 〔1〕按债务人的具体名称分类登记，不准笼统地以地名代替。 〔2〕应收账款必须有凭证，如合同、收条、欠款条以及保证书等，不得单方入账。收回的账款要及时上交财务部门。 〔3〕定期清理核对账款，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金并于年终调整。 本钱费用核算 1.本公司产品按订单生产，因此采用制造本钱法核算产品本钱。核算应以生产部下发的生产通知单为依据，以批量法为核算方法结合分步法进行本钱核算。 2.生产部要与财务部积极配合。产品生产通知单应按购货单位、产品规格型号等下发生产批号。月末以生产批号为根本单位汇总原料、动力和人工的消耗。 3.财务部要会同有关部门分门别类地制定科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，以控制并减少公司本钱。 4.本钱与费用要按权责发生制原那么进行计提。正确划分和核算各项本钱费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户〔待摊费用、预提费用等〕。 利润和税金的管理 1.利润总额可按以下公式计算：利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售本钱-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他销售利润=其他销售收入-其他销售本钱-其他销售税金及附加 2.企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：支付各项税收的滞纳金和罚款、弥补企业以前年度亏损、提取法定盈余公积金和公益金、向投资者分配利润。 3.企业要按国家有关税务的法律规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10日前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。 会计档案管理 1.财务部应设立专门人员归档保存会计档案。相关人员应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。会计报表应分为月报、季报、年报按时归档。 2.财务部应建立会计档案目录，并严格规定档案调阅手续，未经财务经理批准不得私自查阅、复制或摘录会计档案。 3.企业财务人员、保管员、统计员调开工作时必须办理会计档案移交手续，填制移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。 罚那么 财务部结合公司特殊情况，酌情对违反各财务规定的人员进行处分。具体处分标准结合公司具体情况确定。 附那么 1.本制度由公司财务部负责制定、解释及修改。 2.本制度自发布之日起执行。