2023年加强和完善现金管理的几点思考.doc

加强和完善现金管理的几点思考 现金管理是我国一项重要的金融调控手段。随着市场经济体制确实立，现金管理工作遇到了前所未有的挑战。现金管理的思路、重点、模式、措施已经滞后于经济和社会开展，亟待加强和完善。 一、现金管理工作中存在的问题 〔一〕法规制度建设滞后于经济开展现状。我国现行的现金管理条例 〔以下简称条例〕是1988年公布的，随着社会主义市场经济的开展，条例的局部内容已不能覆盖现金流通领域的全部，不能满足国民经济活动对现金的正常需求。如在管理对象、账户、单位库存限额、结算起点等方面，原条例规定的不够具体，可操作性差，随意性强。又如对私营企业、个体经营者大量使用现金结算造成商品交易同质不同价的问题;成心掩盖真实的商品交易而逃税、逃债使用现金结算的问题;通过信用卡异地大量取现的问题等，条例中均缺少明确的规定。条例的滞后使现金管理工作根本处于无法可依的状态。 〔二〕结算渠道不畅，结算工具落后。目前，结算渠道不畅已严重影响了开户企业的资金周转速度。为了加快资金的周转，现金支付手段成了经营者最正确的选择。而由于我国社会信用环境的不佳，在兴旺国家被普遍使用的支票，在我国不仅不能在异地使用，而且用支票购货时，供货方也往往要在资金收妥后才付货，严重影响了支票支付作用的发挥。异地采购所使用的商业汇票、汇兑等支付结算工具，也必须事先确定采购对象和金额，支付间隔期较长，办理手续又较为繁琐。在经济快速开展时期，结算工具的滞后，造成现金支出量大增。 〔三〕金融机构经营方式存在缺陷。一是节假日不办理对公转账结算业务，一年中有三个月以上的时间，经营者无法在金融机构营业网点办理转账结算，现金结算成为了经营者的主要结算方式;二是储蓄网点分布多，面对公司类客户办理对公业务的分理处少，造成了现金搬家的现象屡禁不止，增大了现金投放量;三是各金融机构现金管理松紧不一，导致现金大量体外循环。 〔四〕现金管理制度落实不力。主要表现在。一是重开展客户，轻制度约束。在经济欠兴旺地区，放松现金管理已成为金融机构争夺客户、占领市场份额的主要手段;二是任意扩大现金支付范围成为企业转移存款、逃避银行债务的一个便捷途径;三是公款私存成为现金管理的一大隐患，并有可能成为黑钱合法化流动的渠道;四是现金管理 内控制度不健全，内部监督不到位。 〔五〕大额现金支付监控手段落后、信息滞后的问题十分突出。大额现金监管手段弱化，大额现金登记备案流于形式，成为违规现金支付的一大漏洞。目前，多数金融机构对大额现金支付的监控采用手工操作方式，尚未建立大额现金支付数据库和实时监测系统，很难掌握开户单位在本系统，特别是本辖区的大额现金支取情况，增加了反洗钱、防风险工作的难度。 〔六〕尚未形成现金管理工作的整体合力。人民银行货币金银部门、会计部门、外汇管理部门等在现金管理工作中缺乏密切配合和信息的横向交流，没有形成整体合力优势;金融机构作为不同的利益主体，相互之间也缺乏管理信息的勾通，进而出现了局部金融机构因片面追求经济效益而放松现金管理，给多头提现和不法分子洗钱提供了可乘之机。 二、加强现金管理的几点建议 〔一〕完善现金管理制度，强化现金管理。长期以来，我国现金管理的重点是控制现金投放，由于人民银行职能的转变，现金管理也由控制投放转向防范和化解金融风险。今后应着力从躲避风险、反洗钱和打击诈骗等领域来强化现金管理。应尽快修订现金管理条例，从法律、法规上来重新确定人民银行在现金管理中的地位、职责、权 利和义务，防止人民银行在现金管理中唱独角戏，使现金管理走上法制化的轨道。 〔二〕加快结算工具创新的步伐。应加大开发适应当前经济开展，尤其是针对私营经济和个人的新型结算工具。同时，要加大对结算工具的宣传力度，增加公民的金融意识，提高使用结算工具的自觉性。