2023年内控机制建设探索实践与思考讲解.docx

内控机制建设探索实践与思考讲解 内控机制建设之主要做法 ——抓住重点，分项突破，致力搭建根本框架 省局按照“以加强权力制约为主线，以严格风险防控为抓手，以明确权责分配为根底，以优化工作流程为重点，以完善制度规定为保障〞的整体思路，对内控机制建设工作进行统一部署、有序推进。工作思路上，既注重抓住重点环节、构建根本框架，表达内控整体性，又注意结合各地实际、突出各自特色，表达内控创新性;工作措施上，把握“五个根本点〞，做到“五个到位〞，努力构建分权合理、责任明晰、流程标准、制度完备、制约有力的内控机制。从而有力促进国税部门权力正确行使、标准行使，从源头上有效预防和减少腐败风险。 夯实落脚点，健全岗责体系，权责匹配到位。弄清楚国税部门权力有哪些、每个岗位的责任是什么，是开展内控机制建设、标准两权运行的根底。根据职权法定原那么，认真对照相关法律法规和标准性文件，全面梳理了国税部门拥有的权力事项，摸清了权力底数，明确了权力责任，做到权责明晰。在此根底上，准确界定部门职责，按照不相融岗位别离原那么，科学设置部门岗位，细化部门岗位职责，进一步定岗、定职、定责，将权力分解到岗，责任落实到位，逐步建立健全了分权合理、责任明晰、权责统一的岗责体系，防止发生有权无责滥作为、有责无权不作为等问题。省局机关共明确处室职责121项，标准岗位设置153个，明确岗位职责896项。进出口税收管理处把出口退税审核权合理分解到相关岗位行使，并以文件的形式对各岗位的职责进行明确，各岗位能做什么、应做什么清楚明晰，促进了出口退税审核权的正确行使;XX县区局对每个岗位的权力项开展了梳理，根据权力运行的节点，按 照税收征、管、查和行政人、财、物管理及其他业务类别，对税收执法权和行政管理权进行全面登记，将行政管理权分为6大类、60项，包含方案建议、决策、实施执行、监督四个节点。将税收执法权分为2023大类、181项，包含受理、调查、审批、执行四个节点;曾都区局对照“三定〞方案和科室岗位，遵循“事有专管之人、人有专司之职〞原那么，确定了政务、业务、党务3大类、14个部门、121个岗位。如明确了税政科“根底管理岗〞在延期申报数据质量、法律依据等重要环节中担负的责任和工作目标，做到权力与责任、目标相对等;XX县区局办税效劳厅将业务范围明确界定为9大类、39小类，以此为根底编制了办税效劳厅职责权限分配图、办税效劳厅岗责体系，使岗责体系固定化、系统化。 紧扣关键点，优化工作流程，标准程序到位。按照岗位、环节之间相互关联制约的原那么，合理简并或增设工作流程，科学设计、绘制工作流程图，明确权力运行的岗位、环节、步骤、时限和要求，编制工作流程手册，使权力运行“轨道〞、工作运转程序更加清晰可见，防止权力运行“脱轨〞失控，促进权力按照科学严密的程序标准运行。省局机关各处室共制作工作流程图134个。其中省局人事处23个，覆盖了全部人事工作，图形科学、内容清晰、简捷实用，每项工作做什么、怎么做一目了然，对全系统人事工作发挥了较好的标准促进作用;曾都区局共编制178个工作流程图，其中党务类4个、政务类28个、业务类146个。坚持分权控险、程序制衡，使权力运行过程可视可控。如从政府采购计算机工作流程图上，可以清晰地看到，纵向上，由区局 领导授权采购中心实施采购，横向上，由政府采购部门负责采购渠道和价格，由信息中心负责设备型号及质量，各部门在流程上互相牵制，实现了“工作有程序、程序有控制、控制有标准〞;XX县区局办税效劳厅共对45项办税流程进行了清理和标准，编制了办税效劳厅工作流程手册。如将普通发票管理岗的职能下放到一线窗口，以方便纳税人根据合理的经营需求，快捷办理普通发票版面变更以及增减核定发票用量等手续。同时，依靠系统后台对岗位进行全方位监控，实时调查处理发现的异常状况，追究相关人员的责任。优化工作流程后，窗口工作人员由人均效劳15分钟提高到12分钟。 