2023年央行财会的问题及战略.docx

央行财会的问题及战略 金融效劳是基层央行工作的重心，财会工作又是重中之重。面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇，基层央行的财会工作还存在某些问题和缺乏，急需研究、探索和解决。 一、基层央行财会工作中的问题 （一）财会内控制度不够健全，岗位职责不够明确 首先，内控制度不健全，落实也更有难度。其次，监督制约机制形同虚设，事前、事中、事后监督虽然环环相扣，层层把关，但相对严密的平安线，特别是在事后监督上更显缺乏。大局部基层央行没有设置专职的财会事后监督人员，帐务的准确性、合规性受到影响，资金平安存在一定风险。再次，岗位责任不够明确，相互推诿扯皮现象时有发生，影响了工作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善，也不能保证很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度，制度不够明、责任不够清，导致财会工作标准程度相对不够，以致于影响了财会工作的整体质量和水平。 （二）联行业务相对集中，产生了新的内控风险 会计核算集中后，联行往账会计信息和原始凭证核对别离，形成内控风险。会计核算集中后，央行县支行的联行被取消，只作为核算中心的网点，办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取，联行业务统一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了躲避因人员少、素质不高而引发的内控风险，但是联行业务集中后，又产生新的内控风险：以前每笔联行往账业务，均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对，可以及时发现少发、错发、漏发的联行往账。但是核算集中后，县支行只负责录入原始凭证有关信息，再由中支行的核算中心生成和发出联行往帐业务，这就形成了县支行虽然有原始凭证，却无法与实际发出的往账核对;而中支行核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理，却无法核对信息的真实性、准确性和完整性，必然导致在一定程度上存在内控风险。 （三）会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾 按照央行财会内控制度的要求，县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能，一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理，记账员、复核员必须交叉，联行来账、往账和联行对账与管理必须别离，印、押、证必须分管，但实际工作中存在人员少岗位多的矛盾。要保证正常业务的开展，必须一人多岗，一人多责，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和替班就不可防止。人少岗位多的矛盾还表达在两个方面，一是不按制度要求充实会计财务人员，就会不同程度出现混岗、兼岗、漏岗等现象，各个岗位之间的相互制约关系不完整，风险隐患较大;另一方面是县支行规模小，人员少，会计业务量较小，按制度要求充实会计人员，势必造成会计人员占全行人员比重较大，人力资源浪费，不利于县支行其他工作的开展。 二、基层央行财会工作对策 （一）提高对会计财务管理工作重要性的认识 要高度重视和支持会计财务工作，从观念上实现两个转变，从工作上处理好一个关系。一是会计财务人员思想观念的转变。央行会计是宏观金融管理的重要组成局部之一，会计人员在管理范围上，不仅要管好央行的根底货币，及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算，还要做好管理结算，在管理内容上会计部门要充分利用其掌握的第一手资料，搞好会计分析，通过其固有的反映监督职能，为宏观管理提供真实可靠的信息。同时做好内部资金和财务的管理，提高资金使用效率。二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理，保证资金平安为中心，以执行央行货币政策为主要任务的会计核算体系，央行会计的工作范围也要逐步延伸拓宽，反映、控制、监督、管理、分析、预测都是央行会计的首要的、根本职能和任务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系，作为金融管理职能部门之一的会计部门，管理与改革同等重要。因此应当处理好改革与管理的关系，改革可以促进管理水平的提高，而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。央行会计应加快改革步伐，尽早、尽快与国际会计准那么接轨。 （二）全面落实会计财务各项检查制度，进一步标准会计财务工作行为 一是建立和健全会计财务检查监督机制，定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督，对一切有可能存在的风险隐患及时提出整改意见，对违规操作行为严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度，坚决防止搞形式、走过场，要将各项检查制度落到实处，扎扎实实开展检查工作，每一次检查要研究制定检查方案，落实检查责任制，形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区，层层负责制;要通过自查、定期或不定期检查等形式，对所有会计财务业务进行全程检查监督，形成环环相扣、层层把关的平安线;对查出的问题不隐瞒、不回避，敢于发现和暴露问题，树立会计财务工作无小事的意识，真正发挥检查监督的作用，确保资金平安，工作标准。三是检查内容要全面，检查重点要突出，切不可厚此薄彼，特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查，及时发现问题，防止过失，堵塞漏洞，从而保证会计财务核算的真实性、准确性、及时性、完整性。 （三）尽量加强信息的开发、交流和沟通，共享信息资源 内部会计控制作为一个动态系统，它包括不同环节之间持续不断的信息流和资金流，其每个控制环节都执行不同程序，并与其他环节相互作用与影响。因此，整体会计控制价值最大化的实现，一方面需要风险管理人员组织各成员间的沟通，以实现信息共享，优势互补，有针对性地开展工作，同时有助于消除部门间的误解和疑虑;另一方面各职能部门要加强自身员工间的沟通，培养和提高员工参与会计控制的意识，以便开展自评。在实践中，最有效的解决方法应该是内部会计控制信息沟通的制度化，形成一种约束机制。 第5页 共5页