引导个体私经营者办理转账结算，坚决制止客户将生产经营性资金通过开立储蓄账户进行运作，逐步扭转利用储蓄账户从事生产经营活动结算的现状，有效防止现金体外循环。 〔三〕加快金融机构电子化建设步伐。一是要进一步改良效劳质量，加快电子化结算建设进程，加速资金周转;二是要增开节假日结算营业窗口，方便个体经营者办理支付结算业务，适当延长对个体经营者办理结算业务时间;三是要加快信用卡联网通用的建设，逐步推广使用具有统一技术标准的银行卡，实现全国范围内的银行卡联网工程;四是要开展结算业务咨询，解决个体私经营者在结算中疑难问题，提高办理支付结算业务的水平。 〔四〕建立和完善区域性大额现金支付备案实时监测系统，着力解决监管手段落后，监管信息滞后的问题。该系统由人民银行管理系统和金融机构终端系统构成，人民银行管理系统要能够按提现时间、用途、金额、账号等查询辖区内开户银行现金支付信息和某一时间段开 户单位现金支付的数据信息。金融机构终端系统要重点解决大额现。。等业务。充分运用先进网络科技手段，提高金融机构反洗钱的科技含量，有效防范和化解金融风险。 〔五〕完善商业银行效劳价格收费制度。商业银行效劳价格管理暂行方法的出台，标志着银行效劳进入了一个收费时代。应尽快对储蓄、单位账户大额提现收取中间费用，防止开户单位无限度地大额支取现金。金融机构应将效劳价格作为正确引导客户使用账户的有效工具，以降低开户单位使用现金结算的比重，减少现金支付和使用风险。 〔六〕推广区域性现金管理联席会议制度。用联席会议的形式，确保现金管理制度贯彻落实，打击利用现金结算进行的经济违法犯罪行为，解决金融机构在体制改革过程中出现的现金管理职能弱化问题。 第二篇：加强和完善村级财务管理的思考-论文20230320加强和完善村级财务管理的思考 。从目前农村村级财务管理现状入手，阐述了存在的主要问题，并就问题存在的原因作出了深入的分析，并在分析的根底上对如何加强和完善农村村级财务管理展开了思考。 村级财务管理是整个农村集体经济管理的根底，是群众关注的热点、难点问题。村级财务管理工作的好坏，直接影响到党在农村各项政策的贯彻落实，关系到农村改革、开展、稳定的大局。苏南某区对农村财务问题一直很重视，出台了一系列有关加强农村财务管理方面的措施，各镇村级财务管理中心〔以下简称“村财中心〞，主要职能是乡镇对村级财务代理记帐并进行监督〕成立至今已近十年，并全面实施了村务公开等，使村级财务管理工作走上了制度化、标准化的轨道。但局部村仍然存在村级财务管理混乱、集体资产流失等问题。这不仅影响了村级集体经济的开展，而且也影响了广阔村民的积极性，一些腐败问题也时有发生。笔者结合工作实践对如何加强村级财务管理谈点粗浅认识。 一、目前农村村级财务管理的现状 当前农村是以行政村作为一级独立核算单位，其资金属于全体村民集体所有，村民委员会代表村民进行管理，资金来源主要是村级经济的发包收入、租赁收入和资源开发、资产盘活。随着开展村级经济工作力度的加大，农村面貌发生了显著变化，城乡一体化进程的加快，使大量农村土地被征用，经济总量、规模不断壮大，绝大局部行政村能做到勤俭节支，较好地执行各项财务制度，发挥了集体经济在农村经济和社会开展中的作用。但是，局部村村级财务管理中的问题依然不少，主要问题如下： 〔一〕资产管理不严格。 1.村级集体的资产权属不明晰，资产资源收入到帐不及时。行政村合并后，村级资产资源分散，资产管理台帐不完整，村干部对村级家底不清楚，分管收费的人员分散，资产资源收入到帐不及时。 2.局部资产体外运行，收入不入帐。局部村为了逃避村财中心的监督，局部资产体外运行，收入不入帐，支出不受监督，滥支滥用，如有些村将收取的资产出租收入、承包收入、零星其他收入直接抵扣支出，不入帐反映等，村财中心的财务人员对村情况不甚了解的话，就很难监督，不能真实核算其支出。 