2023年医院内部控制制度2.docx

医院内部控制制度 　 财务内部控制制度 　 内部会计控制是医院为了保证资产的平安、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，防止和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和方法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的平安、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。 　 　目 录 　 货币资金管理的内控制度........................................................3 　 财务预算控制........................................................................... 6 　 票据管理内控制度....................................................................9 　 往来帐款的内部控制制度........................................................11 　 内部牵制和稽核制度................................................................13 　 收入内控制度........................................................................... 15 　 支出管理的内控制度................................................................17 　 债权和债务控制....................................................................... 20 　 库存物资内部控制制度............................................................23 　 基建工程财务管理....................................................................28 　 分支机构的财务管理................................................................29 　货币资金管理的内控制度 　 为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定： 　 一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条〞抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。 　 二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。 　 三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废〞戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。 　 四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表〞。 　 五、门诊、住院收款室货币资金的管理 　 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。 　 2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。 　 3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。 　 4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，票据号与发票号必须保持一致。 　 5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。 　六、住院结算处货币资金的管理 　 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。 　 2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。 　 3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。 　 4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表〞。 　 5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全 部现金放入保险柜。 　 6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，票据号与发票号必须保持一致。 　 7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，假设有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。 　七、收款处、住院处退费管理 　 1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。 　 2、门诊收费员工程打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。 　 3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。 　 4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。 　财务预算控制 　 预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。 　 一、预算的编制方法 　 1、分析本年度财务收支方案执行情况，本年度财务方案数是编制下年财务预算的根底，并且预算一经批复下达，一般不予调整。 　 2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。 　 3、制订合理的财务收支定额，但凡能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的工程，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。 　 4、作好重点收支工程的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点工程认真研究，进行可行性论证。 　 二、医院预算管理对内部控制的作用 　 1、有利于明晰责权利，提高管理水平 　 编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承当〞的责任归属原那么设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。 　 2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系 　 预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。 　 3、有利于强化本钱管理，降低医院本钱 　 预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低本钱开支，增加收入、目标鼓励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低本钱这一目标最好的管理手段。医院通过预算管理，可加强工程投入的可行性研究，提高资金使用效率；可通过招标采购，降低药品和各种材料的本钱；可运用技术创新，提高医疗效劳质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。 　 4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险 　 在剧烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和开展的综合竞争能力之一。医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，到达降低医院经营风险的目的。 　 5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩 　 从内部控制来说，预算管理可以促进医院方案工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的方案有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改良措施，提高工作质量。 　票据管理内控制度 　 为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。 　 一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。 　 二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。 　 三、医院应使用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的使用方法、范围使用。严格区分各种票据，不得混用。 　 四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。 　 五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。 　 六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。 　 七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。票据使用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。 　 八、收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。 　 九、票据使用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的财政票据存根核销工作程序核销。 　 十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。 　往来帐款的内部控制制度 　 一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。 　 二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，防止相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。 　 三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的根底。应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。 　 四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管理的重要方面。会计要定期对账，认真填制余额调节表，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。而且通过交流，到达往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。 　 五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成局部，它包括发生的各项债权。而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情况。通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原那么、合理确定坏账准备的计提方法和比例。建立坏账审批制度，严格地防止和控制“呆账〞。对于逾期的应收款及时催促催收。对长期无人追索