2023年税务局经济结构调整交流材料.docx

税务局经济结构调整交流材料 从x经济结构的现状看，目前是一个非常独特的现象，正在和将要发生一场深刻的调整，面临着许多未曾预见的深刻问题。在这一现象中，x经济结构调整与优化面临许多重大理论和实践的问题，深刻认识这些问题的意义，并从根本上树立起正确认识和处理“快跑〞的根本方向，对于促进x经济“快跑〞具有重要意义。本文试在研究假设干理论与现实问题的根底上，围绕如何运用税收战略，推进x经济结构调整与优化，提出一些看法和建议。 一、x经济结构调整与优化的理性分析 经济结构属于经济学范畴。研究分析x经济结构调整，首先必须弄清经济结构调整与经济开展的关系。在此根底上，还要清晰税收在经济结构调整中的互动作用及其调整经济结构的必要性。 （一）结构调整与经济开展 现代经济学认为，经济开展包括经济增长和结构优化。结构优化促进经济增长，经济增长带动结构优化，二者相互推动，共同促进了经济的开展。 改革开放以来，x在不断进行经济结构调整，但调整主要是“补短〞，即以弥补短线产业，克服供给短缺为目标，其主要任务是克服产业“瓶颈〞，或填补产业“空白〞，是一种局部性质的调整。我国参加wto以后，x经济结构不合理的表现日益突出，所有制结构、产业结构、产品结构以及行业结构不合理，区域经济开展不协调，城乡经济开展不平衡，严重制约x经济的进一步开展。同时，在经济全球化和高新技术迅猛开展的国际背景下，x经济结构特别是各产业技术落后的弊端日显突出，严重影响产业的竞争力，经济开展的步子明显放慢。因此，为应对国内外经济形势变化带来的挑战，增强振兴东北老工业基地的动力，促进x经济可持续开展，迫切需要积极有效地对x经济结构进行全方位、战略性调整。 （二）税收调节与经济结构的关系 税收在经济结构调整中具有十分重要的作用。在市场经济条件下，市场是资源配置的根本方式，但税收具有不可替代的功能和作用。尤其是在经济结构调整和转换的过程中，税收调节的导向、鼓励作用更加重要。税收促进经济结构的调整，主要有三个方面：一是方向上“引〞。其调节的手段主要是通过流转各税，针对不同行业或产品设计上下不等的税率，透过市场机制调节不同行业和产品的盈利水平，并通过开征、停征、税收减免等手段，引导纳税人和生产经营方向和规模，使之符合市场经济开展的需要，实现产品结构、产业结构的合理化。二是结构上“限〞。在社会主义市场经济体制条件下，国家只对经济开展预测，重大结构与生产力布局规划进行宏观方案，而组成产业结构的各部门、各行业的经济活动，主要由市场机制发生作用。这就为税收诱导产业结构、产品结构的调整，提供了广阔的空间和前提。税收依照国家产业政策，通过税种设置、税目、税率确实定及优惠豁免政策进行产业结构、产品结构的调节，一方面在市场经济的竞争中，对经营不善的企业，通过破产、联合等形式重新配置资源，到达产业结构优化；另一方面，市场信号对产业结构调整会出现一定的误导，而税收调节又可减少资源浪费，到达合理的配置，使之符合宏观经济开展的需要，实现产业结构、产品结构的合理化。三是生产上“促〞。马克思主义的再生产理论，阐述了两种规模的生产，即内涵性和外延性的再生产。对于x来说，依靠科学技术，不断挖潜改造，注意内涵性扩大再生产是十分必要的。但国民经济的开展，从总的方面来说，只有不断地扩大外延再生产，才能保证适当的增长速度，使产业、产品、企业在不断运动中，实现其产生－成熟－开展－衰亡的过程，社会生产力才能按比例不断开展。而扩大外延再生产，就要上基建工程、扩大产业规模。税收那么通过税收政策实施有效推动，支持效劳于产业政策，保持产业结构的优化。 税收对产业结构调整的“引〞、“限〞、“促〞是客观的，在社会主义市场经济体制条件下其作用也是明显的。但税收只是国家运用的经济杠杆之一，调节的力度受经济环境的制约。