2023年事业单位内部控制优化探讨.docx

事业单位内部控制优化探讨 何芳 ：我国事业单位由国家出资设立，承担着社会公益效劳的职能，在推动社会主义现代化建设中发挥着重要作用。随着经济社会的快速开展以及事业单位改革的不断推进，促使我国事业单位内部控制和管理水平不断提升，事业单位内控水平的提升有利于促进社会公共资源的优化配置，保证资源利用的公平性和合理性。同时，内控的不断优化可以促使事业单位公共职能更好的发挥，提升公共效劳水平，推进内控优化是深化事业单位管理水平的要求。但是在事业单位长期开展中内控局限性日益明显，传统的内控管理方式已不能适应事业单位的开展要求。本文结合我国事业单位内控中存在的问题进行探索，并分析优化内部控制的有效对策。 关键词：事业单位;内部控制优化;探讨 一、事业单位内控优化重要性 事業单位内部控制是深化事业单位改革、提升事业单位管理水平和公共效劳水平的必要前提，内部控制是事业单位加强内部管理的核心。 首先，事业单位作为国家投资设立单位要加强对其全面监督，不能仅依靠外部监督力量。作为以向社会公众提供信息效劳为主的单位，通过优化内部控制体系可以促进单位财政拨款合理化利用，保证资产的平安完整，优化内部资源配置，同时可以提升信息技术效劳水平;另外，通过内控优化可以制定刚性的管理标准，完善财务管理体系，打造“阳光财务〞，提升单位财务风险抵御能力和财务管理水平;还可以合理控制各项本钱支出，降低单位运作本钱。 其次，优化事业单位管理水平。事业单位是国家开展社会公共效劳活动的重要载体，通过加强内控建设能够实现流程化、制度化管理，标准单位财务人员的行为。同时还可以进一步完善审批制度，保证审批程序的科学性，促进资金标准运转，躲避财务投机行为。 最后，事业单位内控优化主要包含两局部，分别为会计内控和管理内控。通过优化单位内控体系可以标准信息获取的渠道，保证单位会计信息的准确性和完整性;另外，加强内控管理可以对单位的决策进行科学的评估和预测，保证决策的科学性。通过加强内控可以对内部管理工作进行细化，实现不相容岗位的相互别离，明确权责划分，提升内部工作效率。 二、事业单位内部控制中存在的缺乏 （一）单位内控环境薄弱 内控环境是事业单位内部控制的根底，当前局部事业单位不重视优化内部管理环境，导致内控环境薄弱、内控管理落实度不高，影响单位内控效率。主要表现在以下两方面：1）组织机构不完善。单位内部权责分配不明确，不相容岗位别离不明显、工作细化缺乏，对工作人员缺乏必要的约束力，没有建立完善的责任制管理体系;同时，局部事业单位存在个人独断行为，部门或者岗位职能难以有效发挥，影响内控效率;2）单位缺乏对内控文化的宣传。事业单位内控工作要全面开展，需要全员参与，没有形成一定的内控文化气氛，员工重视度不高。 （二）缺乏完善的风险评估机制 事业单位实施有效的内部控制，需要以完善的风险评估机制为保障，事业单位通过建立风险识别系统，可以及时识别和防范内部控制目标相关的风险，并制定出应对策略，防止单位遭受财务风险，面临经济损失[1]。但是在实际的工作中局部事业单位内部机制不健全，缺乏专门负责风险评估的岗位机制，使单位对财务活动以及经济活动中一些潜在的风险不能及时预防，仅以事后风险处理为主，不仅增加了风险管理本钱，还影响单位的正常运转。 （三）审计监督机制不健全 审计监督可以对内部控制的有效性进行评价，因此在内部控制中发挥着重要的作用。局部事业单位对审计监督的重要性认识缺乏，不重视设立独立的审计监督机制，而是由财务部门人员负责审计监督工作，使监督的作用大打折扣。财务部门作为财务工作的执行者又是监督者，不利于监督有效性的发挥;另外，局部事业单位认为审计监督影响单位的决策效率，即在审计过程中要对单位的预算、核算、决算等财务工作是否标准进行核查。因此即使设置了审计监督岗位也没有真正发挥作用，使监督机制形式化。 三、事业单位内部控制优化的有效对策 （一）提升内控意识，培养专业的内控人才 事业单位的内控目标最终需要各部门相互配合、共同协调才能实现，因此单位工作人员的内控意识对工作的执行效率有直接影响。