找准薄弱点，排查职务风险，防控措施到位。积极开展风险教育，增强国税干部的风险防范意识。全面梳理权力事项，编辑部门权力清单。认真排查岗位风险，科学评估风险等级。深入分析风险成因，有针对性地提出具体防控措施，制定风险防控要点。着力构建风险识别、风险评估和风险应对三位一体的风险防控体系。经全面排查分析，省局机关及直属单位职务风险涉及综合类、执法类、行政管理类三个领域，确立了“征、管、查，减、免、罚，人、财、物〞9个重点，共排查了岗位风险点236个。并依据发生几率、危害后果严重程度和自由裁量幅度等指标，进行分析和评估，划分风险类别，确实风险等级，由高到低划分为 一、 二、三3个等级，其中一级风险点53个，二级风险点96个，三级风险点87个。同时对症下药，各处室共制定岗位风险防控措施315条;XX市局采取科室自查、内部互查、监察助查、专家帮查等方式，对掌握决策权和执行权的人、财、物、税等重点岗位，全面查找出各类风险共291个。把容易造成严重违纪违法行为、可能出现被司法机关追究刑事责任的风险定为一级，把容易造成一般违规违纪行为、可能受到内部责任追究、被党纪政纪处分的风险定为二级，把容易造成轻微违规违纪行为、被通报批评、诫勉或提醒谈话的风险定为三级;曾都区局、襄阳开发区局在防控措施上推行计算机系统防控，分别开发了“部门内控机制管理信息系统〞和“国税风险预警信息平台〞。前者主要针对市州局税收执法权内控而设计，以综合征管软件为依托，具有预警监控覆盖面广、自动化程度高、全程监控、透明阳光等特点。后者主要针对县区局行政管理权内控而设计，以国税局域网为依托，嵌入“内控机制建设专页〞，设置“政策法规〞、“内控建设〞、“督查督办〞等栏目，具有简便易行、全面覆盖、人机结合等特点;鄂州西城分局通过推广应用税收执法监察子系统、税务纪检监察信息管理系统v1.0版，加强了税务违法违纪案件的管理和党员领导干部廉政档案的管理。 扫描遗漏点，完善规章制度，约束机制到位。对现有的制度规定进行清理、修订和补充，消除制度盲区，堵塞制度漏洞，形成科学、完备、管用的制度体系，并着重提高制度执行力，形成按制度管人、用权、办事的管理机制，从而为内控机制建设夯实制度根底。省局加强了各项制度的“废、改、立〞，各处室共清理出各项管理制度287项，建立管理制度20余项。同时严格制度执行不走样，202223年，省局机关在领导干部竞争上岗、大宗物品采购、重大工程安排和大额资金使用等重大事项上，均未 发生违反管理制度规定的行为;XX市局着力在政务公开方面实行“5个2〞制度：建立两网（外网和内网、两屏（电子触摸屏和显示屏、两会（新闻发布会和内部通报会、两栏（政务公开栏和法规宣传栏、两线（12366纳税效劳热线和行风热线，对政策信息、税收执法、纳税效劳等，进行不同角度、不同范围的公示。实行“一卡、两书、三会、四评议〞监督制度，“一卡〞即向来办税的纳税人发放“税风监督联系卡〞，请他们监督国税执法、效劳及政务公开等事项。“两书〞即每年内部层层签订“廉洁勤政责任书〞，与企业签订“税企相互监督责任书〞，强化内外监督;“三会〞即通过定期召开民主监督会、特邀监察员座谈会、企业厂长经理座谈会，听取意见建议;“四评议〞即定期分别邀请地方党委政府、特邀监察员、纳税人、内部工作人员进行工作评议，集思广益、加强约束;襄阳开发区局着力在制度全面性上下功夫，建立健全了“五制〞，即岗位责任制、风险预警制、政务公开制、责任追究制、绩效考核制，确保内控机有制可依、有章可循。 确定责任点，强化监督考核，催促执行到位。大监督推动大执行，为了使内控机制工作固定化、常态化，取得实效，必须建立和完善相应的检查考核制度，以确保内控机制部署贯彻执行，内控机制任务落实到位。省局于202223年8月底与机关各处室全面签订了内控机制建设责任书，将处室岗位岗位风险的表现、等级、防控要点及措施、责任人及负责人等以图表形式全部包含在责任书中，加强了处室内控机制建设责任和职务风险防控意识;XX县区局建立内控机制建设问责机制，提供工作纪律保障。