在发挥税收的调节作用时，同其它经济杠杆配合调节，将更能表达税收调节产业结构的作用。 （三）经济结构调整的必要性与紧迫性 当前，x经济开展正处于一个关键时期，原来的局部性、适应性的经济结构，已不再适应市场经济开展的要求，加之经济全球化和科学技术的迅猛开展，x产业、产品的竞争力迫切需要提高，所有这些，都对x经济调整结构提出了新的要求。 1、经济结构优化，迫切需要经济结构调整。经济结构优化是经济增长的根本条件，又是x经济“快跑〞的动力。近年来，x经济增长速度不快，其深层原因之一，就是经济结构不合理，区域之间、城乡之间经济开展差距拉大，这种经济结构状况不利于提高经济效益，改善就业结构，也不利于资源利用的高效和优化，使经济增长缺乏动力。 经济结构的优化升级是产业结构演进规律的要求，是x经济进一步开展的动力。目前，x依然处于工业化初期阶段，工业结构升级缓慢，迫切需要对现有的产业结构进行调整。积极开展高新技术产业，推进信息化，并带动传统产业实现升级，这样，才能符合产业结构演进规律的要求，才能为生产力的开展提供广阔的空间，才是x经济“快跑〞的关键所在。 2、经济全球化，迫切需要经济结构调整。当前，经济全球化的趋势不断加强，东南沿海省、市，通过“并购〞与“重组〞，促进了沿XX县区的产业结构大调整，广州、上海、南京、深圳等城市正是通过加快经济结构调整，特别是产业结构调整，使资金进一步向高科技企业集中，促进经济的快速增长。实践证明，哪个省、市的产业结构调整快、水平高，哪个省、市就能在经济全球化的竞争中占据优势。x企业和产业，将直接面临国内竞争国际化、国际竞争国内化的双重挑战，与全国经济乃至世界经济的联系更加密切，受国内经济和世界经济的影响将越来越大。今后，x市能否提高产业、产品，国内、国际竞争力，关键取决于产业、产品结构能否快速调整，是实现x经济快跑的关键。 3、科技创新化，迫切需要经济结构调整。结构优化升级和技术进步是互为条件的。一方面，只有加快技术进步才能促进经济结构特别是产业结构的调整和升级；另一方面，技术进步也要求在产业结构调整和升级的过程中才能实现。例如，现在我国机械工业是虚胖子，低档产品过剩，高档产品甚至缺乏，难以满足国民经济对先进机械装备的需要。只有实现产业结构调整和升级，才能为加快技术进步提供根底和条件。而且也只有以经济结构调整与优化为依托，确定并促进高新技术产业开展，才能促使产业结构的变化与需求结构变化，反之亦然。因此，只有加快科技创新，才能使生产结构与需求结构相适应，不断满足人民日益增长的需要，消除相对生产过剩，促进x经济快速开展。 二、x经济结构效益走势分析 经济结构反映x各产业间的比例关系和技术经济联系。通过对x经济结构效益走势分析，我们可以了解x经济结构所具有的规模和它们之间的经济联系。从而使经济结构调整与优化，建立在一个可行的根底之上。 （一）所有制结构经济效益走势分析 市场配置资源，赋予适当的经济结构。而经济结构由多个要素组成，所有制结构、产业结构、产品结构、行业结构等。这些要素中，所有制结构占主导地位，却决定着其他要素。人们日常看到的产业结构、产品结构、行业结构等具体的企业行为，都是一定所有制结构形式下的外在表现，归根结底取决于所有制结构形式。就x所有制结构而言，随着国企改制步伐的加快，所有制结构转换取得重要进展。然而，不可否认所有制结构还存在一些矛盾，其突出表现为国有企业改制进展缓慢，局部国有企业生产经营困难，机制不活，效益下降，“责、权、利〞不清，下岗人员增多。仅以20x年－20x年工业企业为例（见表一），国有企业亏损面分别为46%、50%、55%，亏损面逐年放大，亏损额连续3年达17.3亿元，亏损额每年以一定的比例递增；从民营企业看，亏损面分别占民营企业总数18%、16.9%、21.7%，亏损额为2023.7亿元；从外商投资企业看，亏损面分别占外商投资企业总户数的23.5%、26.4%、22.6%，亏损额为3.4亿元。