作为事业单位首先应重视加大在单位内部宣传内部相关知识、政策、法规等，提升单位全员对内控的认知程度，营造良好的工作气氛和环境，调动全员积极执行单位内控管理制度;其次，事业单位应重视组建专业的内控团队。一方面单位应重视加强对财务人员的培训，可以定期组织培训、学习活动，讲解专业的财务内控知识。对于内控关键点应着重强调，提升财务人员的专业水平。另一方面应制定严格的人才选拔制度，事业单位在招聘人才时不仅要考核财务人员的专业能力，还要对财务人员的职业素养进行考核，建立多维度考核指标，为单位选拔高水平、高素质的人才。 （二）加强单位资金业务内控 加强资金管理对事业单位内控优化具有重要作用，资金是事业单位正常、有序运转的关键，加强资金管理一方面可以大大降低单位的资金风险，另一方面可以促使财务工作标准化，实现资金标准流动。事业单位加强资金管理应做好以下工作：其一，职责细化、明确责任。事业单位可以实施责任制管理制度，对各岗位人员的职责进行明确，防止出现职责混淆现象，保证权责清楚。同时还要实现不相容岗位的相互别离，杜绝一人独揽资金相关业务的所有流程，防止个人投机行为[2]。其二，严格银行账户开户程序，制定科学、合理的开户制度，对于不符合要求的银行账户应做到立即销户。其三，重视资金清查。事业单位完善资金清查制度，定期对单位的资金进行核查，保证账实相符，通过加强资金管理能够有效保证事业单位资金的平安性和完整性。其四，重视预算执行环节绩效监督，绩效监督可以对事业单位工作人员的行为起到约束作用，保证预算执行效率。事业单位应重视构建责任制管理机制，并强化预算收支管理，对于单位的支出款项应实行“谁支出谁负责〞管理制度，促使单位资金标准化流动，同时便于对支出不明款项及时究责。事业单位应加强双监控，即不仅要监督预算执行情况，还要对绩效目标的完成情况进行监督。通过预算绩效管理可以及时调整预算执行环节的缺乏，确保预算执行效率，有利于事业单位内控的强化和深化。 （三）建立健全财务内控体系 财务内控是事业单位内部控制的重点，事业单位要加强财务内控需要重视费用报销工作的控制。首先，事业单位财务部门应完善费用报销审批流程，如对于需要报销的工程首先应由经办人签字，然后负责人签字、财务负责人签字，簽字审核环节完成后才能进行财务报销，否那么不予报销，同时报销单据存在问题也不予报销。在费用报销签字审核过程中各岗位负责人应认真审核，确保报销程序的标准性和科学性。 （四）构建完善的内控审计监督机制，加大监督力度 审计监督在事业单位内部控制中发挥着重要作用，通过加强监督可以保证事业单位预算编制的科学性、预算执行的有效性，是强化内部控制的关键。事业单位应重视完善内部审计监督机制，审计监督职能要得到发挥应保证其独立性，审计人员不能由财务人员兼任。另外，应为审计部门配置专业的监督人员，负责对单位的财务行为、管理行为等进行定期核查。如果核查中发现问题可以及时向单位最高领导反映，保证监督的作用得到有效发挥[3]。作为审计监督人员应以身作那么，保证监督的公平性和公正性。 四、结束语 综上所述，事业单位在社会公共效劳中发挥着重要作用，加强事业单位内部控制是强化其效劳职能的要求，也是国家加强事业单位监管力度的要求。时代不断变迁，事业单位的内控管理模式也要与时俱进，加强事业单位内部控制可以优化内部管理流程、完善内控机制、健全内控制度，促使事业单位内部管理和公共效劳活动的标准、有序进行。我国针对事业单位的拨款方式主要有三种，全额拨款、差额拨款、自收自支，不管是哪种拨款方式的事业单位，其所需经费根本由国家财政拨款补助，通过加强事业单位内控能够标准财政资金的利用，发挥国有资产的最大效用，为社会提供公共效劳，提升事业单位的社会效益和经济效益，促进事业单位的良性开展。 参考文献： [1]杨月静.事业单位内部控制存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2022 （03）：69+71. [2]武慧锋.分析事业单位内部控制建设难点和解决对策[J].中国乡镇事业单位会计，2022 （12）：216-217. [3]郭庆枝.浅议事业单位财务内部控制存在的问题及完善对策[J].行政事业资产与财务，2022 （6）：55-56.