2023年小企业财务会计制度范本.docx

小企业财务会计制度范本免费 　3、 　2、 6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工 罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 　3、 3银行存款管理 　3、 　3、1会计人员要认真执行，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 　3、 　3、2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐 备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用 登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画 人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空 白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准 将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 　3、 　3、3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核 对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上 报领导。 　3、4应收账款及预付账款的管理 　3、 　4、 1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人 的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定 必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书 等），不得单方入账。 　财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 　3、 　4、 2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核 对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收 款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原那么，损失者或已采取各种必要措 施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 　3、 　4、 3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司 法部门处理。 　4、4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职 工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 　3、 　4、 5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须 经办人签章，经领导批准前方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有 关材料。 　3、 　4、 6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的 5