2023年税务局申报管理问题工作意见.docx

税务局申报管理问题工作意见 加强申报管理，提高申报质量，是税收征管的重要环节。纳税人按时、准确、标准进行申报是税务机关办理税款征收、开展纳税评估、税务检查以及进行税源监控的主要依据之一。因此通过开展税法宣传、强化申报管理、实施违章处分等各种有效措施，促使纳税人依法自觉地准确申报，就成为日常征收工作的重要内容。 我局当前申报管理中存在的问题 1、申报表填写不完整。⑴很多工程填写不全，如法人、财务负责人、办税人员栏无签字，所属的日期、 不填；税款不写子目及计税依据；⑵对所鉴定的税种未按秦税工程要求全面填写申报。 2、申报表章戳不齐、用章不一。有的纳税人在报表上应该盖公章却未盖，许多甚至还以财务章代替公章使用。 3、填报数据不详实准确。一些纳税人在填写申报表时不认真或逻辑关系不对，造成申报数据错误，影响了申报数据准确性及对申报数据的管理。 4、未按规定使用报表。现行征管报表种类分的比较详细，根本上是一税一表，税种多，报表就多，这使纳税人填写起来十分繁琐，有的纳税人申报时并不能按规定合理使用而是混用。使征收人员申报录入审查效率也受到了影响。⑴在地方各税报表上填写养老、失业、工会经费⑵有的企业将个人所得到达扣缴限额的和未到达的均填写在个人所得税扣缴报告表中。⑶分税种报表未单项填报。 5、对申报资料保管不力。存在着申报资料丧失或未能及时归档。给征管、稽查工作带来隐患。 6、纳税人感到办税效率不高。主要表现在。征收手段滞后、报表种类众多、办税环节繁杂。 上述问题的出现，究其原因，一方面是纳税人对标准报税认识模糊，片面认为只要足额缴纳税款就行了，申报表填写是否标准无关紧要，加之目前纳税人掌握税法知识较少，办税人员素质参差不齐，面对种类较多、填写要求高的纳税申报表，相对复杂的办税环节，难以做到准确标准申报；另一方面，税务机关对纳税申报表审核不严，流于形式。现在对纳税人实行集中申报管理，每逢征收期，税务人员受理的申报量很大，征收人员往往只就申报表中纳税人填列的数据进行录机开票，而管理人员也只是对申报表中各工程本身的逻辑关系进行外表层次的审核，而纳税申报尤其是零申报是否准确真实，仅靠这种审核是无法发现的。更有少数税务人员对纳税申报的重要性认识缺乏，片面地认为只要录完申报表或完成税收任务就行了，审核报表时只是签个字或者是为了税收预测的准确率，当期需要入库多少税款，就让纳税人申报多少税款，违背了应收尽收的征收原那么，失去了纳税申报所具有的严肃性。 对加强申报管理工作的几点建议： 笔者认为，作为基层税务机关，无论是办税效劳厅征收人员还是基层税管员都要充分认识纳税申报管理工作的重要性，高度重视、认真严谨地做好纳税申报管理工作。 （一）办税效劳厅要着重做好申报管理的工作是 1、积极开展纳税申报宣传辅导。通过办税效劳厅公告、发放宣传册、办咨询、开讲座、上门辅导等方式，定期或不定期开展对纳税人有针对性的、分门别类地纳税申报宣传辅导。必要时设立纳税申报辅导员，帮助纳税人正确履行纳税申报义务。促使纳税人依法、自觉、准确、及时地申报纳税。同时对如实申报的企业给予宣传和鼓励，营造诚信纳税，依法治税的良好社会气氛。 2、严格按规定录入申报资料。办税效劳厅申报征收岗受理纳税人的纳税申报资料后，应对纳税申报资料的及时性、完整性进行审核。对申报表内容填写不完整、未加盖纳税人印章的，当即辅导企业办税人员调整补正，重新申报漏计税金；对内容完整、章戳齐全的，经审核未发现问题的，将有关纳税申报数据及时采集录入到征管软件中办理纳税申报等相关事宜。不得代替未按期申报的纳税人填写纳税申报资料，进行虚假纳税申报。 3、提高征收人员操作的熟练程度。缩短工作时限，减少纳税人排队等候的时间，千方百计降低税务机关和纳税人的误操作。保证申报数据比对的高效与准确。 4、建立征管提醒及建议反响制度。主要包括导税提醒、申报期间提醒、权利提醒、办理涉税事宜提醒、申报异常提醒等；特别对纳税人容易违规的涉税问题在办税效劳厅内显要位置设立征管提醒公告牌，公告提醒。如在发票申购、核销等过程中，及时提醒纳税人按规定使用和保管发票；或是通过 提醒的形式，对未及时办理税务登记、未按期申报的，逐项逐户给予提醒。防止纳税人因逾期办理而造成的处分及损失。做好提醒后的后续效劳工作。完善内部岗责体系，提高办税效率。针对纳税人特殊情况，提供“应急通道〞效劳，做到急事急办，特事特办。