2023年浅谈企业集团资金集中化管理存在的问题及改进措施.docx

浅谈企业集团资金集中化管理存在的问题及改进措施 陶乃生 关键词：企业集团  资金集中管理  问题  策略 一、企业集团资金集中管理现存的问题 （一）资金预算管理不完善 从企业集团的资金预算管理模式来看，其主要特点为自上而下以及逐层分解，在开展预算编制工作时，没有全面合理地开掘企业内部的经营潜力，针对企业的投入产出缺乏深入的研究。企业集团开展预算编制工作与其他生产环节相脱节，对于设备的运用维护情况缺少了解，最终造成了业务部门预测数据的失误，以及监督管理工作的滞后等问题，阻碍了财务部门资金预算制度的完善。 （二）财务风险依然存在 在企业的财务管理工作当中，资金的筹集、资金的运用、资金的积累和分配等方面，极有可能出现串联效应，影响其他环节。局部子公司与母公司在资金方面相互獨立，使得子公司能够随意盲目地调配使用相关资金，给集团带来数量众多的沉淀资金，贷款规模失控，加剧集团财务风险的发生。 （三）非股权控制下的企业“集团〞资金管理缺乏理论和工具支持 目前市场上的理论或者工具，根本是针对股权控制范围内的集团，例如统收统支、收支两条线、备付金等管理模式。实际中，在民营企业层面，存在非常多代持股份或者各企业股权虽然无关系，但是实际却受同一管理团队管理的“集团〞，俗称体系外公司，这种股权不在控制范围内的“集团〞，目前上并无太多的管理模式，传统的“统收统支〞、“收支一条线〞、“备付金〞等模式并不适用，一是银行或者第三方软件层面工具不支持，二是工商、税务等也会存在相关政策障碍。 二、企业资金集中管理的策略 （一）强化资金预算管理 企业集团在进行预算编制的过程当中，其预算管理工作要涵盖所有的资金收支，同时要定期进行资金预算编制，为企业集团资金预算提供保障。与此同时，需要借助资金预算机制对资金支出进行监管，企业要在事先编制预算的根底上，开展资金支出活动，加强资金对本钱支出的管理，促使业务预算与资金预算两者相联系。另外，企业集团要结合自身的预期战略目标，科学考察当前的市场开展状况，从而对预算编制体系进行完善，针对预算编制的年度目标和总体目标进行明确划分，随后经过相关人员的审核批准以后，再由企业集团各单位部门对预算方案进行完善，最终再汇总上报。并且还需要加强对预算管理实际执行情况的监督力度，保障资源的合理配置，促使企业经济效益的提高。 （二）强化资金集中管理风险控制 企业集团在开展资金集中管理工作的同时，对内部信用评估体系以及资金应用体系进行完善，深入地分析客户提供的各项资金，同时还需要评估分析顾客贷款新增率、获利能力等，防范潜在风险的发生。通过这种方式还能够加强对子公司资金应用情况的掌控，促进企业集团资金集中管理水平的提高。 （三）管理集中资金不集中 非股权范围内的“集团〞，由于银行及政策的监管，任何与外单位的资金往来都要有业务背景，因此统收统支、收支一条线等集中管理模式肯定不适用。可引入第三方软件公司，通过相关授权，将各企业的资金账户通过银企直联，纳入资金管理系统，其中股权范围内的公司设立集中化模式，而股权范围外的公司，不进行归集，随时通过系统查阅余额和交易明细，监控各企业的资金风险和平安余额，必要时可随时干预对外付款动作。 三、“福建某大型民营企业集团〞资金管理模式 笔者曾任职于“福建某大型民营企业集团〞，该“集团〞产业布局地产、贸易、教育、建筑、金融等板块业务，其中地产、贸易、教育等板块均受母公司股权控制，而建筑板块公司在法律上不存在股权关系，但实际却受集团直属管理。子公司众多，此前所有账户管理、支付、资金调拨等全部通过手工完成，月末通过手工报送资金报表的形式对资金管理情况进行追踪。该管理模式下的风险管控力度、资金结算效率亟待提高，主要表现在： （1）银行账户多，资金分散，沉淀和闲置较多。 （2）信息不对称，“集团〞无法实时掌握成员单位资金状况。 （3）资金分散存放，“集团〞整体无法形成有效的“资金池〞。 （4）监控薄弱，没有方案或者不能有效落实执行。 （5）人工结算、风险大、效率低，限制了分司的人力释放，增加了公司的用工本钱及工作量。 2022年笔者主导“集团〞资金管理系统工程，通过引入第三方软件以及审批流程的改变，对“集团〞的资金管理进行了提升，主要方案思路是体系内公司的9大行银行账户直接通过银企直连对接，由母公司提供开户行进行直联，每个子公司设定平安资金线，多余资金划入子公司某一账户，银行提供二级联动账户功能，将集团的账户与下属子公司账户关联，形成虚拟资金池概念，统一运作，日常理财收益归子公司;体系外公司账户通过第三方连接，实时监控余额与交易明细。 通过该管理模式及系统的推广，该集团在资金管理的几大方面提到了提升： （1）账户显著减少。由于原管理模式较为分散，上线系统后，集团及时掌握了各家子公司的非活泼账户，通过进一步的分析的判断，取消了大量不常用结算账户，结少了账户管理本钱。 （2）提升资金清算效率。通过资金管理系统直连对接，实现公司与建行、农行、招行、光大、民生、华夏、交行等主要清算行之间的银企直连业务合作，绝大多数账户的资金清算将通过资金管理系统自动完成; （3）提高资金风险管控水平。公司通过加强资金管理系统资金监控模块功能建设，对各子公司设置监控策略，及时发现异常交易信息，防患于未然; （4）提高决策能力。随着资金管理系统资金监控、资金预算、决策支持等辅助管理功能建设，集团对全系统资金的集中管控能力将进一步提高; （5）形成资金池。可以根据集团的管理需要，随时制定归集方式，将每日资金及时归集到集团，统筹运用，并利用规模优势，综合进行理财，到达资金收益的最大化。 （6）实现支付权限的集中管控。系统上线后，该集团限制或者取消网银的功能，所有的付款通过资金系统完成，集团可以针对不同的事项，设置不同的审批流程，将支付权限上收，子公司所有的支付事项，上级单位均可以通过系统完成管控。 四、结束语 总而言之，企业集团需要通过资金集中管理，资金的集中化能给企业集团带来很多优势。由于我国的民营企业较为复杂，对于法律上不是“集团〞，实际管理却属同一“集团〞的公司，可采取管理集中（通过信息化实际监控），而实体资金不集中的管理模式。 参考文献 [1]杨秀琴.集团管控模式下资金集中管理相关问题探讨[J].财会学习. 2022（02）. [2]申丽娟.如何加强企业资金预算管理策略研究[J].全国流通经济. 2022（35）.