针对权力运行，明确监督事项、监督主体、监督责任、提高监督频率，签订廉政防控岗位责任书，加强监督力度，强化“一岗两责〞。对廉政风险防范和处置不力的，严格实行责任追究;XX县区局办税效劳厅在每个月申报期结束后十日内，对上个月的税务登记岗、综合办税岗、代开发票岗、发票管理岗、现金管理岗、发票实物岗等六类岗位分人、分业务、分模块进行专项考核，通过“数据质量管理系统〞、“税收执法考核系统〞提示的错误指标、排查ctais内输入的数据、人工抽查纸质资料等方式，针对每个人风险点的执行情况进行考核打分，将考核结果与个人的经济利益挂钩，共监测出各类风险点出现138次，对18名责任人进行了经济惩戒;鄂州西城分局建立了绩效考核制，将内控机制建设工作纳入单位绩效考核和公务员 个人考核内容，形成“一人一档〞的内控机制建设工作档案，作为评先选优、干部提拔使用的重要依据。 内控机制建设之初步成效 ——围绕中心，效劳大局，有力推动国税工作 通过全省国税系统一年来的实践，我们认为，开展内控机制建设工作，主要在促进收入增长、提升税收管理、优化纳税效劳、增强队伍素质、躲避廉政风险、探索问题矛盾六个方面的产生了重要作用。 ——税收收入在内控中稳步增长。更好地围绕中心、效劳大局，是国税系统开展内控机制建设的根本原那么。湖北国税内控机制建设紧紧围绕“效劳科学开展、共建和谐税收〞的税收工作主题，与依法治税、税制改革、税收管理、纳税效劳、队伍建设等各项税收工作有机融合，进一步标准了国税部门内部管理，提高了税收征管质量和税收效劳效能，为实现税收组织财政收入职能提供了坚强的政治保障、组织保障和纪律保障。202223年，全省国税系统坚持组织收入原那么，依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，防止和制止越权减免税，严格落实各项税收优惠政策，按照科学化、精细化管理的要求，切实提高税收质量，确保了收入方案的超额完成。全年全省共完成国税收入1126.3亿元，同比增长24.6%，超年初方案2023.8个百分点，首次突破了千亿元大关。收入总量位居中部六省第一，在全省gdp占全国第十一位的根底上，国税收入已争先进位列全国第九。组织收入规模的大跨越，与内控机制建设的内生动力促进是分不开的。 ——税收管理在内控中日益提升。标准税收执法权、行政管理权“两权〞运行，提升税收管理质量和效率，是开展内控机制建设的重要任务。省局把内控机制建设全面融入税收管理的各方面，渗透到“两权〞运行的全过程，不断加强税收业务、行政、人事、后勤等各方面的管理，通过建立分权合理、权责统 一、流程清晰的岗责体系，明晰权力运行的岗位、环节、步骤、时限和要求，促进了公开示权、合理分权、标准用权，保证了“两权〞科学化、严密化、程序化运行，发挥了税收管理的整体职能。税收业务管理方面，如针对纳税评估实地核查权自由裁量度大、无 环节制约等问题，限定了进户次数，标准了上报内容，增加了抽查复核环节;行政管理方面，如202223年省局共组织完成政府采购工程21次，采购预算4469万元，实际采购资金3845万元，节约资金达624万元，节约率达13.94%，没有一例违规违纪现象发生。这与把内控机制建设融入政府采购工作全过程，坚持依法采购，实行制度化、标准化、流程化的政府采购模式是不无关系的。 ——纳税效劳在内控中不断优化。为纳税人提供优质高效效劳是国税部门的重要职责，国税机关开展内控机制建设，也必须以让纳税人得实惠为出发点。内控机制建设是否真正产生了成效，重要一条要看能否经得起纳税人和社会各界的检验。如XX县区局办税效劳厅通过开展内控机制建设试点工作，进一步理清了办税效劳厅的职能权限，明确了办税效劳厅各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，同时科学配置权力、健全风险防控、简并办税流程，对风险大、