2023年港口跟踪审计实施方案.docx

港口跟踪审计实施方案 全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程根本情况并收集相关资料； 2、签订审计业务约定书； 3、组成包括工程经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围； 4、编制工作方案，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。 实施阶段 （一）施工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。 1、工程法人制度建设与实施情况审计 （1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、平安、消防、建筑、税收等有关法律法规； （2）审计行政许可手续是否齐全； （3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。 2、概算审计 设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，防止发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对 比审计法，即选择建设工程中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计（包括工程全过程中招投标情况） 招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是： （1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效；③审核是否存在人为肢解工程工程、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程本钱和管理本钱的问题； ⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确；⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。 （2）招标文件及标底文件的审计 ①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标工程的实际状况和招标人的实质要求。②作为评标依据或在“无标底投标〞中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完 成，并经过了地方招标、投标管理机构审核；③审核采取工程量清单报价方式招标时，是否按建设工程工程量清单计价标准的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况确定其标底；④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定； ⑤审核投标文件和投标保函（额度）送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题； ⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做〞现象，有无排斥潜在投标人的条款。属于承包人自行采购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求。 （3）开标、评标、定标的审计 ①审核是否建立、健全违规行为处分制度，以及执行情况； ②审核开标、评标、定标程序是否符合相关法规的规定，评标标准是否公正，有无排斥投标人的条款； ③审核是否有可能发生泄漏标底的情况。 4、预算的审计 预算审计的主要目的是检查施工预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，施工图预算审计包括直接费用审计、方案利润和税金审计等内容。主要审计方法采取重点审计法和比照审计法。 5、合同管理审计 合同审计的目的主要是审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的造当性、合理性和有效性；检查合同管理资料依据的充分性和可靠性；检查合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个工程投资的效 益性。主要审计方法一般为审阅法、核对法和重点追踪审计法。主要审计内容为： ①审核是否设置有专门的合同管理机构和专职（或兼职）的合同管理人员，合同管理人员是否具备合同管理资质； ②审核是否建立了适当的合同管理制度； ③审核合同管理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。 （2）专项合同通用条款的审计 ①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求；②审核合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力；③审核合同的内容是否与招标文件的要求相符合； ④审核合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制条件，法律手续是否完备； ⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力； ⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险； ⑦审核合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定。 （3）各类合同（包括但不限于勘察设计合同和施工合同）专项条款的审计1）勘察设计合同 ①审核合同是否明确规定勘察设计合同的根底资料、设计文件及提供期限和勘察设计的工作范围、进度质量及勘察设计文件的份数； ②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定； ③审核合同是否明确规定双方的权力和义务； ④审核合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。2）施工合同①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨性，合同条款与招标文件经及其他技术资料之间是否表达一致，合同的合法性和有效性等； ②审核合同是否明确规定工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批文、施工工期、设备材料供应的责任及质量标准、检查方法等；③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定； ④审核工程造价计算原那么、计费标准及其确定方法是否合理，付款和结算方式是否合规、合理； ⑤审核合同的开口范围是否适宜，假设实际发生开口局部，应检查其真实必和取证的正确性； ⑥审核隐蔽工程工程理确实认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施；⑦审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据。 6、内部控制审查与评价 建设单位内控审计的主要目的是审查保证和效劳建设工程标准运行的内控制度是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下： （1）审核建设单位的组织结构是否符合投资工程效益、效率的要求； （2）审核建设单位的人员数量及素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象；篇二：全过程跟踪审计实施方案（征求意见稿）全过程跟踪审计实施方案 为标准工程工程全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一局部审计程序 一、全过程跟踪审计包括工程建设前期阶段审计、工程建设实施阶段审计、工程竣工决算阶段审计、工程完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，受托中介机构应组成审计组，明确审计工程负责人和审计组成员并报集团公司。审计工程负责人一般不得随意更换，确需更换的，须报经集团公司同意。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会，首次进点后，审计组应根据审计要求做好审前调查工作，制定切实可行的审计工作方案，出点十日内报集团公司审计部，抄送工程公司。 四、审计组进点，应提前七日与集团公司审计部进行沟通和联系，集团公司审计部根据情况将派驻现场深远进行配合审计工作。现场审计期间，审计组应就审计发现重大问题，随时向集团公司审计部进行沟通和报告。出点前，应保证本次审计任务全部完成，并征得集团公司同意后出点。 五、审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿（见附件），及时报送集团公司审计部。 全过程跟踪审计原那么上按季度实施，出点后十日内向集团公司报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿。审计报告要充分反映和批露审计中发现问题。审计发现问题要及时形成审计工作底稿，审计工作底稿要清楚说明审计意见和审计依据。 六、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 七、集团公司审计部根据审计报告向工程建设单位下达审计意见和审计建议。 八、全部审计工作完结后，应报送华电集团全过程跟踪审计结果报告（格式见附件）。集团公司审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算审核报告及时报送集团公司审计部备案。 九、集团公司就各受托中介机构的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，建立受托中介机构执业业绩档案，作为审计工程招投标的重要参考依据。 第二局部审计主要内容 一、审查根本建设工程核准和开工程序 1、工程是否未批先建。是否符合国家发改委企业投资工程核准暂行方法的规定，获得国家、地方相关部门核准或备案。 可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震平安性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、工程设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全。 2、工程主体工程开工程序。是否严格执行中国华电集团公司火电工程主体开工管理程序，落实工程开工前的各项内外部条件，履行开工报批手续，是否擅自开工建设。 3、送出，运煤铁路、公路或码头，热网、燃气、中水、灰场急运灰道路，配套煤矿等工程的建设条件（包括投资主体、设计工作、征地拆迁、工程招标、工程进度安排等）是否落实，是否与工程同步投运。 二、审查建设工程环境保护情况 1、烟气脱硫等环境保护设施与主体工程是否同时设计、同时施工、同时投产使用。 2、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作 工程设计是否符合工程设计管理程序要求。主要包括。 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，集团公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原那么上不能超过估算），是否经集团公司批复后实施。 4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。设计变更是否按照中国华电集团公司工程设计变更管理程序办理。 （1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。监理单位审核，工程单位审批。对已聘请审计监理的工程，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。 （2）工程超过规定金额设计变更费用是否经集团公司审批。单位工程金额增加20230万元人民币及以上的设计变更费用（其中水电为大型工程金额增加202300万人民币及以上、中小型工程500万元及以上的单项设计变更费用）需由集团公司审批。 （3）非生产性设施需