从国有、民营、外资企业亏损面、亏损额的比重看，国有企业亏损面3年平均高于民营企业2023个百分点，高于外资企业23个百分点；亏损额比民营企业高61个百分点，比外商投资企业高42023个百分点。 x 在税收收入结构中，国有工业企业、民营工业企业、外资工业企业3年累计上缴税金236.8亿元。外资工业企业增幅较大，国有工业企业和民营工业企业上缴税金比重较小（见表二）。国有工业企业20x年－20x年累计上缴税金87.3亿元，20x年比20x年增长20.56%，20x年比20x年增长28.94%；民营企业20x年－20x年3年累计上缴税金23亿元；外资企业20x年-20x年3年累计上缴税金126亿元，分别比国有工业企业高38.7亿元，比民营企业高1x亿元。 x 从县域所有制结构经济效益分析看，民营企业已经成为产值、利润、税收的大户，而国有企业经济效益明显下滑，仅以XX县区所有制结构经济效益分析为例，国有企业20x年－2022年利润总额为1.76亿元，上缴税金总额为3.4亿元；民营企业利润总额为29.33亿元，上缴税金总额为63.72亿元；外资企业利润总额为21.77亿元，上缴税金总额9.91亿元。由此可见，民营企业创造利润总额和上缴税金总额，已远远超过国有企业和外资企业利润总额和上缴税金之和。随着国企改制加快，民营经济大有可为。 （二）产业结构经济效益走势分析 所谓产业结构是各类资源，包括自然资源、人力资源、科技资源、资本等在社会各产业部门的比例构成和它们之间相互依存、相互制约、相互促进的关系。改革开放以来，由于市场调节的取向加大，x产业结构发生了很大变化。其中最根本的一点是，作为社会供给根底的产业结构，在市场导向作用下，完全摆脱方案经济模式，实现了与市场需求结构相对接。特别是实行市场经济以来，x产业结构调整加快，无论是三次产业之间，还是各产业内部的比例关系，都有明显的改善。20x年，第一产业增加值157.3亿元，比上年增长6.0%；第二产业增加值630，3亿元，增长17.2%；第三产业增加值550.4亿元，增长13.5%，三个产业比重分别为11.8%、47.1%和41.1%。但必须看到，当前x的产业结构仍然面临着较多问题，择其要者主要是： 第一，产业结构高度化水平低，存在着三次产业结构开展的失衡和矛盾。我们可以通过（表三）中，反映x产业结构高度和水平。 x 通过（表三）产业结构比较数据，我们可以看出x现在的产业结构和水平，从总体上只相当于美、日、英、法、加5国80年代末的水平。这说明x目前的开展水平，与兴旺国家相比，还落后20多年的差距。 第二，第一产业根底薄弱，存在着工业开展较快和农业开展较慢的矛盾。这主要表现在，农业的开展与工业的开展不相适应。20x年x工农业比为1.85：1，20x年为2.4：1。而正常的比例为2.5：1。从农业科技开展水平看，x农业科技开展水平与国外相差近20年，科技在农业丰产中的奉献份额仍在30%左右。而欧洲一些国家都在70%，美国高达80%。从农业耕地情况看，x工业开展的代价也是巨大的。目前，x人均耕地面积缺乏4.1亩，20x年x耕地面积就减少471.51亩。此外，还存在着农业根底落后，农业现代化生产程度低的问题。 第三，三次产业生产粗放落后，存在着工业开展与科学技术的矛盾。近年来，x企业的技术状况和经济效益有了一定改善。但是，由于方案经济体制的影响依然存在，以及转轨过程中存在着一些机制缺陷，各个产业的粗放型经营方式尚未得到彻底改变。从第一产业看，现代化程度低、生产规模小、生产技术和手段落后。x种植业的平均规模为每个农户耕作土地0.6公顷左右，而美国在200公顷以上，欧盟平均也在20公顷以上。x以农户为单位的家庭手工作业，也大大落后于兴旺国家以农场为主体的机械化作业；x的农产品加工增值程度低，增值程度不到农产品价值的1倍，