〔二〕资金使用不合规合法。 1.作假支出时有发生。由于没有相关的文件或法规对村级财务的非生产性开支进行严格限制，一些村干部财经意识不强，个人意志统治，再加上财经秩序还不尽标准，发票管理不严，因而出现用假办公用品费、假差旅费、假会议费、假运输费、假修缮费、假购臵费、假印刷费、假招待费等虚假发票，到村财中心报销支出，通过变相途径，套取现金，冲抵已经产生的不合规的支出和请客送礼等，有的村甚至还出现制作虚假工程合同，用支付工程款的方式套取大额现金，用于不合规的开支或私自分发福利，甚至个人侵吞。 2.专项资金得不到专款专用。随着各级政府对社会主义新农村建设的高度重视，各级财政对农村道路、桥梁、社区效劳等工程的资金投入不断加大，少数村没有把此块资金归进村财中心，收支帐户均设在村里，资金使用随意性大，专项资金 与村正常经费混用现象存在，专款不专用。有的村由于没有经济实体，收入来源少，村级组织可用资金较少，为能使村级组织正常运行，通过各种关系积极向上争取各项专项资金，争取到专项资金后，堂而皇之用于弥补村级支出缺乏，而村财中心工作人员对村里争取到的各种专项资金具体使用工程也不十分清楚，使得局部专项资金得不到专款专用。 〔三〕工程发包、资产出租欠标准。随着农村经济的快速开展，村级水利、土地整理、交通道路等建设工程日益增多，而土地、房屋设施等集体资产的发包出租正成为集体经济主要收入的支撑点，但在此过程中暴露出的问题不容无视。 1.程序欠标准。个别村主要干部搞暗箱操作，不进行招、投标；有的不开“两委〞会，少数人说了算，拖欠工程款，造成一些工程质量难以保证。 2.手续欠标准。主要表现在。合同要素不全，条款不明，权利义务不平等或其他不符合法定要求等等。 3.应收款增多导致资金沉淀，一些单位未能按合同要求及时上交租金，再三拖欠，导致集体利益受损。 4.付款收费欠标准。大局部工程工程的付款以领款凭证入帐，有的甚至以假发票入帐，农村已成为工程承包商逃税的“黑洞〞。 〔四〕报销审批欠标准。按照村合作经济组织财务管理制度规定，开支“一支笔〞审批，凡属支出的凭证，必须写明用途并由经手人签名，证明人作证，审批人审批，做到三项手续齐全。该制度对开支额度的审批权限均有明文规定。但实际中，仍然存在不少问题。 1.审批不够标准。个别村开支不经集体研究；大额支出不讨论；村民主理财小组形同虚设。 2.帐款结报不及时。有的由于村主要干部违规干预财务，造成无法正常结帐。 3.报销凭证不够标准。有的村收款开具非统一收款收据，开支白条入帐仍无法杜绝；支出凭证三项手续欠缺。 〔五〕会计帐务处理欠标准。主要表现在。 1.会计帐簿、科目设臵不标准。如财产物资等有帐无物，有物无帐，有总帐没有明细帐；对同一经济业务前后年度会计账目处理不一致；总帐、明细帐不一致。 2.一些工程、工程开支另行建帐，未能纳入总帐之中。 3.会计、报帐员自行记帐，对帐不及时，凭证传递方法不标准，出了问题互相推诿。 4.对票据的真实性无从审核，容易造成收入记往来，往来不销帐，实际上可能是收入已转变成私人借款。 5.会计档案管理不善。有的财务人员调整以后，移交档案不全，甚至拒不移交帐册凭证，村干部也束手无策。 〔六〕财务公开欠标准。村务公开民主管理工作是党在农村工作的重要内容，也是农村工作的一项重要任务，村设有内部民主理财机构，但是没有发挥应有的监督作用。有关部门对深化农村财务公开工作不可谓不重视，花费了大量的人力、财力，出台了不少行之有效的制度，在公开的内容、时间、程序、形式和监督等多方面作了严格标准，应该说卓有成效。但是在个别地方由于思想认识欠到位，仍然暴露出不少问题。 1.实行会计电算化以后，对打印帐目校核不细，产生失误，引起群