完善与基层单位的信息互通，强化职能信息，对相关涉税信息，注意查收，及时反响。尤其是在申报期结束后办税效劳厅要全面收集整理申报中发现的问题，对申报中存在的有关问题在最短时间内积极与相关科室联系解决。充分保障征管系统良性运转。 5、积极提供多种纳税申报方式。协同信息部门加大软件开发，积极推广电子申报、网上申报。使网上申报界面更人性化，更便捷。为纳税人提供各种便捷高效的纳税申报方式。 （二）基层科室应做好以下几方面的工作： 1、细化纳税申报资料审核。实行“责任审核〞制度，严格审核申报资料，不流于形式。 2、严格落实税收管理员巡查分析制度。根据税收管理员在深入企业实地了解其生产经营情况，采集涉税信息时所取得的税收资料，认真填写巡查日志，客观分析该企业前几个月的纳税申报资料，参照同行业其他单位情况，结合当前税收政策的调整变化，预测其行业开展趋势，对该企业纳税人当月应申报的税种和税款，做到心中有数。 3、建立分类管理制度。可按正常户、非正常户、失踪户等类型进行分类。不同的类型，申报管理的方法和要求不同；税管员应充分发挥微机在申报管理中的作用，及时将征管信息系统产生的申报户、未申报户、非正常户、失踪户等按照不同性质、不同情况及时分别作出处理。 4、强化监控、做好评估。一要加强对长期零申报户的监控。从8个月的申报资料可以看出：一些企业一直处于无业务零申报状态。情况是否真实，就应（1）开展调查分析。纳税申报期满后，税管员应通过征管软件，查询提取所辖范围内企业零申报情况，开展调查分析。对连续三个月零申报企业由税管员逐户核查零申报的原因，并将核查情况书面报告税政管理科。税政管理科据此进行分类分析后，将有关情况及时反响。要定期对辖区范围内的零申报情况进行分析，并采取针对性的措施以降低零申报率，提高申报质量。（2）对零申报企业实施分类管理。一是对于那些名存实亡、长期不发生业务、又无在案税收违法行为的零申报户，发动催促其办理营业执照和税务登记注销手续；二是对于查账征收零申报小规模企业，要对照税收征收管理法的有关规定，对其账簿设置和财务核算情况进行检查，该实行核定征收方式的一律实行核定征收。（3）开展专项整治。可结合自身工作实际，集中一定的时间和精力，集中开展长期零申报户的专项整治工作，严厉打击虚假零申报，以稳固管理成效。二要对其他申报户做好纳税评估工作。对申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。重点查看申报表工程、数字填写是否完整齐全，适用税目、税率是否正确，税款计算是否准确，纳税申报表的数字与财务报表数字之间是否有差异，与上期、上年同期的申报数比照是否存在较大差异，与日常掌握的纳税人情况是否有重大出入等等。对审核分析中发现的一般问题与企业及时进行约谈，提请纳税人自行改正。经约谈不能准确说明原因的，由税源管理部门进行日常检查。对属于偷税的坚决并及时移送稽查局进行查处。为提供有价值的案源准备好第一手材料。 5、提高申报资料的综合利用率。纳税人申报及附报的财务报表等资料，蕴含很多对税收征管、稽查有价值的信息，因此，税务机关对纳税申报表不能一收了之。要注重申报内容的分析利用，将申报表作为衡量企业纳税信用的一个重要标尺。从而使征纳双方都重视申报工作以促使征管质量进一步提高。 （三）加大对不依法纳税申报行为的处分力度 纳税人申报表填写不标准或申报资料不全，税务机关可责令纳税人在规定的申报期限内重新办理申报，对申报不实的酌情进行处分。新税收征管法第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他资料。只要没有按照上述规定的内容申报，就认定为申报不实。可按照税收征收管理法六十二条之规定予以处分。 （四）进一步完善纳税申报考核制度 不单纯考核申报率，注重将申报率和催报率、逾期申报处分率、滞纳金加收率等指标进行捆绑考核。考核过程中要抽取纳税人的申报资料，审查申报的及时性、完整性、准确性；要认真检查逾期未申报户的处理情况，申报资料的整理、汇总、归档及分析利用情况等，通过严格的考核促进申报管理工作质量的提高。对从轻、减轻或免于处分的，应做好相应的备案登记。按月对逾期申报数据和处分数据进行抽查比对，对于既不按规定处分，也未报批备案的，应按照税收执法责任制的有关规定严肃处理。 第7页 共7页